印度加密货币税务：2024年在印度计算加密货币税的完整指南

印度的数字资产格局近年来经历了重大变革。从监管模糊到结构化的税收框架的转变，标志着投资者和交易者寻求明确义务的关键时刻。了解在印度如何计算加密货币税收已不再是可选项——对于任何参与数字资产交易的人来说，都是必不可少的。

基础知识：虚拟数字资产是什么？

在进行税收计算之前，你需要了解印度税制认定的应税项目。虚拟数字资产 (VDAs) 代表在印度税收框架内对加密货币及相关数字持有的官方分类，正式通过2022财年预算案引入。

VDAs 包含几个类别：

• 加密货币： 比特币、以太坊及数千种其他基于区块链的数字货币，支持无需中介的交易
• 非同质化代币 (NFTs)： 独特的所有权数字表现，常用于数字艺术和收藏品
• 其他数字代币： 仅以数字形式存在且具有密码学安全性的任何资产

VDAs 与传统资产的关键区别在于其运作性质。传统资产——房地产、股票、债券——在既定银行和金融体系内运作。而VDAs则通过去中心化网络运作，消除了对中心化中介的需求，形成完全不同的监管和税收处理框架。

印度的加密税收结构：关键数字

印度自2022年4月1日起实施了全面的数字资产税收制度。数字很重要：

统一税率： VDA转让所得全部适用30%的税率，加上4%的附加税 (附加税)，总计34%

源头扣税（TDS） (Tax Deducted at Source)： 对超过特定阈值的所有加密交易扣除1%，自2022年7月1日起执行

不允许扣除： 与传统资本利得不同，VDA的收益不能通过申报费用或折旧来减少——仅可扣除取得成本

亏损限制： 加密交易亏损不能用来抵扣其他收入，也不能结转到未来年度

这些规则归于《所得税法》第115BBH节，专门管理VDA的税收，且无论你的收入水平如何，30%的税率都是不可协商的。

在印度逐笔计算加密货币税：交易方式

不同的加密活动触发不同的税务义务。以下是每种类型的操作方式：

加密货币交易和销售

当你买卖加密货币获利时，全部收益适用30%的统一税率。

逐步计算：

1. 确定你的取得成本 (你支付的购买价格)
2. 确定你的销售价格 (出售时收到的金额)
3. 计算收益：销售价格 - 取得成本
4. 将30%的税率应用于收益
5. 计算4%的附加税（cess）在税额上

示例： 你以₹10,00,000购买1个比特币，卖出时获₹15,00,000

• 收益 = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000
• 税额 = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• 附加税 = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• 总税额：₹1,56,000

挖矿活动税务

加密货币挖矿产生应税收入。税务发生在你收到挖矿资产的那一刻，依据其当时的公允市场价值。

税务计算流程：

1. 确定挖矿时的公允市场价值
2. 该价值成为当年应税收入
3. 适用30%的税率加4%的附加税
4. 如果之后出售挖矿所得，加价或减价会形成单独的资本利得/亏损事件

示例： 挖到价值₹2,00,000的比特币

• 挖矿应税收入 = ₹2,00,000
• 税额 = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• 附加税 = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• 挖矿税：₹62,400

如果之后以₹3,00,000出售：

• 资本利得 = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• 额外税 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• 总税额：₹92,400

如果价格下跌以₹1,50,000出售：

• 资本亏损 = ₹1,50,000 - ₹2,00,000 = -₹50,000
• 亏损不能用来抵扣其他收入或结转

奖励（staking和minting）收入

通过staking或minting获得的收入归类为其他来源收入，按标准税率征税。

计算模板：

1. 确定奖励的公允市场价值
2. 该价值即为应税收入
3. 适用30%的税率加4%的附加税

示例： 你获得₹1,00,000的staking奖励

• 应税收入 = ₹1,00,000
• 税额 = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• 附加税 = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• 总税额：₹31,200

空投和收到的加密资产

通过空投或作为支付收到的数字资产，当其价值超过₹50,000时即应纳税 (（对亲属赠与除外)）。

应税金额的确定：

• 如果空投价值 > ₹50,000且不免税 → 全部应税
• 如果空投价值 ≤ ₹50,000 →免税
• 亲属赠与 →免税额度为₹50,000

示例： 收到价值₹60,000的空投

• 应税收入 = ₹60,000
• 税额 = ₹60,000 × 30% = ₹18,000
• 附加税 = ₹18,000 × 4% = ₹720
• 总税：₹18,720

代币对代币交易

每次用一种加密货币换取另一种都构成应税事件，即使没有法币交易。

流程：

1. 确定交易时出售的加密货币的公允市场价值
2. 根据原始取得成本计算收益/亏损
3. 将30%的税率应用于任何收益
4. 亏损不能用来抵扣其他收入

这是一个常被忽视的错误——许多投资者误以为加密货币对加密货币的交易免税，因为没有涉及政府货币。这种误解可能导致重大漏报。

NFT销售税务

NFT销售按资本利得处理，税率为30%。

计算：

• NFT销售价格 - 你的取得成本 × 30% = NFT收益税

理解1%的源头扣税（TDS）(TDS)

1%的TDS规则要求对每笔VDA交易金额扣除1%并存入政府账户。适用于超过一定阈值的交易。

操作方式：

当你卖出₹20,000的加密货币：

• ₹20,000 × 1% = ₹200 自动扣除
• 你实际收到₹19,800

此TDS作为预缴税款，在申报时可以作为税额抵免。如果扣除的TDS超过最终税额，你会在申报后获得退税。

完整的报税流程指南

第1步：收集交易记录

整理完整资料：

• 所有购买日期和价格 (取得成本)
• 所有销售日期和价格
• 挖矿或staking活动记录
• 空投收据
• TDS凭证或报表
• 礼物证明（如适用）(

) 第2步：按交易类型计算盈亏

根据不同活动采用相应方法：

• 交易收益：30%的统一税率
• 挖矿收入：收到时的市场价值的30%
• staking奖励：收到时的市场价值的30%
• 空投：超过₹50,000时按30%计算

第3步：使用正确的申报表申报

• ITR-2： 仅有资本利得的个人
• ITR-3： 有加密业务收入的个人

在申报中使用专门为虚拟数字资产设计的 Schedule VDA。

第4步：在Schedule VDA中申报

提供：

• 每笔交易的取得和转让日期
• 取得成本
• 出售价格 ###销售价格(
• 计算的盈亏
• 扣除的TDS )（如有）(

) 第5步：按截止日期申报

年度报税通常截止于每年7月31日，逾期可能面临罚款。

常见的计算错误及避免方法

错误1：遗漏加密货币对加密货币的交易

许多投资者只追踪法币的买卖，忽略了加密对加密的交易。每次交换都构成应税事件，需计算公允市场价值。

错误2：错误的成本基础追踪

平均成本或猜测会导致不准确的计算。应详细记录每次购买，采用FIFO ###先进先出(等方法。

) 错误3：忘记申报TDS抵免

如果你的交易中扣除了1%的TDS，应在申报时申报该金额作为抵免。忽略会导致多缴税款。

错误4：误以为亏损可以抵扣其他收入

与传统资本亏损不同，加密亏损不能用来抵扣其他收入，也不能结转未来年度。应妥善记录，但不影响税务。

错误5：忽视挖矿或staking收入

许多交易者只关注交易收益，忽略了挖矿或staking奖励，这些同样应纳税。即使奖励较少，也要申报。

错误6：未申报小额交易

每笔交易都重要——包括地址间转账或小额交易。未申报的交易累计会导致重大漏报。

合法范围内的税务筹划策略

时间安排策略

考虑交易时间点。选择在预期整体收入较低的财年结束前完成交易，可能带来一定优势，尽管30%的统一税率限制了策略效果。

会计方法选择

持续采用FIFO ###先进先出(或特定识别法。FIFO通常在成本基础计算上更有优势。

) 税损收割以抵扣资本利得

亏损不能用来抵扣其他收入，但可以用来抵扣其他资本利得。如果你有盈利和亏损的交易，策略性实现亏损可以降低整体资本利得税。

多元化和波动性管理

通过多元化持仓、使用稳定币等方式降低价格波动风险，从而间接使税务规划更可控。

专业咨询

咨询专门从事数字资产的税务顾问，可以发现适合你财务状况的策略，帮助优化合规成本。

综合税务参考表

活动	税务处理	税率	计算依据
交易/销售	资本利得	30% + 4%附加税	利润部分
挖矿	其他收入	30% + 4%附加税	收到时的市场价值
staking/minting	其他收入	30% + 4%附加税	收到时的市场价值
空投	其他收入	30% + 4%附加税	超过₹50,000的市场价值
代币对代币	资本利得	30% + 4%附加税	出售资产的市场价值
NFT销售	资本利得	30% + 4%附加税	销售收入减成本
TDS交易	预缴税	1%	交易金额

常见关于加密货币税务的问答

问：我的税务义务在购买时还是出售时产生？
答：只有在实现盈利（出售）时才产生。购买加密货币不是应税事件。税务在于实现的利润。

问：可以通过申报业务费用来减少加密收益吗？
答：不可以。第115BBH节明确禁止扣除费用。只能扣除取得成本。

问：如果我还未将利润转入银行账户怎么办？
答：税务责任在于出售时产生，而非提款。应税事件是交易本身。

问：亏损可以结转到下一年吗？
答：不可以。加密亏损不能结转，也不能用来抵扣非资本收入。

问：申报截止日期是何时？
答：每年7月31日，针对上一财年，除非有延期。

问：转账到自己不同钱包或交易所是否要纳税？
答：不需要，只要没有出售或换成不同资产。简单转账不产生税务。

问：如何申报TDS抵免？
答：在申报时报告TDS金额。若超过最终税额，会退还差额。

问：有最低交易阈值吗？
答：一般而言，超过₹50,000的交易适用1%的TDS，但具体阈值依交易类型而异。

问：如果我经营加密交易业务怎么办？
答：申报ITR-3，按适用的所得税档次申报业务收入，而非30%的统一税率。

问：收到的加密货币作为礼物如何处理？
答：亲属赠与价值最高₹50,000通常免税。超过部分按30%的税率对超出部分征税。

最终观点

理解在印度如何计算加密货币税务，需超越简化假设，深入了解印度的具体监管机制。30%的统一税率，加上亏损抵扣限制和费用扣除禁令，使得税务环境与传统资本利得处理截然不同。

合规的关键在于：准确追踪交易、采用本文介绍的方法进行精确计算、及时申报。加密货币税务的复杂性也促使建议咨询专业税务人士，特别是在法规不断变化的背景下。

通过实施这些计算策略、避免常见错误，你可以自信应对印度的加密货币税务义务，同时在法律允许范围内优化整体税务状况。