了解1099-NEC和1099-MISC：你需要哪一份税表？

报税季节常常让企业主和独立承包商感到困惑。Form 1099-MISC 和 Form 1099-NEC 之间的区别至关重要——选择错误可能会延迟您的报税或引发合规问题。以下是您需要了解的内容，以正确应对这两种IRS表格。

核心区别：1099 NEC 与 1099-MISC 有何不同？

这些表格的用途不同，尽管许多人会混淆它们。Form 1099-NEC (非雇员报酬) 报告支付给承包商和自由职业者的款项，这些人需缴纳自雇税。Form 1099-MISC (杂项收入) 记录其他类型的支付——租金、奖励、医疗报销——这些不属于自雇税范畴。

这种划分以前并不如此明确。在2020年前，承包商的付款都归入Form 1099-MISC。那一年，IRS对报告结构进行了全面改革，专门为承包商报酬创建了一个单独的表格，以简化合规流程。

何时使用Form 1099-NEC

企业在向独立承包商或自由职业者支付$600 或更多$600 的服务费用时，应提交此表格。常见场景包括：

• 向平面设计师支付项目费用
• 向作家或顾问支付报酬
• 向律师支付法律服务费
• 向任何提供服务的自雇个人支付款项

其关键特征是：收款人需对收入缴纳自雇税。如果不确定某人是否符合条件，IRS通常会考虑他们是否作为自己的企业工作，而非您的员工。

重要截止日期：Form 1099-NEC 必须在1月31日之前提交——无论是电子提交还是纸质提交，截止时间相同。

何时使用Form 1099-MISC

此表格记录不涉及自雇税义务的杂项支付。这些包括：

• 支付给房产所有者的租金收入
• 奖金或奖励
• 医疗和健康支付
• 某些供应商报销

只有在支付金额达到(或更多)时，您才需要提交此表格。

提交截止日期根据提交方式不同而不同：纸质提交者必须在2月28日之前提交，而电子提交者截止到3月31日。

收集所需信息

在填写任何表格之前，收集以下关于付款接收人的信息：

• 法定姓名 (个人或企业实体)
• 邮寄地址 (当前有效)
• 纳税人识别号 (TIN) 或社会安全号码
• 收款人类型 $600 个人、合伙企业、公司等(

在建立合作关系时，您应已从独立承包商填写的Form W-9中获得大部分这些信息。保存副本以确保报告的准确性。

确保正确申报的步骤

遵循以下流程可以最大程度减少错误和合规问题：

步骤1：确认支付门槛。是否已向该承包商或用于杂项支付支付)或更多(？如果是，继续。

步骤2：获取Form W-9。在工作开始前，从每位独立承包商那里收集此表格。它提供所需的税务识别信息。

步骤3：填写相应的表格。确定是1099-NEC )承包商支付( 还是1099-MISC )其他支付(，然后准确填写。

步骤4：提交并提供副本。将副本A提交给IRS，向付款接收人提供副本B，并保存您的记录。

1099 NEC 与 1099-MISC 的总结

虽然这些表格表面上看似相似，但它们的用途有明显不同。Form 1099-NEC 专门用于追踪需缴纳自雇税的承包商和自由职业者的报酬。Form 1099-MISC 则涵盖不涉及自雇税义务的杂项支付。

IRS创建这种划分是为了改善税务管理的清晰度。作为企业主或承包商，您必须正确分类支付项目并遵守相应的截止日期——1099-NEC为1月31日，1099-MISC为2月28日（纸质）或3月31日（电子）。

在此方面的失误可能导致与税务机关的往来，因此准确性至关重要。如果您对具体情况不确定，咨询税务专业人士或财务顾问可以帮助确保合规并优化整体税务策略。