Hiểu về Tài sản Thuế hoãn lại: Hướng dẫn thực tế cho doanh nghiệp

Khi Nào Tài Sản Thuế Hoãn Là Xuất Hiện Thực Sự?

Tài sản thuế hoãn về cơ bản xuất hiện khi công ty của bạn trả nhiều thuế hơn mức thực sự phải nộp — hoặc trả trước thời hạn yêu cầu. Hãy nghĩ nó như một khoản tín dụng thuế mà bạn đã kiếm được nhưng chưa sử dụng hết. Từ năm 2018, các công ty có thể giữ các tài sản này vô thời hạn trên bảng cân đối kế toán của mình, chờ đợi thời điểm thích hợp để áp dụng chúng vào các nghĩa vụ thuế trong tương lai. Điểm cần lưu ý? Bạn không thể sử dụng chúng một cách hồi tố cho các tờ khai đã nộp trước đó.

Những Nguyên Nhân Chính Gây Ra Tạo Ra Tài Sản Thuế Hoãn

Một số tình huống kinh doanh tự nhiên tạo ra tài sản thuế hoãn:

Sự Không Phù Hợp Trong Phương Pháp Kế Toán Khi bạn khấu hao các tài sản như thiết bị hoặc bất động sản bằng một phương pháp cho báo cáo tài chính nhưng lại dùng phương pháp khác cho mục đích thuế, bạn thường trả thuế vượt quá mức ban đầu. Sự chênh lệch này trở thành tài sản thuế hoãn của bạn.

Chuyển Lợi Nhuận Doanh Nghiệp Sang Năm Sau Các công ty thường ghi nhận lỗ vốn như các khoản khấu trừ thuế và chuyển chúng sang các năm sau. Những khoản lỗ tích lũy này giúp giảm nghĩa vụ thuế trong tương lai.

Khoảng Thời Gian Giữa Chi Phí và Thu Nhập Đôi khi báo cáo thu nhập của bạn ghi nhận chi phí kinh doanh trước khi tờ khai thuế của bạn làm điều đó. Sự chênh lệch thời gian này có nghĩa là bạn đang trả thuế trên số tiền chưa được khấu trừ đầy đủ — tạo ra một tài sản mà bạn có thể yêu cầu sau này.

Phức Tạp Trong Quỹ Dự Phòng Bảo Hành Nếu công ty của bạn dành quỹ cho các yêu cầu bảo hành dự kiến, bạn thường vẫn phải nộp thuế trên số tiền dự trữ đó ngay lập tức, mặc dù chưa tiêu hết số tiền đó. Sự không phù hợp này tạo ra tài sản thuế hoãn trên bảng cân đối kế toán của bạn.

Công Ty Bạn Thực Sự Sử Dụng Những Tài Sản Này Như Thế Nào

Đây là phần thực tế. Giả sử doanh nghiệp của bạn tích lũy được 3.000 đô la tài sản thuế hoãn và đối mặt với nghĩa vụ thuế 10.000 đô la. Với mức thuế doanh nghiệp 30%, bạn sẽ phải nộp 3.000 đô la thuế. Nhưng bạn có thể áp dụng tài sản hoãn đó để giảm nghĩa vụ xuống còn 7.000 đô la, làm giảm số thuế thực tế phải trả xuống còn 2.100 đô la — tiết kiệm $900 trong quá trình này.

Về cơ bản, tài sản thuế hoãn hoạt động như một số dư tín dụng trên tài khoản tài chính. Mặc dù nó không phải là tiền mặt thực sự trong ngân hàng của bạn, nhưng nó giảm số tiền bạn nợ một cách hiệu quả.

Sự Khác Biệt Chính: Tài Sản Thuế Hoãn vs. Nợ Thuế Hoãn

Hai loại này hoạt động theo hướng ngược nhau. Tài sản thuế hoãn xuất phát từ việc trả quá nhiều hoặc trả trước; trong khi nợ thuế hoãn bắt nguồn từ việc trả thiếu hoặc trì hoãn thanh toán.

Hãy xem xét một ví dụ: công ty của bạn bán một sản phẩm trị giá 10.000 đô la theo năm phần, mỗi phần 2.000 đô la. Bạn ghi nhận toàn bộ doanh thu 10.000 đô la ngay lập tức trên sổ sách, nhưng mới chỉ nhận được khoản thanh toán đầu tiên. 8.000 đô la còn lại là thu nhập chịu thuế trong tương lai. Với thuế 30%, đó là một nợ thuế hoãn 2.400 đô la. Mặc dù điều này tạm thời ảnh hưởng đến dòng tiền, nhưng đó là cách hoạt động của các mô hình kinh doanh dựa trên trả góp từ góc độ thuế.

Kết Luận

Tài sản thuế hoãn xuất hiện khi các phương pháp kế toán tạo ra sự chênh lệch về thời gian giữa số tiền bạn nợ và thời điểm bạn thanh toán. Chúng là các công cụ trên bảng cân đối giúp giảm nghĩa vụ thuế trong tương lai, thường phát sinh từ sự khác biệt giữa chuẩn mực kế toán doanh nghiệp và chuẩn mực kế toán thuế. Hiểu cách quản lý chiến lược các tài sản này — cùng với đối tác của chúng, nợ thuế hoãn — là điều quan trọng để lập kế hoạch tài chính vững chắc.

Trong các tình huống thuế phức tạp, việc tham khảo ý kiến của một kế toán thuế đủ tiêu chuẩn hiểu rõ cấu trúc doanh nghiệp của bạn có thể giúp bạn tối đa hóa các tài sản này trong khi vẫn tuân thủ quy định.