一项重大而美丽的法案：加班工资免税（2025-2028）

H&R Block

2025年7月31日 4分钟阅读

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每周额外工作时间可能意味着额外的收入。现在，它也可能意味着你在报税时可以申领的新税收优惠。从2025年1月1日起，一项名为“重大而美丽的法案”（OBBBA）引入了对符合条件的加班工资的联邦所得税豁免。

重大消息是，如果大多数申报者（以及已婚联合申报者）可以扣除最多12,500美元的加班工资（已婚联合申报最高可达25,000美元）。虽然细节仍在逐步披露中，但这项新法律将影响数百万提交美国税表的个人和企业。

在H&R Block，我们将帮助你理解这一变化对你的意义——确保你获得最大退税额。

继续阅读，我们将介绍特朗普2025年税收计划中关于加班的详细内容。

免税加班何时开始？

免税加班从2025年1月1日或之后获得的加班工资开始。雇主必须能够从那时起在你的W-2表中单独追踪和报告加班收入。该规定的当前截止日期为2028年12月31日，但国会可能会在未来选择延长。

免税加班法案详情

OBBBA包括一项豁免条款，免除符合条件的加班工资的联邦所得税。以下是免税加班法案的关键细节，帮助你了解你是否符合资格以及如何申领。

免税收入额度是多少？

符合条件的收入上限为12,500美元（单身）/ 25,000美元（已婚联合申报）。

何时适用？

免税加班适用于2025年1月1日及之后获得的加班工资，持续至2028年12月31日，除非延长。为了享受优惠，你的雇主必须能够在你的W-2中单独报告加班收入。

谁符合新的加班税收规则？

并非所有人都符合资格，因此了解细节非常重要。

**雇佣类型：** 你必须是W-2员工。独立承包商和零工工人不符合条件。

**收入门槛：** 收入较高的调整后总收入（MAGI）可能只能部分申领扣除，因为该优惠从$150,000（单身）/ $300,000（已婚联合申报）开始逐步取消。

**申报状态：** 不适用于“分开申报”的申报状态。此外，领取加班工资的纳税人必须拥有有效的社会保障号码。

**劳动法规：** 你的加班必须符合联邦劳动标准——通常是每周工作超过40小时的部分按1.5倍计费。

 






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“重大而美丽的法案”将如何影响你？

查看“重大而美丽的法案”（OBBBA）带来的主要变化。

审查OBBBA税改变化

加班工资是否应纳税？

是的，通常情况下，加班工资是应纳税的。实际上，加班工资的税款是你工资总税负的一部分，因此它需要缴纳联邦所得税、社会保障税和医疗保险税——就像你的正常工资一样。

随着新加班税法的实施，你现在可以对一定金额的加班工资申领扣除。

加班没有免税吗？完全免税？

不，并非所有加班工资都免税。税收优惠仅适用于符合特定收入门槛的“符合条件的加班工资”。换句话说，超过上述门槛的部分仍然需要缴税。

此外，豁免仅适用于联邦所得税。这意味着你仍需为加班收入缴纳社会保障税和医疗保险税。

免税加班将如何运作？

你将像平常一样在1040表格上申报你的收入。国税局将提供指导，说明如何将符合条件的加班收入从应税收入中排除。我们预计在接下来的几周内会有更多细节公布。

申报加班收入需要哪些文件？

你的W-2是申报税务的关键文件。不过，如果你的雇主提供了显示加班收入的工资单明细或年终总结，也请保存好这些资料。你还可能会收到1099表格或其他指定的报表，用于申报你的加班工资。

注意：自己记录加班情况也是个明智的做法。如果发现工资单上的信息有误，请立即告知你的雇主。

加班税率是多少？

没有特殊的加班税率。你的加班工资被视为普通收入，并计入你的总收入（即在调整前的收入，比如IRA缴款或学生贷款利息之前的收入）。

换句话说，适用你的正常税率等级。

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