Quy định rút tiền IRA truyền thống và Roth IRA cùng các khoản phạt rút tiền sớm

H&R Block

Ngày 24 tháng 6 năm 2025 9 phút đọc

Nếu bạn đang cố gắng xác định loại Tổ chức Hưu trí Cá nhân (IRA) phù hợp nhất cho mình — IRA Truyền thống hay Roth IRA — bạn sẽ cần xem xét nhiều khía cạnh và các tác động thuế của từng loại hình. Để đưa ra lựa chọn tốt nhất cho kế hoạch nghỉ hưu, điều quan trọng là phải hiểu rõ các quy định rút tiền của từng loại và khi nào các khoản phạt rút tiền sớm (chính thức gọi là thuế bổ sung 10%) sẽ áp dụng.

Đọc tiếp, chúng tôi sẽ trình bày tất cả những gì bạn cần biết về hướng dẫn rút tiền IRA, bao gồm “khi nào” và “cách thức” rút tiền từ IRA Truyền thống và Roth IRA — để bạn có thể tối đa hóa khoản tiết kiệm cho nghỉ hưu của mình.

Quy định rút tiền Roth IRA

Khi bạn thực hiện rút tiền từ Roth IRA của mình, không có phần nào của khoản rút tiền bị đánh thuế nếu đó là phân phối đủ điều kiện. Bất kỳ phần nào của khoản rút không phải là phân phối đủ điều kiện có thể bị đánh thuế.

Quy định rút tiền Roth IRA: Khi nào rút tiền không bị đánh thuế?

Khi bạn thực hiện rút tiền đủ điều kiện từ Roth IRA, lợi nhuận (thu nhập) sẽ không bị đánh thuế nếu:

• Bạn đã sở hữu Roth IRA ít nhất năm năm, và

• Một trong các điều sau đây áp dụng:

  • Bạn đủ 59½ tuổi trở lên khi rút tiền

  • Bạn sử dụng số tiền để mua nhà lần đầu (tối đa 10.000 USD)

  • Bạn hoàn toàn và vĩnh viễn bị tàn tật

  • Bạn là người thụ hưởng của chủ tài khoản ban đầu đã qua đời

Nếu chủ tài khoản qua đời trước khi đáp ứng điều kiện đầu tiên, còn gọi là “kiểm tra năm năm”, người thụ hưởng sẽ bị đánh thuế trên các khoản rút. Ví dụ, nếu chủ tài khoản ban đầu sở hữu IRA trong 3 năm, người thụ hưởng phải thực hiện các khoản phân phối cho đến khi IRA được phân phối hết và khoản phân phối đó sẽ được tính vào thu nhập tổng hợp của người thụ hưởng — ngay cả sau hai năm (tương đương với năm thứ năm kể từ khi IRA được mở ban đầu), các khoản phân phối vẫn sẽ bị đánh thuế.

Dù bạn bao nhiêu tuổi, lợi nhuận của bạn sẽ bị đánh thuế nếu chủ tài khoản ban đầu (IRA) chưa đáp ứng điều kiện năm năm. Điều này đúng ngay cả khi lợi nhuận của bạn không phải chịu phạt.

IRS yêu cầu người quản lý hoặc người giữ IRA của bạn gửi cho bạn Mẫu 5498. Mẫu này thể hiện:

• Các khoản đóng góp IRA trong năm

• Tất cả các chuyển đổi IRA trong năm thuế

• Tất cả các khoản rollover trong năm thuế

Bạn nên nhận được mẫu này vào cuối tháng 5. Giữ các hồ sơ này cẩn thận.

Khi bạn rút tiền từ Roth IRA, bạn phải báo cáo trên Mẫu 8606. Mẫu này giúp bạn theo dõi cơ sở của các khoản đóng góp và chuyển đổi Roth thông thường của mình. Nó cũng cho biết nếu bạn đã rút lợi nhuận.

Nộp hồ sơ cùng H&R Block để nhận khoản hoàn thuế tối đa.

Nộp trực tuyến

Nộp qua chuyên gia thuế

Quy định phân phối Roth IRA: Thứ tự phân phối

Nếu số tiền bạn rút từ Roth IRA không phải là phân phối đủ điều kiện, một phần có thể bị đánh thuế. Có thứ tự phân phối theo quy định của Roth IRA, trong đó các khoản đóng góp và rollover từ các kế hoạch hưu trí khác cùng lợi nhuận được xem là đã phân phối. Thứ tự này xác định xem có phải nộp thuế hay không. Bạn phải thực hiện các khoản phân phối theo thứ tự sau:

Tiếp tục câu chuyện

1. Đầu tiên, các khoản đóng góp thường xuyên được coi là rút trước.

2. Tiếp theo, các khoản chuyển đổi và rollover — theo nguyên tắc “đến trước rút trước”. Vì vậy, các chuyển đổi từ năm sớm nhất sẽ được rút ra trước. Đọc thêm về các khoản đã chuyển đổi bên dưới.

3. Lợi nhuận trên các khoản đóng góp sẽ bị đánh thuế nếu phân phối không đủ điều kiện (và có thể phải chịu thuế bổ sung 10%). Bất kỳ phần nào của phân phối không đủ điều kiện chứa cơ sở sẽ không bị đánh thuế hoặc chịu thuế bổ sung 10%.

Quy định rút tiền sớm Roth IRA

Nếu bạn nhận phân phối hoặc rút tiền không phải là phân phối đủ điều kiện, có thể sẽ phải chịu thuế bổ sung 10% trên các khoản rút sớm. Điều này đôi khi bị nhầm lẫn gọi là “phạt rút tiền sớm Roth IRA”. Thực tế, đó không phải là phạt từ việc rút tiền ra khỏi IRA của bạn, mà là một khoản thuế bổ sung được cộng vào các khoản phân phối chịu thuế trừ khi có ngoại lệ.

Nếu bạn thực hiện phân phối sau chuyển đổi hoặc nếu bất kỳ phần nào của rút tiền Roth IRA không phải là phân phối đủ điều kiện, thuế bổ sung 10%, đôi khi gọi là “phạt rút tiền sớm”, sẽ áp dụng trừ khi một trong các ngoại lệ (được thảo luận dưới đây) được áp dụng.

Các khoản đã chuyển đổi từ IRA Truyền thống sang Roth IRA

Nếu bạn chuyển đổi IRA Truyền thống thành Roth IRA, bạn phải trả thuế trên khoản chuyển đổi, nhưng không phải trả thuế cho các khoản rút đủ điều kiện của số tiền đã chuyển đổi.

Vậy, điều gì làm cho một khoản rút tiền trở thành đủ điều kiện? Trước tiên, số tiền đó phải ở trong Roth IRA ít nhất năm năm kể từ năm bạn thực hiện chuyển đổi. Quy tắc chuyển đổi năm năm cũng tách biệt với quy tắc rút tiền đủ điều kiện năm năm đã đề cập ở trên. Ngoài ra, mỗi lần chuyển đổi bắt đầu một chu kỳ năm năm mới với số tiền đã chuyển đổi đó.

Quy định về phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của Roth IRA

Không có yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc nào cho chủ sở hữu Roth IRA trong suốt cuộc đời họ. Vì vậy, bạn không bắt buộc phải rút bất kỳ khoản nào từ Roth IRA của mình trong cuộc đời. Đây có thể là lợi thế của Roth IRA so với IRA Truyền thống, vốn yêu cầu bạn bắt đầu rút phân phối khi đạt đến một độ tuổi nhất định.

Tuy nhiên, lưu ý: Bạn phải thực hiện RMD nếu bạn thừa kế Roth IRA.

Quy định rút tiền IRA Truyền thống

Phân phối IRA Truyền thống

Thông thường, các khoản phân phối từ IRA Truyền thống sẽ bị đánh thuế trong năm bạn nhận. Các khoản rút sớm (trước tuổi 59½) từ IRA thường phải chịu thuế bổ sung 10% trừ khi có ngoại lệ cụ thể.

Các ngoại lệ cho quy định rút tiền IRA trong năm nhận bao gồm:

• Rollover

• Phân phối từ thiện đủ điều kiện

• Rút tiền miễn thuế của các khoản đóng góp, và

• Hoàn trả các khoản đóng góp không khấu trừ

Phạt rút tiền sớm IRA Truyền thống

Có một khoản thuế bổ sung 10%, đôi khi bị nhầm lẫn gọi là “phạt rút tiền sớm IRA”, cho việc rút tiền sớm từ IRA Truyền thống. Bạn có thể nhận các khoản phân phối từ IRA Truyền thống trước tuổi 59½ mà không phải trả thuế bổ sung 10% hoặc “phạt” vì rút sớm. Các khoản phân phối sau đây không phải chịu thuế bổ sung 10%:

• Phân phối khắc phục thiên tai đủ điều kiện (xem Mẫu 8915-F để biết thêm chi tiết),

• Phân phối đủ điều kiện cho sinh hoặc nhận con,

• Phân phối tài trợ HSA đủ điều kiện,

• Phân phối từ IRA truyền thống hoặc SIMPLE đã chuyển đổi thành Roth IRA,

• Rollover từ kế hoạch hưu trí đủ điều kiện sang Roth IRA,

• Phân phối của các khoản vượt quá mức tối đa,

• Phân phối của các khoản đóng góp vượt quá tổng hợp,

• Phân phối từ các kế hoạch lương hưu trì hoãn của chính phủ Section 457 đủ điều kiện

Lưu ý: Các yêu cầu bổ sung có thể áp dụng để yêu cầu một trong các ngoại lệ nêu trên.

Các tình huống rút tiền sớm IRA Truyền thống (cũng áp dụng cho Roth IRA) có thể là ngoại lệ cho thuế 10% nếu các quy tắc đặc biệt của từng ngoại lệ được đáp ứng:

• Phân phối tối đa bằng khoản chi phí y tế chưa được hoàn trả, trừ 7.5% của thu nhập điều chỉnh tổng hợp (AGI) của bạn trong năm

• Phân phối cho các cá nhân thất nghiệp để trả tiền bảo hiểm y tế

• Phân phối cho các trường hợp khẩn cấp cá nhân hoặc gia đình không thể dự đoán hoặc cấp bách

• Phân phối do tàn tật toàn diện và vĩnh viễn

• Phân phối do bệnh hiểm nghèo, thực hiện sau ngày 30 tháng 12 năm 2023

• Phân phối cho nạn nhân của lạm dụng gia đình, thực hiện sau ngày 31 tháng 12 năm 2023

• Phân phối cho người thụ hưởng của chủ IRA đã qua đời

• Phân phối cho các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện

• Phân phối để mua nhà lần đầu (tối đa 10.000 USD)

• Phân phối do lệnh thuế của IRS

• Phân phối là phân phối dành cho lực lượng dự bị đủ điều kiện

• Phân phối nhận được theo dạng các khoản thanh toán định kỳ bằng nhau

Phân phối IRA Truyền thống sau khi chết

Nếu bạn qua đời trong khi còn tiền trong tài khoản IRA Truyền thống của mình, cách xử lý tài khoản của bạn cho mục đích thuế bởi người thừa kế phụ thuộc vào việc bạn đã bắt đầu nhận phân phối trước ngày chết hay chưa.

Nếu bạn đã bắt đầu nhận phân phối trước ngày chết, số dư IRA phải được phân phối cho người thừa kế ít nhất theo cách bạn đã sử dụng trước khi chết. Tức là, người thừa kế của bạn sẽ bị đánh thuế dựa trên số tiền phân phối mà bạn đã nhận trước đó.

Quy tắc 5 năm: Nếu IRA không có người thụ hưởng chỉ định và bạn chưa bắt đầu nhận phân phối, thì quy tắc 5 năm sẽ áp dụng. Quy tắc này yêu cầu phân phối phải hoàn tất trước ngày 31 tháng 12 của năm thứ năm sau năm chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Quy tắc 10 năm: Các IRA thừa kế sau ngày 31/12/2019 thường phải được phân phối hết trước cuối năm thứ 10 kể từ năm chủ tài khoản ban đầu qua đời.

Lưu ý rằng quy tắc này chỉ áp dụng nếu người thừa kế không phải là vợ/chồng, người ít nhất 10 tuổi so với người mất, hoặc là một quỹ tín dụng phù hợp.

Nếu bạn đã bắt đầu nhận phân phối trước khi qua đời, người thừa kế IRA của bạn phải tiếp tục nhận phân phối trong vòng 10 năm sau năm bạn qua đời, sử dụng tuổi thọ của chính họ để xác định số tiền phân phối. Toàn bộ số dư IRA cần được phân phối hết trước cuối năm thứ 10.

Nếu bạn chưa bắt đầu nhận phân phối trước khi qua đời, người thừa kế IRA của bạn không bắt buộc phải nhận phân phối hàng năm. Tuy nhiên, họ không được để lại số dư trong IRA sau năm thứ 10.

Tuổi thọ: Tùy thuộc vào việc kế hoạch là kế hoạch đóng góp xác định hay kế hoạch lợi ích xác định, phân phối phải được thực hiện dựa trên tuổi thọ của chủ tài khoản ban đầu hoặc của người thụ hưởng được chỉ định. Quy tắc rút tiền có chút khác biệt nếu bạn thừa kế IRA từ vợ/chồng đã qua đời.

Người thừa kế IRA thừa kế nên hỏi ý kiến chuyên gia thuế để xác định xem và khi nào họ bắt buộc phải thực hiện RMD.

Yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) cho IRA Truyền thống

RMD không giống như phân phối, và có các quy tắc đặc biệt áp dụng cho RMD. Xem thêm thông tin về Yêu cầu phân phối tối thiểu bắt buộc và cách chúng bị đánh thuế.

Bạn cần giúp hiểu rõ quy định rút tiền IRA Truyền thống hoặc Roth IRA?

Có rất nhiều điều cần nắm bắt liên quan đến quy định rút tiền IRA truyền thống và Roth IRA, và sai sót có thể rất tốn kém. Nếu bạn cần giúp hiểu rõ các lựa chọn của mình, các chuyên gia thuế am hiểu của chúng tôi có thể hỗ trợ.

Dù bạn chọn nộp hồ sơ qua chuyên gia thuế hay qua H&R Block Online, chúng tôi cam kết giúp bạn nhận được khoản hoàn thuế lớn nhất có thể, cùng hướng dẫn chính xác để đảm bảo bạn đã nộp đúng quy trình.