Як розрахувати податок на капітальний приріст

H&R Block

13 березня 2025 року 8 хвилин читання

Коли ви продаєте капітальний актив, наприклад, взаємний фонд, біржовий фонд (ETF) або акцію, виникає податковий наслідок. Але визначення застосовної ставки податку залежить від кількох факторів. У цьому пості ми розглянемо податок на капітальний приріст і як його розрахувати для податкових цілей.

Що таке податок на капітальний приріст?

Спочатку визначимо, що таке капітальний приріст або збиток. Це різниця між сумою, яку ви заплатили за капітальний актив (наприклад, облігації, взаємні фонди, ETF, нерухомість або акції), і ціною його продажу. Якщо ви продаєте свої інвестиційні активи (наприклад, активи, що приносять інвестиційний дохід, такі як акції з дивідендною доходністю) за більшою ціною, ніж купили, у вас буде реалізований капітальний приріст. Якщо навпаки — і ви продаєте актив дешевше, ніж купили, — у вас буде капітальний збиток.

Податок на капітальний приріст — це оподаткування приросту капітальних активів. Ваша ставка податку на капітальний приріст визначається залежно від:

• тривалості володіння активом (званий період утримання)
• вашого оподатковуваного доходу.

Нижче ми детально розглянемо, як ваш оподатковуваний дохід впливає на короткостроковий і довгостроковий капітальний приріст. Зверніть увагу: ви не зобов’язані платити податок на капітальний приріст за нереалізований приріст інвестиційного капітального активу, яким ви володієте, але ще не продавали. (Нереалізований приріст або збиток — це зміна вартості інвестиційного активу, яка ще не була продана.)

Як розрахувати податок на капітальний приріст — покроково

Основи розрахунку капітального приросту полягають у визначенні різниці між сумою, яку ви заплатили за інвестиційний актив або нерухомість (ваш базис), і ціною його продажу. Розглянемо це по кроках і з’ясуємо відповідь на питання «Як працює податок на капітальний приріст?»

Розрахунок капітального приросту або збитку у чотири кроки

1. Визначте ваш базис. Зазвичай це ціна покупки плюс будь-які комісії або збори. Базис також може бути збільшений за рахунок реінвестованих дивідендів на акції та інші капітальні активи.
2. Визначте чистий дохід від продажу. Це ціна продажу мінус будь-які комісії або збори.
3. Відніміть ваш базис (що ви заплатили) від реалізованої суми (скільки ви продали) для визначення різниці.
   • Якщо ви продали активи за більшою ціною, ніж купили, у вас є реалізований капітальний приріст.
   • Якщо ви продали активи дешевше — у вас капітальний збиток. Дізнайтеся, як ви можете використовувати капітальні збитки для зменшення податку на капітальний приріст.
4. Ознайомтеся з описами нижче, щоб дізнатися, яка ставка податку може застосовуватися до вашого капітального приросту. Шукаєте калькулятор податку на капітальний приріст? При поданні через H&R Block Premium ваш розрахунок приросту вже врахований, і ваші прибутки враховуються у загальний податок. Звичайно, ви також можете отримати допомогу від наших податкових фахівців під час подання.

Якщо ви отримали капітальний актив у подарунок або у спадок, існують особливі правила визначення вашого базису. Дивіться Публікацію 550: Інвестиційний дохід і витрати.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подати онлайн

Подати через податкового консультанта

Рівень федерального податку на капітальний приріст: короткий проти довгого

Можливо, ви вже знаєте, що маєте оподатковуваний приріст (або збиток). Але вас також може цікавити, скільки податку на капітальний приріст вам потрібно сплатити. Ставка податку залежить від того, чи це короткостроковий чи довгостроковий приріст. Тут ми розглянемо різниці.

Податок на короткостроковий капітальний приріст

Короткостроковий капітальний приріст — це приріст, що застосовується до активів або майна, яке ви тримали протягом одного року або менше. Вони оподатковуються за звичайними податковими ставками, тобто федерально за індивідуальними ставками податку на доходи, які становлять 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% або 37%, залежно від вашого оподатковуваного доходу.

Податок на довгостроковий капітальний приріст

Довгостроковий капітальний приріст застосовується до активів, які ви тримали понад один рік, і оподатковується інакше. Федеральна ставка податку на довгостроковий приріст залежить від того, в яку категорію ваш оподатковуваний дохід потрапляє у порівнянні з трьома пороговими значеннями, наведені у таблицях нижче.

Ставки податку на довгостроковий капітальний приріст 2025 року

Ставки податку на довгостроковий капітальний приріст 2024 року

Ставки податку на довгостроковий капітальний приріст 2023 року

Джерело: IRS

Примітка: Збитки від продажу некваліфікованих малих бізнес-акцій та колекційних предметів (антикваріат, художні твори, килими, коштовне каміння, метали (золото, срібло, платина), монети, алкогольні напої та марки, що є капітальними активами) оподатковуються за максимальною ставкою 28%. Також прибутки, що виникають через амортизацію на нерухомості за статтею 1250 (так званий невідшкодований приріст за статтею 1250), оподатковуються за максимальною ставкою 25%. Вищезазначені цифри не враховують податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8%.

Як уникнути податку на капітальний приріст — або мінімізувати його

Якщо ви прагнете зменшити або зовсім уникнути податку на капітальний приріст, існують розумні (і цілком легальні) стратегії. Ось кілька найкращих практик, розбитих за сценаріями:

Мінімізація капітального приросту для власників житла

Продаж вашого будинку? Якщо ви продаєте своє основне житло, виключення з продажу (Section 121 Exclusion) може допомогти вам зекономити на податках. Сума виключення становить $250,000 для статусу Одинак, Глава сім’ї або Подання окремо, і $500,000 — для спільного подання подружжям (залежно від додаткових правил).

Мінімізація капітального приросту для інвесторів

• Розгляньте час продажу активів. Хоча тривалість володіння активом не повинна бути єдиним фактором інвестиційних рішень, пам’ятайте, що якщо ви тримаєте їх понад рік, ваші активи можуть оподатковуватися за меншою ставкою. Це тому, що довгостроковий приріст зазвичай має більш вигідну ставку. Крім того, витрати, що кваліфікують, такі як комісії та збори, також можуть допомогти зменшити податки. Інвестори з збитками можуть скористатися стратегією під назвою «збирання податкових збитків». Збитки від інвестицій можна відняти від прибутків у процесі, що називається «неттінг» (зведення).

  • Ваші довгострокові прибутки і збитки з’єднуються (або зводяться).
  • Ваші короткострокові прибутки і збитки з’єднуються.
  • Довгострокові та короткострокові прибутки і збитки, або обидва, з’єднуються.
  • Якщо отримане число позитивне, ви платите податок за відповідною ставкою.
  • Якщо число негативне, надлишковий збиток може зменшити ваш звичайний дохід до максимуму $3,000 на рік (або $1,500 — якщо подаєте окремо). Якщо збиток перевищує $3,000, його можна перенести на майбутні роки і відняти від капітальних прибутків.

• Плануєте вихід на пенсію? Розгляньте пенсійні рахунки, такі як традиційні або Roth IRA. Ці податкові рахунки можуть зростати без податків або з відстрочкою податку до моменту зняття. Дізнайтеся більше про правила.

Традиційний IRA: Ви можете отримати можливість зробити внесок і отримати податковий вирахунок. Ваші доходи в традиційному IRA не оподатковуються до моменту зняття. Витрати з кваліфікованих зняттів з IRA оподатковуються за звичайними ставками.

Roth IRA: Ви вносите післяоподаткові гроші у Roth IRA. Ваш Roth IRA зростає без податків. Кваліфіковані зняття з Roth IRA — без податків.

Податки на капітальний приріст і ваші податкові форми

Вам потрібно буде показати інформацію про купівлю і продаж ваших активів у податкову службу США (IRS). На щастя, існує кілька стандартних форм IRS, що полегшують цей процес.

1. Ви можете використовувати форму IRS 8949 для звіту про деталі ваших операцій з капітальними активами. Цю форму потрібно заповнити для кожної операції, що призвела до капітального приросту або збитку у податковому році.
2. Після заповнення форми 8949, звітуйте про прибутки і збитки у розділі D. Ця форма підсумовує капітальні прирости і збитки за рік.
3. Перенесіть інформацію з розділу D до рядка 7 форми 1040 — декларації про доходи фізичних осіб США.

Більше допомоги з розумінням податку на капітальний приріст

Якщо у вас залишилися питання щодо податку на капітальний приріст, звертайтеся до H&R Block. Запишіться на консультацію з одним із наших податкових фахівців уже сьогодні.

Або, якщо ви бажаєте подати самостійно, H&R Block Premium допоможе вам подати податкову декларацію цього року і розрахувати податки на капітальний приріст.

Яким би шляхом ви не обрали подання, ми прагнемо забезпечити точність, щоб ви отримали максимально можливий відшкодування — гарантуємо.