2025年三项关键的强制最低分配（RMD）规则更新：退休人员和继承人现在必须准备的事项

战略税务规划：如何将您的强制最低分配（RMD）负担最多削减(108,000美元

退休规划中最容易被忽视的策略之一是合格慈善捐赠（QCD）——这是在SECURE 2.0法案下获得重大升级的一项规定。对于70½岁及以上的个人，此规定允许直接将IRA资金转入合格的非营利组织，有效减少您的应税RMD。

数字刚刚改善。捐赠限额已与通胀挂钩，2025年从$100,000上调至$108,000。这不仅仅是慈善行为——它还是一种复杂的税务优化工具。当您执行QCD时，分配金额计入您的RMD要求，同时完全绕过您的调整后总收入（AGI）。这种双重好处意味着您不仅降低了税单，还保护了您的额外扣除资格，并控制了社会保障税收。

其机制在于QCD“在线上”——它们从未影响您的AGI计算。您可以同时申报标准扣除，这种组合大大增强了您的税收节省。然而，关键限制也适用：QCD仅适用于IRA，而不适用于)401(k)账户。每位配偶必须单独管理自己的IRA分配；不能在账户之间协调以同时覆盖双方的义务。

继承IRA：10年规则与RMD执行的回归

如果您在2019年12月31日之前继承了IRA，您避免了一次重大风险。但在此截止日期之后继承的，面临由2019年原始SECURE法案和随后的IRS澄清所塑造的新局面。

继承规则本身包含两个要素：10年内全部分配的要求，以及IRS去年夏天确认的，如果原账户持有人已开始分配，则继续履行RMD义务。政府在多年模糊之后提供了明确指引，豁免了2020年至2024年的执行。

现在，执行力度回来了。未在12月31日前完成RMD，将面临25%的高额罚款——但如果在两年内合规并提交Form 5329，罚款可减至10%。战略意义在于：将分配分散在10年期限内，而非提前大量取款，这样可以最大限度减少税务影响，同时确保合规。

Roth 401(k)账户：改变退休计算的RMD豁免

不同于传统的401(k)账户，Roth 401(k)账户过去也受相同的RMD规则限制。SECURE 2.0法案从2024年起取消了这一要求，标志着税延增长的一个重要转折点。

这一变化特别惠及50岁及以上、最大化缴款的员工。从2026年起，年满50岁、收入超过$145,000的员工将被要求为Roth 401(k)账户缴纳补缴资金。这些累积的庞大余额现在可以无限期免税继续增长。选择保留Roth 401(k)而非转入Roth IRA的决定，不再受到RMD处罚，根本改变了退休账户策略。

截止日期的现实：2025年12月31日，以及你不能忽视的罚款

RMD的年龄门槛为73岁——这适用于传统IRA和普通的401(k)账户。继承IRA的持有人根据与已故者的关系和继承日期，面临不同的截止日期。

时间不等人。大多数RMD截止日期为12月31日，如果延迟，可能只剩几天时间来执行分配。税务后果不仅仅是罚款；你仍需提取全部金额并缴纳普通所得税。罚款结构可能非常严厉：继承IRA未按时分配将面临25%的罚款（可减至10%），而其他未达标也会带来类似的严重后果。

在2025年年底之前，了解哪些账户会产生RMD义务——以及近期立法变更可能已改变你的情况——已成为必不可少的规划工作。