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如何计算资本利得税
如何计算资本利得税
H&R Block
2025年3月13日 8分钟阅读
当你出售诸如共同基金、交易所交易基金（ETF）或股票等资本资产时，会涉及税务问题。但知道适用的税率取决于多个因素。在本文中，我们将概述资本利得税及其在税务上的计算方法。
什么是资本利得税？
首先，让我们定义什么是资本利得或损失。资本利得或损失是你为资本资产（如债券、共同基金、ETF、房地产或股票）支付的金额与出售时的金额之间的差额。如果你以高于购买价的价格出售你的投资资产（例如，支付股息的股票等产生投资收入的资产），你将获得已实现的资本利得。如果相反，你以低于购买价的价格出售资产，则会产生资本损失。
资本利得税是对资本资产增值部分的征税。你的资本利得税率由以下因素决定：
我们将在下文详细说明你的应税收入如何影响短期和长期资本利得。请注意：对于你尚未出售但持有的投资资本资产的未实现收益，你无需缴纳资本利得税。（未实现的收益或损失是指投资资产价值的变动尚未通过出售实现的部分。）
如何逐步计算资本利得税
计算资本利得的基本步骤是找出你为投资资产或财产（你的基础）支付的金额与出售所得之间的差额。让我们一步步来看，了解“资本利得税是如何运作的？”
四步计算资本利得或损失
确定你的基础。这通常是购买价格加上任何支付的佣金或费用。基础还可能因股票和其他资本资产的再投资股息而增加。
确定你的净收益。这是销售价格减去任何支付的佣金或费用。
用实现的金额（你卖出的价格）减去你的基础（你支付的金额），以确定差额。
如果你以高于购买价的价格出售资产，你就实现了资本利得。
如果你以低于购买价的价格出售资产，你就有资本损失。了解如何利用资本损失抵消资本利得税。
查看下方部分的描述，了解可能适用的税率。需要资本利得税计算器吗？当你使用H&R Block Premium报税时，系统会自动计算你的资本利得，并将其纳入你的整体税务中。当然，你也可以在报税时寻求我们的税务专家帮助。
如果你以礼物或继承的方式获得资本资产，关于基础的确定有特殊规则。请参阅《投资收入和支出指南》（Publication 550）。
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联邦资本利得税率：短期与长期
此时，你可能知道自己有应税的收益（或亏损）。但你可能还在想，你究竟欠多少资本利得税。实际上，你的税率取决于是短期还是长期资本利得。下面我们将介绍两者的区别。
短期资本利得税
短期资本利得是指持有期限为一年或以下的资产或财产的增值。它们适用普通所得税档，意味着它们在联邦层面按个人所得税率征税，税率为10%、12%、22%、24%、32%、35%或37%，具体取决于你的应税收入。
长期资本利得税
长期资本利得适用于持有超过一年的资产，税率不同。你的长期资本利得税率取决于你的应税收入在以下三个截止点中的位置，具体如下表所示。
2025年长期资本利得税率
2024年长期资本利得税率
2023年长期资本利得税率
资料来源：IRS
**注意：**未排除的合格小企业股票和收藏品（古董、艺术品、地毯、宝石、金银和铂金金条、硬币、酒精饮料和邮票等资本资产）的销售所得最高税率为28%。此外，关于第1250节房地产（也称未回收的第1250节收益）因折旧产生的收益，最高税率为25%。上述数字未包括3.8%的净投资收入税。
如何避免或最小化资本利得税
如果你希望减少或完全避免资本利得税，有一些聪明且合法的策略可以采取。以下是一些按情境分类的最佳实践：
减少房主资本利得
出售房屋？如果你出售主要住所，房屋销售豁免（第121节豁免）可以帮助你节税。豁免额度为：单身、家庭户主或分开申报的已婚人士为25万美元，已婚共同申报或合格幸存配偶为50万美元（需符合额外规则）。
投资者的资本利得最小化
考虑出售资产的时机。虽然持有时间不应成为唯一的投资决策依据，但如果持有超过一年，你的资产可能会享受较低的税率。这是因为长期资本利得通常税率更优惠。此外，符合条件的支出（如费用和佣金）也可以帮助减少税负。亏损的投资者还可以利用“税收亏损收割”策略。投资亏损可以用来抵消收益，过程称为“净额计算”。
长期和短期的收益与亏损会合并（或净额计算）。
长期和短期的收益与亏损会合并。
如果最终数字为正，你将按相应的短期或长期税率缴税。
如果最终数字为负，亏损部分最多每年可以抵减$3,000的普通收入（分开申报的已婚人士为$1,500）。亏损超过$3,000时，可以结转到未来年度，用于抵消未来的资本利得。
储蓄退休？考虑传统IRA或罗斯IRA等退休计划。这些税收优惠账户可以实现免税或递延税款增长，直到提取时。详情请参阅相关规则。
传统IRA： 你可以在缴纳税款前对传统IRA的缴款申请扣除。你在传统IRA中的收益在提取前不缴税。符合条件的分配将按普通收入税率征税。
罗斯IRA： 你用税后资金缴入罗斯IRA。你的账户增长免税。符合条件的分配也免税。
资本利得税与税表
你需要向国税局（IRS）报告你出售资产的购买和销售情况。幸运的是，有一些标准的IRS表格可以帮助你完成。
需要更多关于资本利得税的帮助
如果你仍有关于资本利得税的问题，让H&R Block帮你解答。今天就预约我们的税务专家。
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