Nghỉ hưu sớm theo ý muốn của bạn: 72(t) là gì và nó có thể giúp bạn truy cập vào 401(k) sớm như thế nào?

Giả sử bạn 50 tuổi, và cuộc sống đột nhiên đưa ra thử thách—có thể vấn đề sức khỏe buộc bạn phải nghỉ việc, hoặc trách nhiệm gia đình đòi hỏi sự chú ý của bạn. Bạn đã cẩn thận tiết kiệm hàng trăm nghìn đô la trong 401(k) và IRA qua nhiều năm, nhưng rút tiền trước 59½ thường đồng nghĩa với việc phải đối mặt với khoản phạt rút tiền sớm 10% khắc nghiệt cộng thêm thuế thu nhập. Nghe có vẻ như là một cái bẫy, đúng không? Đây là nơi quy tắc 72(t) xuất hiện.

Quy tắc 72(t) Giải thích: Cổng vào rút tiền sớm không bị phạt

Quy tắc 72(t) thực chất là gì? Nó là một điều khoản trong Mục 72(t) của Bộ luật Thuế vụ nội bộ (Internal Revenue Code) cho phép cá nhân dưới 59½ tuổi tránh khoản phạt rút tiền sớm 10% tiêu chuẩn—nhưng chỉ khi họ tuân theo các quy tắc rất cụ thể. Phép màu xảy ra thông qua một phương thức gọi là Thanh toán định kỳ gần như bằng nhau, hay SEPPs.

Yêu cầu chính: bạn phải cam kết thực hiện ít nhất năm năm phân phối (hoặc cho đến khi bạn đủ 59½ tuổi), tùy theo điều kiện nào đến sau, và bạn phải tuân thủ một lịch trình thanh toán nghiêm ngặt. Sai lệch khỏi đó, và bạn sẽ phải trả lại khoản phạt 10% cộng lãi suất theo thời gian. Không linh hoạt. Không rút thêm. Không thêm góp mới sau khi bắt đầu.

Ai Có Thể Sử Dụng Quy tắc 72(t)?

Bạn cần dưới 59½ tuổi—đây là giới hạn tối thiểu. Các tài khoản hưu trí đủ điều kiện của bạn gồm:

• Các kế hoạch 401(k)
• Các kế hoạch 403(b) và 457(b)
• Các Kế hoạch Tiết kiệm Tích luỹ (TSPs)
• IRA truyền thống và Roth

Nếu bạn đã đủ 59½ tuổi hoặc hơn, lỗ hổng này không áp dụng cho bạn—bạn đã có thể rút tiền không bị phạt rồi.

Ba phương pháp tính toán: Phương pháp nào thắng?

Đây là phần tính toán. IRS cung cấp ba cách được chấp thuận để tính toán khoản thanh toán hàng năm của bạn, tất cả dựa trên tuổi thọ của bạn theo bảng tử suất của IRS:

Phương pháp RMD (Phân phối tối thiểu bắt buộc)

Đây là cách đơn giản nhất: chia số dư tài khoản của bạn cho tuổi thọ còn lại. Điểm đặc biệt là khoản thanh toán của bạn thay đổi hàng năm vì bạn phải tính lại dựa trên số dư mới và tuổi thọ cập nhật. Phương pháp này thường tạo ra khoản thanh toán nhỏ nhất.

Phương pháp Khấu hao (Amortization)

Tính toán khoản thanh toán cố định hàng năm bằng cách phân chia số dư tài khoản của bạn qua tuổi thọ của bạn, sử dụng lãi suất “hợp lý” (không vượt quá 5% hoặc 120% lãi suất trung bình liên bang, tùy theo mức nào cao hơn). Bạn nhận được cùng một khoản thanh toán mỗi năm, và thường là lớn nhất trong ba phương pháp.

Phương pháp Annuity (Hưởng niệm)

Xem như đây là cách trung hòa. Bạn chia số dư tài khoản cho một “hệ số annuity” lấy từ bảng tử suất của IRS và lãi suất hợp lý. Khoản thanh toán hàng năm của bạn giữ nguyên, thường nằm giữa RMD và khấu hao.

Phân tích thực tế

Hãy hình dung: bạn 55 tuổi với số dư 401(k) là 500.000 đô la, dự kiến tăng trưởng 8% mỗi năm, và tỷ lệ phân phối hợp lý là 5%. Đây là những gì mỗi phương pháp mang lại hàng năm:

• Phương pháp RMD: $15,823 (tăng theo từng năm)
• Phương pháp Khấu hao: $31,807 (cố định)
• Phương pháp Hưởng niệm: $31,428 (cố định)

Sự khác biệt giữa RMD và khấu hao khá lớn—gần gấp đôi. Lựa chọn của bạn phụ thuộc vào mức độ thanh khoản bạn thực sự cần so với việc bạn muốn khoản tiết kiệm của mình tồn tại bao lâu.

Quy tắc 72(t) vs. Quy tắc 55: Khi nào mỗi cái quan trọng

Trước khi cam kết theo kế hoạch rút tiền 72(t), hãy xem xét Quy tắc 55, thường bị bỏ qua nhưng có thể đơn giản hơn. Nếu bạn nghỉ việc hoặc mất việc trong hoặc sau năm dương lịch bạn đủ 55 tuổi, bạn có thể bắt đầu rút từ 401(k) mà không bị phạt 10%—thuế vẫn áp dụng, nhưng không bị phạt. Điểm cần lưu ý: Quy tắc 55 không áp dụng cho IRA hoặc các tài khoản tương tự.

Quy tắc 72(t) thắng nếu bạn trẻ hơn 55 hoặc cần truy cập vào quỹ IRA. Quy tắc 55 thắng nếu bạn từ 55 trở lên, đã nghỉ việc, và chỉ cần tiền từ 401(k). Mỗi cái có lĩnh vực riêng.

Những rủi ro thực sự bạn cần hiểu

Điều làm cho Quy tắc 72(t) rủi ro là gì: bạn đang cược rằng bạn sẽ không sống quá lâu so với số tiền của mình. Bạn rút tiền từ tài khoản của mình nhiều năm trước khi “nên”, điều này có nghĩa là bạn mất đi nhiều năm tích lũy lãi suất hoãn thuế. Bạn cũng bị khóa vào các khoản thanh toán không thể điều chỉnh, và bạn hoàn toàn ngừng góp vào tài khoản sau khi bắt đầu rút.

Thêm nữa, bạn vẫn còn nợ thuế thu nhập trên mỗi đô la bạn rút ra. Vì vậy, nếu bạn thuộc nhóm thuế 24% và rút 30.000 đô la mỗi năm, thực tế bạn chỉ còn khoảng 22.800 đô la sau thuế.

Các ngoại lệ phạt khác đáng biết

Nếu Quy tắc 72(t) cảm thấy quá cứng nhắc, IRS cung cấp các ngoại lệ khác cho khoản phạt 10%:

• Chi phí sinh hoặc nhận con (tối đa $5,000 mỗi đứa)
• Khó khăn do bạo lực gia đình (tối đa $10,000 hoặc 50% số dư, tùy theo cái nào nhỏ hơn)
• Tàn tật toàn phần và vĩnh viễn
• Chi phí y tế không được hoàn trả vượt quá 7.5% tổng thu nhập điều chỉnh

Cũng có tùy chọn vay 401(k)—mượn từ chính mình và trả lãi—nhưng bạn phải hoàn trả nếu rời khỏi công việc, và lãi suất thường cao hơn 1-2 điểm phần trăm so với lãi suất cơ bản hiện tại.

Bạn có nên làm thật không?

Quy tắc 72(t) không phải là quyết định tùy tiện. Đó là một công cụ cam kết dành cho các tình huống đặc biệt: nghỉ hưu sớm vì lý do y tế, chuyển đổi nghề nghiệp, hoặc khi bạn có khoản tiết kiệm lớn và thực sự cần truy cập trước 59½. Nếu bạn có các lựa chọn khác—lương hưu của công ty, quỹ dự phòng khẩn cấp đủ, làm thêm bán thời gian—hãy khám phá trước. Nhưng nếu bạn đang đối mặt với khó khăn thực sự và có khoản tiết kiệm để hỗ trợ, hiểu rõ về quy tắc 72(t) có thể là cứu cánh giúp bạn tránh các khoản phạt không cần thiết trong những năm quan trọng.