Hiểu về việc Rút tiền từ Tài khoản Hưu trí Bắt buộc của Bạn: Hướng dẫn Toàn diện về Lập kế hoạch RMD

Tài khoản hưu trí mang lại lợi ích thuế đáng kể, nhưng IRS cuối cùng mong đợi bạn rút tiền của mình. Khi bạn đạt đến một độ tuổi nhất định, bạn không còn kiểm soát nữa—chính phủ bắt buộc bạn phải bắt đầu rút từ hầu hết các tài khoản hưu trí hoãn thuế. Việc rút bắt buộc này được gọi là Phân phối Tối thiểu Bắt buộc, hay RMD.

Những thay đổi với SECURE 2.0 và Tại sao điều đó quan trọng

Các quy tắc về thời điểm bạn phải bắt đầu rút tiền đã thay đổi gần đây. Trước đây, ngưỡng tuổi là 70.5, sau đó chuyển sang 72 vào năm 2020. Tuy nhiên, đạo luật SECURE 2.0 đã cập nhật lại: nếu bạn đủ 72 tuổi vào năm 2023 hoặc sau đó, tuổi kích hoạt mới của bạn là 73. Điều này có nghĩa là hạn chót rút tiền lần đầu của bạn sẽ là ngày 1 tháng 4 của năm sau khi bạn đủ 73 (hoặc 72 nếu đó là tuổi milestone của bạn). Sau năm đầu tiên đó, tất cả các khoản phân phối tiếp theo phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 hàng năm.

Hiểu rõ các hạn chót này là rất quan trọng vì hình phạt cho việc không tuân thủ rất nặng—IRS áp dụng thuế 50% trên số tiền bạn không rút ra được.

Những tài khoản hưu trí nào yêu cầu rút tiền này?

Không phải tất cả các khoản tiết kiệm hưu trí đều được xử lý như nhau. Các tài khoản sau bắt buộc phân phối:

• IRA truyền thống và IRA SEP
• IRA SIMPLE và IRA Rollover
• Hầu hết các kế hoạch 401(k) và 403(b)
• Các tài khoản hưu trí doanh nghiệp nhỏ
• IRA thừa kế (kể cả từ người thụ hưởng không phải vợ/chồng)

Điều đáng chú ý là danh sách này không bao gồm Roth IRA. Vì bạn tài trợ các tài khoản này bằng tiền sau thuế, IRS cho phép tiền của bạn phát triển vô hạn định mà không cần rút bắt buộc trong suốt đời bạn.

Cơ chế phía sau các con số

Số tiền rút của bạn không phải là ngẫu nhiên—nó được xác định bằng một công thức kết hợp số dư tài khoản của bạn và bảng tuổi thọ của IRS. Đây là cách phương pháp tính RMD thừa kế hoạt động:

Bước Một: Tìm tuổi hiện tại của bạn trên Bảng Tuổi Thống Nhất của IRS (được duy trì trong Ủy ban IRS 590).

Bước Hai: Xác định hệ số “thời kỳ phân phối” tương ứng với tuổi của bạn. Ở tuổi 78, hệ số này là 22.0. Ở tuổi 85, nó giảm xuống còn 16.0. Các hệ số này giảm theo tuổi, nghĩa là các phân phối bắt buộc của bạn tăng tỷ lệ theo tỷ lệ.

Bước Ba: Lấy số dư tài khoản hưu trí của bạn tính đến ngày 31 tháng 12 của năm trước và chia cho hệ số tuổi thọ của bạn.

Ví dụ tính toán: Bạn vừa tròn 78 tuổi và số dư IRA của bạn là 100.000 đô la vào ngày 31 tháng 12 năm ngoái. Chia 100.000 đô la cho 22.0 sẽ ra 4.545,45 đô la—đây là RMD của bạn trong năm đó.

Tham khảo Bảng Tuổi Thống Nhất của IRS

Bảng này kéo dài từ tuổi 72 đến 120+, với các kỳ phân phối từ 27.4 năm ở tuổi 72 giảm xuống còn 2.0 năm cho người 120 tuổi trở lên. Cấu trúc hệ số giảm này phản ánh giả định về tỷ lệ tử của IRS và tự động tăng phần rút của bạn mỗi năm.

Nếu vợ/chồng của bạn là người thụ hưởng duy nhất và hơn bạn hơn 10 tuổi, các quy tắc đặc biệt sẽ áp dụng: bạn sẽ sử dụng Bảng Tuổi Thống Nhất của IRS cho Hợp Tác và Người Thừa Kế Cuối Cùng, kéo dài thời gian phân phối và giảm số tiền rút hàng năm.

Nhiều tài khoản: Linh hoạt trong cách rút tiền

Khi bạn sở hữu nhiều kế hoạch hưu trí—một 401(k) từ công ty hiện tại, một IRA truyền thống từ công việc cũ, có thể là IRA SEP cũ—bạn phải tính RMD cho từng tài khoản riêng biệt. Tuy nhiên, bạn có thể linh hoạt trong cách thực hiện.

Bạn có thể:

• Rút từ từng tài khoản riêng lẻ
• Tổng hợp tất cả RMD của bạn và rút tổng số từ chỉ một tài khoản
• Rút phân phối từ bất kỳ tổ hợp tài khoản nào của bạn

Lựa chọn tài khoản chiến lược quan trọng nếu bạn muốn giảm thiểu thuế hoặc quản lý danh mục đầu tư. Ví dụ, bạn có thể ưu tiên thanh lý các khoản đầu tư kém hiệu quả trước hoặc rút từ các tài khoản phí cao trước.

Các ngoại lệ và chiến lược thời gian

Hạn chót tiêu chuẩn là ngày 31 tháng 12 hàng năm, nhưng năm phân phối đầu tiên có chế độ đặc biệt. Trong năm RMD ban đầu của bạn, bạn có thể trì hoãn việc rút cho đến ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo. Tuy nhiên, điều này tạo ra một bẫy thời gian: bạn sẽ phải thực hiện hai lần phân phối trong năm đó (phân phối muộn của năm đầu tiên cộng với phân phối thường niên của năm đó), có thể đẩy bạn vào mức thuế cao hơn.

Một ngoại lệ khác dành cho những người vẫn còn làm việc: nếu bạn vẫn còn làm việc tại công ty tài trợ 401(k) hoặc kế hoạch của nhà tuyển dụng khác, và bạn không sở hữu 5% hoặc hơn cổ phần của công ty, bạn có thể hoãn RMD đầu tiên cho đến sau khi nghỉ hưu. Tuy nhiên, khi bạn rời khỏi công việc, thời gian bắt đầu ngay lập tức.

IRA thừa kế: Các quy tắc khác nhau cho các người thụ hưởng khác nhau

Thừa kế thay đổi đáng kể cảnh quan RMD, với các quy tắc phụ thuộc vào mối quan hệ của bạn với người đã mất.

Khi vợ/chồng thừa kế

Vợ/chồng nhận đặc quyền mà người khác không có. Bạn có thể chuyển tài sản IRA thừa kế vào tài khoản của chính mình, sau đó sử dụng Bảng Tuổi Thống Nhất để tính RMD sau khi đạt tuổi kích hoạt (72 hoặc 73). Bạn cũng có thể rút tiền không phạt sau tuổi 59.5, một lợi ích chỉ dành cho rollover vợ/chồng.

Ngoài ra, bạn có thể giữ IRA thừa kế riêng biệt. Trong trường hợp đó, thời điểm bắt đầu phụ thuộc vào tuổi của vợ/chồng khi qua đời: nếu họ đã đủ 72 (hoặc 73 nếu phù hợp), bạn phải bắt đầu phân phối trước ngày 31 tháng 12 của năm tiếp theo. Nếu chưa đến tuổi đó, bạn có thể trì hoãn RMD cho đến khi vợ/chồng của bạn đủ 72 hoặc 73.

Khi người thừa kế không phải vợ/chồng

Luật SECURE đã thay đổi căn bản cách thừa kế không phải vợ/chồng. Lựa chọn “stretch IRA” cũ—cho phép người thừa kế phân phối theo thời gian sống của họ—gần như biến mất. Quy tắc hiện tại yêu cầu người thừa kế không phải vợ/chồng rút hết toàn bộ tài khoản thừa kế trong vòng 10 năm kể từ ngày người chủ tài khoản qua đời.

Tuy nhiên, quy tắc 10 năm này không áp dụng cho:

• Người vị thành niên (nhận trong vòng 10 năm sau khi trưởng thành)
• Người tàn tật
• Người mắc bệnh mãn tính
• Người thụ hưởng không quá 10 năm trẻ hơn chủ tài khoản ban đầu

Đối với những người đủ điều kiện theo quy tắc cũ, bạn bắt đầu lấy RMD trước ngày 31 tháng 12 sau khi chủ tài khoản qua đời, dựa trên Bảng Tuổi Thống Nhất của IRS dựa trên tuổi của bạn.

Khi người thừa kế là tổ chức

Nếu người thụ hưởng là một quỹ tín thác, tổ chức từ thiện hoặc tổ chức chứ không phải cá nhân, việc tính RMD phụ thuộc vào việc chủ tài khoản đã bắt đầu phân phối hay chưa. Nếu đã bắt đầu, tổ chức sử dụng hệ số của chủ tài khoản theo Bảng Tuổi Thống Nhất của chủ. Nếu chưa, tổ chức phải thanh lý toàn bộ số dư trong vòng năm năm. Các Quỹ Trust có thể có quy định đặc biệt, cần tư vấn chuyên nghiệp.

IRA Roth thừa kế: Một câu chuyện khác

IRA Roth thường không yêu cầu RMD trong suốt đời chủ tài khoản. Nhưng thừa kế thay đổi điều đó. Vợ/chồng còn sống có thể coi IRA Roth thừa kế như của riêng họ (tránh RMD), trong khi người thừa kế không phải vợ/chồng phải tuân theo quy tắc 10 năm rút tiền. Sau năm thứ năm sở hữu tài khoản, các khoản phân phối vẫn miễn thuế.

401(k) thừa kế: Quy định của kế hoạch áp dụng

Việc thừa kế 401(k) phụ thuộc phần nào vào chính sách của nhà quản lý kế hoạch. Vợ/chồng thường có thể giữ nguyên tài khoản hoặc chuyển vào IRA thừa kế (theo quy tắc RMD của vợ/chồng). Người thừa kế không phải vợ/chồng chuyển sang IRA thừa kế sẽ tuân theo hướng dẫn RMD không phải vợ/chồng.

Một số kế hoạch còn có các hạn chế bổ sung—yêu cầu phân phối một lần hoặc trong vòng năm năm—do đó liên hệ với nhà quản lý kế hoạch là điều cần thiết. Luật thừa kế của bang cũng có thể ảnh hưởng đến cách xử lý các tài khoản này.

Tránh RMD hoàn toàn: Chiến lược Chuyển đổi Roth

Trong khi bỏ lỡ RMD của bạn sẽ gây ra thuế phạt 50% trên khoản thiếu hụt, có một lối thoát hợp pháp: chuyển đổi IRA truyền thống hoặc 401(k) của bạn sang Roth IRA hoặc Roth 401(k). Bạn sẽ phải trả thuế lớn hơn trong năm đó, nhưng các khoản phát triển sau đó không bị RMD ảnh hưởng. Về lý thuyết, bạn có thể giữ tài sản Roth đến chết, truyền lại tài sản không thuế cho người thừa kế—tùy thuộc quy tắc 10 năm cho người thừa kế không phải vợ/chồng.

Các khoản phân phối miễn thuế và không phạt từ Roth có thể thực hiện sau tuổi 59.5 (giả sử đã sở hữu tài khoản ít nhất 5 năm), và bạn luôn có thể rút góp của chính mình bất cứ lúc nào, hoàn toàn miễn thuế và phạt.

Hình phạt khi làm sai

Không rút đủ RMD trước hạn sẽ bị phạt 50% trên khoản thiếu hụt. Bạn không cần rút toàn bộ một lần; có thể phân phối dần trong năm. Chỉ cần đảm bảo tổng số đạt đúng RMD đã tính trước khi kết thúc năm. Trong những trường hợp hiếm, IRS có thể miễn phạt nếu bạn chứng minh lý do hợp lý và sửa lỗi kịp thời.

Kết luận

Nghĩa vụ rút tiền từ hầu hết các tài khoản hưu trí bắt đầu từ tuổi 72 (hoặc 73 theo SECURE 2.0). Số tiền phụ thuộc vào số dư tài khoản và các hệ số tuổi thọ do IRS công bố. Việc tính RMD khá đơn giản—tìm tuổi của bạn trên bảng, lấy số dư tài khoản, chia và rút—nhưng phức tạp hơn nhiều khi có nhiều tài khoản, tình huống vợ/chồng, và đặc biệt là IRA thừa kế.

Nhờ sự hướng dẫn chuyên nghiệp từ cố vấn thuế hoặc chuyên gia tài chính hiểu rõ về kế hoạch thu nhập hưu trí giúp bạn điều hướng các hạn chót, giảm thiểu thuế và tránh các khoản phạt đắt đỏ. Với các rủi ro và tiềm năng tối ưu thuế qua chiến lược thời điểm và lựa chọn tài khoản, lời khuyên từ chuyên gia thường mang lại giá trị gấp nhiều lần chi phí bỏ ra.