了解您的强制退休账户取款：RMD 规划完整指南

退休账户提供了丰厚的税收优惠，但IRS最终希望你提取你的资金。一旦你达到一定年龄，你就不再掌控——政府规定你必须开始从大多数递延税款的退休账户中提取资金。这种强制提取被称为最低必需分配，简称RMD。

SECURE 2.0的变化及其重要性

关于何时必须开始提取的规则最近发生了变化。之前，年龄门槛是70.5岁，2020年改为72岁。然而，SECURE 2.0法案再次更新：如果你在2023年或之后满72岁，你的新触发年龄是73岁。这意味着你首次提取的截止日期是你满73岁后第二年的4月1日(或者如果你的里程碑年龄是72岁，则为72岁)。在那之后的每一年，所有后续的分配都必须在12月31日前完成。

理解这些截止日期至关重要，因为不遵守的惩罚非常严厉——IRS会对未提取的金额征收50%的税。

哪些退休账户需要这些提取？

并非所有的退休储蓄都被一视同仁。以下账户要求分配：

• 传统IRA和SEP IRA
• SIMPLE IRA和滚存IRA
• 大多数401(k)和403(b)计划
• 小企业退休账户
• 继承IRA(即使是非配偶受益人)

值得注意的是：Roth IRA不在此列。由于你用税后资金资助这些账户，IRS允许你的资金无限增长，且在你有生之年无需强制提取。

数字背后的机制

你的提取金额不是随意的——它由一个公式决定，结合你的账户余额和IRS的预期寿命表。以下是继承RMD计算器的方法：

第一步： 在IRS出版物590中维护的IRS统一寿命表上找到你当前的年龄(。

第二步： 找到与你年龄对应的“分配期”系数。例如，78岁时，该系数为22.0；85岁时，降至16.0。这些系数随着年龄增长而减少，意味着你的必需分配金额会相应增加。

第三步： 取你在前一年12月31日的退休账户余额，然后除以你的预期寿命系数。

示例计算： 你满78岁，去年12月31日你的IRA余额为$100,000。用$100,000除以22.0，得到$4,545.45——那一年的RMD。

) IRS统一寿命表参考

该表涵盖从72岁到120岁以上，分配期从27.4年（72岁）逐渐减少到2.0年（120岁及以上）。这个递减的系数反映了IRS的死亡率假设，并会自动每年增加你的提取比例。

如果你的配偶是你的唯一受益人且比你年轻超过10年，则适用特殊规则：你将使用IRS的联合寿命和最后幸存者预期表，该表延长分配期并减少每年的提取金额。

多个账户：提取方式的灵活性

当你拥有多个退休计划——比如当前雇主的401###k(、前工作的传统IRA，也许还有旧的SEP IRA——你必须为每个账户单独计算RMD。然而，你在执行上拥有更大的灵活性。

你可以：

• 分别从每个账户提取
• 将所有RMD总额合并，从一个账户提取
• 从任何组合的账户中提取

如果你试图减少税负或管理投资组合，策略性选择账户很重要。例如，你可能倾向于先清算表现不佳的投资，或在其他账户之前提取高费用账户的资金。

例外情况和时间策略

标准截止日期是每年的12月31日，但首次分配有特殊规定。在你的首个RMD年度，你可以推迟到次年的4月1日提取。然而，这会带来时间上的陷阱：你在第二个日历年需要提取两次——第一年的延迟提取和当年的正常提取)，这可能会推高你的税率。

另一个例外是仍在工作的人员：如果你仍在为提供401(k)或其他雇主计划的公司工作，且不拥有公司5%或以上股份，你可以推迟你的首次RMD，直到退休后。然而，一旦你离职，时间就会立即开始计算。

继承IRA：不同受益人的不同规则

继承极大地改变了RMD的规则，具体取决于你与已故账户持有人之间的关系。

( 配偶继承时

配偶享有特殊权益。你可以将继承的IRA资产滚存到你自己的账户，然后在达到触发年龄)72或73###后，使用标准的统一寿命表计算RMD。你在59.5岁后还可以免罚提取资金，这一权益仅限配偶滚存。

或者，你也可以保持继承IRA的独立状态。在这种情况下，提取时间取决于你配偶的去世年龄：如果他们已达到72(或73)（视情况而定），你必须在次年12月31日前开始提取。如果他们尚未达到该年龄，你可以推迟RMD，直到你配偶满72或73岁。

( 非配偶继承时

SECURE法案根本改变了非配偶继承的规则。过去的“延伸IRA”——允许继承人按其一生分散提取——基本消失。现行规则要求非配偶受益人在原账户持有人去世后10年内提取完毕。

但以下情况不适用10年规则：

• 未成年人)在成年后10年内提取###
• 残疾人士
• 长期病患者
• 受益人比原账户持有人年轻不超过10年

符合旧规则的继承人，必须在账户持有人去世后12月31日前开始提取，使用IRS的单人生存期表，依据你的年龄。

( 机构继承时

如果受益人是信托、慈善机构或组织而非个人，RMD的计算取决于原账户持有人是否已开始提取。如果已开始，机构使用账户持有人的单人生存期表系数；如果未开始，必须在五年内清算全部余额。信托类“透视信托”有特殊规定，建议寻求专业指导。

继承Roth IRA：不同的情况

Roth IRA通常在账户持有人有生之年免于RMD要求。但继承后情况不同。配偶继承人可以将继承的Roth视为自己的账户)，避免RMD###，而非配偶受益人必须遵守10年提取规则。持有五年后，提取仍然免税。

继承401(k)：计划规则适用

401(k)的继承规则部分取决于计划管理员的政策。配偶通常可以保持账户不变或将其滚存到继承IRA(，然后遵循配偶RMD规则)。非配偶受益人滚存到继承IRA后，遵循非配偶RMD指南。

一些计划还会附加限制——要求一次性提取或五年内全部提取——因此联系你的计划管理员非常重要。州的继承法律也可能影响这些账户的处理方式。

完全避免RMD：Roth转换策略

虽然未按时提取RMD会导致50%的惩罚性税款，但有一种合法的逃避方式：将你的传统IRA或401(k)转换为Roth IRA或Roth 401(k)。你会在当年面临更高的税单，但之后的增长不受RMD限制。从理论上讲，你可以持有Roth资产直到去世，将免税财富传给继承人——但非配偶继承人需遵守10年规则。

从Roth账户中提取免税且无罚金的分配，前提是你在59.5岁后(拥有账户满五年)，你也可以随时提取自己的缴款，完全免税免罚。

出错的惩罚

未在截止日期前提取全部RMD，将被征收未提取部分50%的罚金。你不必一次性提取全部金额，可以逐步分散提取，只要在年终前总额达到计算出的RMD即可。在极少数情况下，IRS可能会豁免此罚金，前提是你能证明有合理原因并及时纠正错误。

结论

根据SECURE 2.0，你大部分退休账户的提取义务在72岁(或73岁)开始。金额取决于你的账户余额和IRS公布的预期寿命系数。虽然计算RMD相对简单——找出你的年龄、拿出余额、除以系数、提取——但涉及多个账户、配偶情况，尤其是继承IRA时，复杂性会大大增加。

寻求懂得退休收入规划的税务顾问或财务专业人士的专业指导，有助于你把握截止日期、降低税负、避免昂贵的罚金。考虑到风险和税务优化的潜力，专业建议通常能带来多倍的回报。