全面指南：了解你可以申领的抚养人数

在您的税表上申报受抚养人是减少应付国税局税款的最强大方式之一，但许多纳税人完全忽视了这个机会。您可以列出的受抚养人数量实际上没有限制——只要每个人都符合税法规定的具体要求。了解谁符合资格可能意味着数千美元的税收节省，因此掌握规则的细节至关重要。

受抚养人到底是什么，为什么重要

从本质上讲，申报受抚养人意味着您为另一人提供经济支持。在2017年《减税与就业法案》之前，纳税人每有一个受抚养人都可以获得个人免税额，2017年每人价值4050美元。虽然从2018年至2025年，这些个人免税额被暂停，取而代之的是更高的标准扣除额，但识别和列出受抚养人的方式仍然至关重要——因为符合条件的受抚养人可以解锁宝贵的税收抵免和扣除，其他途径无法获得。

税收抵免和财务利益：每个受抚养人都重要

申报受抚养人的真正奖励来自多项税收优惠。一旦确认您的符合条件的受抚养人，您就有资格获得多项抵免和扣除：

• 子女税收抵免：每个符合条件的17岁以下子女最高可抵免2000美元
• 额外子女税收抵免：每个符合条件的子女最高可获得1400美元的可退还抵免
• 所得税抵免（EITC）：一项可退还的抵免，最多适用于三个受抚养人
• 儿童和受抚养人照料抵免：用于符合条件的儿童（13岁以下）托儿费用的抵免
• 其他受抚养人抵免：对不符合子女税收抵免条件的受抚养人提供的500美元非可退还抵免
• 户主身份：比单身申报者享有更高的标准扣除额

这些抵免带来的差异非常显著。在提交税表之前，您需要收集每个受抚养人有效的纳税人识别号码（社会安全号码、个人纳税人识别号码或收养纳税人识别号码）作为证明。

受抚养人两大类别：符合条件的子女与符合条件的亲属

国税局认定两类不同的受抚养人，每类有自己的要求。申报为符合条件的子女通常比符合条件的亲属能获得更多的税收抵免，因此在可能的情况下，优先选择子女身份。

符合条件的子女：五个条件

要将某人申报为您的符合条件的子女，必须满足以下五个条件：

1. 年龄测试：子女必须比您年轻，且未满19岁。如果年龄在19到24岁之间，必须在当年全日制就读至少五个月。被认定为“永久性和完全残疾”的子女，无年龄限制。

2. 居住测试：子女在税年内与您同住超过一半时间（如果子女在当年出生或去世，则有例外）。

3. 关系测试：该人必须是您的生物子女、继子女、寄养子女、领养子女、兄弟姐妹、继兄弟姐妹，或这些关系的直系后代。

4. 经济支持测试：子女在当年不能提供超过50%的经济支持。

5. 联合申报测试：通常，您不能申报已婚并与配偶共同申报的子女。

符合条件的亲属：不同标准

申报符合条件的亲属遵循不同规则，许多纳税人未曾意识到：

1. 非符合条件的子女：该人不能已符合您的符合条件子女或其他纳税人的符合条件子女。

2. 关系测试：该人必须在全年与您同住，或是血缘亲属（包括姑姑、叔叔、祖父母、继父母、姻亲、在某些情况下的堂表兄弟姐妹）。

3. 收入测试：该人年收入必须低于4300美元（截至2021年，此阈值会随时间调整）。

4. 经济支持测试：您必须在全年提供其超过一半的经济支持。

扩展您的受抚养人定义

许多人在这方面会“漏掉”不少节税机会。大多数纳税人自动认为只有子女或直系亲属可以作为受抚养人，但税法实际上更宽泛。在符合条件的亲属类别下，您甚至可以申报伴侣、好友、室友或任何非血缘关系的人——只要他们满足上述四个条件。

关键是，他们不需要与您有血缘关系。如果某人全年与您同住，且您支付了他们一半以上的生活费，他们就可以合法成为您的受抚养人，从而获得显著的税收优惠。

实用行动计划：最大化税收扣除

首先列出您提供大量支持的所有人。先检查每个人是否符合符合条件子女的五个条件，然后评估符合条件亲属的四个条件。不要因为假设而遗漏——一些最大的节税机会来自意想不到的受抚养人。

确认名单后，收集每个人的纳税人识别号码，并核实他们是否满足所有相关条件。国税局提供免费申报选项和资源，帮助您顺利完成申报流程，充分利用所有应得的优惠。

结论：您的节税空间无限

您在税表上申报受抚养人的数量没有上限。只要每个人都符合符合条件子女或符合条件亲属的所有要求，您就可以将他们加入申报。每个有效的受抚养人都能减少您的应税收入，并使您获得宝贵的税收抵免和扣除，从而大幅降低税负。

从提交基础申报到充分利用所有符合条件的受抚养人，差别可能达到数千美元的节省。花时间深入了解这些规则，确认每个人都符合条件，让自己能保留更多辛苦赚来的收入。