申报子女的税务事项：新生儿申报的税务技巧与规则

H&R Block

2023年6月20日 6分钟阅读

首先，如果你最近生了宝宝，恭喜你！成为父母是一段激动人心且充实的经历。然而，这也带来了新的责任，比如在所得税申报中申报子女。幸运的是，有一些策略可以帮助你最大化税收优惠，减少税务负担。这里，我们将介绍作为新手父母在报税时需要注意的事项……请继续阅读，了解详细信息！

申报新生儿的第一步和抚养人要求

谁曾想到，宝宝也会带来繁琐的手续和待办事项？在所得税方面，有一些重要步骤需要完成，以确保你有资格申报他们。

1. 申请社会安全号码

首先——为你的宝宝申请社会安全号码（SSN）。在做其他事情之前，你都需要这个号码。如果你是在普通医院出生，医院工作人员通常会提示你办理。你也可以访问或联系社会安全局，填写SS5表格（社会安全卡申请表）。申请后，大约两周左右可以收到号码。

有时，你可能在报税前还未拿到孩子的SSN。如果在该税季的原定截止日期之前还未收到SSN，你应使用4868表格申请延期。

2. 确定谁可以申报宝宝

确定你的新生儿是否“可以由你申报”在税务上很重要。有几项测试可以判断你的孩子是否为你的税务抚养人。符合条件的子女必须满足特定条件：关系、年龄、抚养、居住、美国公民身份和联合申报测试。对于新生儿，你无需担心年龄测试（子女必须比你年轻且未满24岁才能申报）。此外，你的宝宝未婚，因此不存在联合申报的问题。如果你的宝宝在美国出生，他们是美国公民或居民。

如果你有新生儿但在同一税年内离婚，税务上有特定规则需要遵循。当你和前配偶各自申报自己的税表，并希望将新生儿作为抚养人申报时，国税局（IRS）通常会根据居住情况决定由谁申报。孩子在税年中与哪个父母同住时间最长，哪个父母就可以申报为抚养人（监护父母）。监护父母可以通过签署8332表格，将子女的抚养权转让给非监护父母。

另一项称为“平局规则”的规则在你们同居但未共同申报的情况下适用。那时，与宝宝同住时间最长的父母可以申报为抚养人。如果你们都与宝宝同住的时间相同，则收入较高的父母可以申报为抚养人。

一旦你的宝宝获得社会安全号码并符合条件，你就可以在税务申报中申报你的新生儿。

不要跳过这些步骤！ 如果你申报新生儿，但没有在申报表中填写他们的社会安全号码（SSN），你将错失重要的税收抵免和扣除。没错！作为抚养人，你的孩子可以帮助你减少应税收入，增加退税额。

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申报状态可能的变化

如果你是单身，生了宝宝，并在自己居住的家庭中抚养孩子，你很可能符合“户主”申报身份（Head of Household，HOH）。这种申报身份可以为你提供更高的标准扣除额和更优惠的税率。多亏了你的新宝宝，你作为户主的税负可能比单身身份少。

如果你已婚，生孩子通常不会影响你的申报身份。

新生儿与税收优惠

拥有宝宝通常意味着可以享受税收优惠和减免。你可能不知道的是，税法经常变化，税收优惠的类型和金额也会随之调整。

在2018年前的税年，你可以享受抚养免税额，免税额可以让你少缴几千美元的税款。根据之前的法律，无论你的孩子在税年内何时出生或收养，你都可以享受全年的免税额。

虽然2018-2025年的税年不再提供抚养免税额，但还有许多其他税收抵免和扣除可以利用，具体如下：

1. 儿童税收抵免

宝宝虽然可爱，但养育成本不低。

你需要了解的是儿童税收抵免（Child Tax Credit），它可以让你每个符合条件的孩子最多减免2000美元的税款（如果你的收入不太高）。更重要的是，这个抵免部分是可退还的，也就是说，即使你没有应缴税款，也可能获得退税，甚至获得退款。少缴所得税意味着你可以用省下的钱买更好的尿布或更漂亮的玩具！

2. 儿童照料抵免

如果你为工作期间照顾孩子而支付了符合条件的个人或机构的费用，你可能可以在联邦税表上申报儿童和受抚养人照料抵免（Child and Dependent Care Credit）。这个抵免基于你的收入，最高可以抵免你符合条件的照料费用的35%，最高照料费用为一名子女3000美元，两名或以上子女则最高6000美元。

Note：如果你利用了雇主提供的免税抚养福利，儿童和受抚养人照料抵免可能会减少。

3. 医疗费用扣除

生孩子时的医院费用和其他医疗支出可能会很高。如果你的医疗支出超过调整后总收入（AGI）的7.5%，你可以考虑申报医疗费用扣除。

你可能会惊讶地发现，乳房泵和哺乳用品的费用也算作医疗支出。这些支出可能帮助你达到扣除的门槛。

Note：要申报医疗费用扣除，你需要逐项列出扣除，而不能使用标准扣除。如果你的医疗和其他支出不足以逐项扣除，你为宝宝支付的医疗费用可以通过健康储蓄账户（HSA）支付或报销。

4. 其他父母的税务考虑事项

虽然以下内容不是税收优惠，但你可能还想了解一些其他的税务相关话题。

• 你也可以接受朋友、祖父母及其他符合条件的亲属赠送的礼物（现金或财产），这些对你和你的孩子来说是免税的。

• 你可以参与合格学费计划（QTP，也叫“529计划”）。这个账户可以帮助你为孩子的未来教育储蓄。虽然目前没有直接的联邦税收优惠，但账户中的收益免税，用于教育的支出免税，你还可能获得州税扣除或抵免。

• 值得注意的是，_所得税抵免（Earned Income Credit）_不要求有抚养人也可以申请。

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