Câu đố về Mã Thuế: Hiểu tại sao thuế của Mỹ vẫn còn phức tạp và khó thay đổi

Người Mỹ dành khoảng 13 giờ mỗi năm để xử lý các mẫu thuế, và phần lớn trong số họ cuối cùng phải trả phí khoảng $240 cho các chuyên gia chỉ để điều hướng quy trình khai thuế. Ở bên kia Đại Tây Dương, cư dân Estonia hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình trong chưa đầy năm phút mà không phải trả bất kỳ khoản phí nào. Sự tương phản rõ rệt này đặt ra một câu hỏi hiển nhiên: tại sao thuế lại phức tạp đến vậy ở Hoa Kỳ, và điều gì ngăn cản các nhà lập pháp đơn giản hóa hệ thống này?

Câu trả lời không đơn thuần là sự bất tài của bộ máy hành chính. Thay vào đó, sự kết hợp giữa sự tinh vi về kinh tế, các lợi ích chính trị cạnh tranh và các động lực cấu trúc đã tạo ra một bối cảnh thuế chống lại việc đơn giản hóa mặc dù có sự thất vọng rộng rãi.

Phức tạp kinh tế đòi hỏi một hệ thống phức tạp

Chuyên gia về thuế Marilynn Grossman chỉ ra một chân lý cơ bản: “Chúng ta là một nền kinh tế rất tinh vi, phức tạp và điều đó đòi hỏi một hệ thống thuế rất tinh vi.” Nền kinh tế Hoa Kỳ hoạt động trên vô số ngành công nghiệp, với nhiều dòng thu nhập và cấu trúc doanh nghiệp phức tạp. Thực tế kinh tế này đòi hỏi một khung thuế cũng phức tạp không kém để đánh giá công bằng các nghĩa vụ thuế giữa các ngành và nguồn thu nhập khác nhau.

Trong khi Hoa Kỳ xếp thứ 21 trong số 38 quốc gia khảo sát về độ khó chuẩn bị thuế, thì xếp hạng đó che giấu một điểm quan trọng—hệ thống của Mỹ vẫn còn gánh nặng đối với bất kỳ ai nộp thuế ngoài các tờ khai cơ bản nhất.

Logic ngược của các ưu đãi và khuyến khích thuế

Đây là nghịch lý ngăn cản việc đơn giản hóa: hầu hết mọi người đều ghét sự phức tạp của thuế, nhưng ít ai phản đối khi họ được lợi ích cá nhân. Người nộp thuế và các ngành công nghiệp phàn nàn lớn về mã số thuế rối rắm, nhưng chính các nhóm này lại bảo vệ dữ dội các khoản ưu đãi và khấu trừ thuế cụ thể mang lại lợi ích cho họ. Điều này tạo ra một kịch bản trong đó các nhà lập pháp phải đối mặt với áp lực lớn từ các nhóm lợi ích để duy trì các ưu đãi thuế hiện có thay vì loại bỏ chúng để làm rõ mã số thuế.

Quốc hội đã chấp nhận các ưu đãi thuế như một công cụ chính sách chủ đạo, với Grossman lưu ý rằng các nhà lập pháp xem mã số thuế như là giải pháp cho gần như mọi vấn đề. “Bất kỳ thách thức nào chúng ta muốn giải quyết, hãy dùng Mã số Thuế,” bà giải thích. Kết quả là mỗi kỳ họp lập pháp lại thêm các lớp phức tạp, trong khi việc loại bỏ bất kỳ ưu đãi nào cũng gây ra phản đối dữ dội từ các bên bị ảnh hưởng.

Các nhóm lợi ích đặc biệt định hình bối cảnh

Các tổ chức có ảnh hưởng mạnh mẽ tích cực vận động cho các khoản trợ cấp thuế và các điều khoản đặc biệt tạo ra sự phân biệt giữa các người nộp thuế dựa trên nguồn thu nhập và mục đích sử dụng. Những nhóm có ảnh hưởng này có sức mạnh đáng kể tại Washington, D.C., và liên tục thành công trong việc đưa thêm các phức tạp vào hệ thống. Sức mạnh chính trị của họ đảm bảo rằng các điều khoản có lợi cho nhóm của họ vẫn được bảo vệ khỏi các nỗ lực đơn giản hóa.

Các chia rẽ chính trị cản trở cải cách

Cải cách thuế có ý nghĩa đòi hỏi sự đồng thuận mà ngày nay trong Quốc hội chia rẽ sâu sắc là điều khó đạt được. Những người ủng hộ đơn giản hóa thường đề xuất mở rộng cơ sở thuế thu nhập bằng cách loại bỏ các khoản ưu đãi mục tiêu trong khi giảm các mức thuế chung. Tuy nhiên, cách tiếp cận này ngay lập tức gây ra phản kháng dữ dội từ các bên hưởng lợi từ các khoản ưu đãi đó. Sự bế tắc chính trị khiến không thể có hành động lập pháp toàn diện cần thiết để tái cấu trúc hệ thống thuế.

Tại sao việc thay đổi vẫn khó xảy ra

Thực tế toán học thật đáng sợ: bất kỳ nỗ lực nào để đơn giản hóa đáng kể mã số thuế đều phải phá bỏ các điều khoản mang lại lợi ích cho các nhóm lợi ích mạnh mẽ. Các nhóm này dự đoán trước sẽ phản đối dữ dội các thay đổi như vậy. Trong khi đó, các động lực kinh tế và chính trị vẫn không phù hợp—các nhà lập pháp thu lợi nhiều hơn từ việc duy trì hiện trạng hơn là theo đuổi sự đơn giản gây tranh cãi.

Cho đến khi tính toán chính trị thay đổi hoặc áp lực công chúng trở nên không thể cưỡng lại, người Mỹ nên mong đợi câu trả lời cho câu hỏi “tại sao thuế lại phức tạp đến vậy” vẫn giữ nguyên: một nền kinh tế phức tạp, các lợi ích cạnh tranh, và thực tế chính trị cố hữu đã tạo ra một hệ thống đặc biệt kháng cự lại việc cải tổ.