Правила зняття коштів із традиційних та Roth IRA і штрафи за раннє зняття

H&R Block

24 червня 2025 9 хвилин читання

Якщо ви намагаєтеся визначити, яка індивідуальна пенсійна угода (IRA) для вас найкраща — Традиційна IRA чи Roth IRA, вам потрібно врахувати багато аспектів та податкових наслідків кожної з них. Щоб зробити найкращий вибір для планування пенсії, важливо розуміти правила зняття коштів для кожної та коли застосовуються штрафи за раннє зняття (офіційно — додатковий податок у розмірі 10%).

Читайте далі, і ми окреслимо все, що потрібно знати про правила зняття з IRA, включаючи “коли” та “як” знімати кошти з Традиційних та Roth IRA — щоб максимально збільшити свої заощадження на пенсію.

Правила зняття з Roth IRA

Коли ви знімаєте кошти з вашої Roth IRA, частина з них не оподатковується, якщо це кваліфікований розподіл. Будь-яка частина зняття, що не є кваліфікованим розподілом, може бути оподаткована.

Правила зняття з Roth IRA: Коли знятки є безподатковими?

Коли ви здійснюєте кваліфікований зняток з Roth IRA, доходи (прибутки) не оподатковуються, якщо:

Ви володієте Roth IRA щонайменше п’ять років, і

Застосовується одне з наступного:

 

*    
    
    Вам 59 1/2 років або більше при знятті грошей
    
     
 

 

*    
    
    Ви використовували гроші для першої покупки житла (до $10 000)
    
     
 

 

*    
    
    Ви повністю та постійно інвалідний
    
     
 

 

*    
    
    Ви є бенефіціаром оригінального власника рахунку, який помер

Якщо власник рахунку помирає до виконання першої умови, що називається “п’ятирічним тестом”, бенефіціари будуть оподатковуватися на знятки. Наприклад, якщо оригінальний власник володів IRA три роки, бенефіціар має отримувати розподіли до повного розподілу рахунку, і ці суми будуть включені до його валового доходу — навіть якщо через два роки (що становить п’ять років з моменту відкриття IRA) знятки продовжуватимуться і будуть оподатковуватися.

Незалежно від віку, ваші доходи оподатковуються, якщо оригінальний власник рахунку (IRA) не виконав п’ятирічне правило. Це стосується навіть тих доходів, що не підлягають штрафу.

IRS вимагає, щоб ваш адміністратор або довірена особа надіслав вам форму 5498. Ця форма показує:

Внески до IRA за рік

Усі конверсії IRA за податковий рік

Усі ролловери за податковий рік

Ви повинні отримати цю форму до кінця травня. Зберігайте ці записи.

Коли ви знімаєте кошти з Roth IRA, потрібно задекларувати це у формі 8606. Ця форма допомагає відстежувати вашу базу у звичайних внесках і конверсіях Roth. Вона також показує, чи ви зняли доходи.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування.

Подати онлайн

Звернутися до податкового фахівця

Правила розподілу Roth IRA: Порядок розподілу

Якщо ви знімаєте гроші з Roth IRA, і це не є кваліфікованим розподілом, частина з них може бути оподаткована. Існує послідовний порядок, за яким враховуються внески та ролловери з інших пенсійних планів і доходи, і цей порядок визначає, чи потрібно платити податки. Ви повинні здійснювати розподіли у такому порядку:

Продовження історії  

Спочатку вважається, що знімаються звичайні внески.

Наступними — конверсії та ролловери — за принципом “перший прийшов — перший вийшов”. Тобто, з конверсій з найраніших років знімаються першими. Детальніше про конверсії нижче.

Доходи від внесків оподатковуються, якщо розподіл не є кваліфікованим (і може бути додатково оподаткований 10%). Частина не кваліфікованого розподілу, що містить базу, не оподатковується і не підлягає додатковому 10% збору.

Додатковий податок за раннє зняття з Roth IRA (іноді називається штраф за раннє зняття Roth IRA)

Якщо ви отримуєте розподіл або зняття, що не є кваліфікованим, можливо, вам доведеться сплатити додатковий 10% податок за раннє зняття. Це іноді помилково називають штрафом за раннє зняття Roth IRA. Насправді це не штраф за зняття з IRA, а додатковий податок, що додається до оподатковуваних розподілів, якщо не застосовується виняток.

Якщо ви здійснюєте зняття після конверсії або частина зняття Roth IRA не є кваліфікованим, застосовується 10% додатковий податок, іноді називається “штраф за раннє зняття”, якщо не застосовуються одне з винятків (обговорюваних нижче).

Конверсії з Традиційної IRA у Roth IRA

Якщо ви конвертуєте Традиційну IRA у Roth IRA, вам потрібно сплатити податки за конверсію, але ви не платите податки за кваліфіковані зняття конвертованої суми.

Що робить зняття кваліфікованим? По-перше, гроші мають залишатися у Roth IRA щонайменше п’ять років після року конверсії. Правило п’ятирічної конверсії також окреме від правила п’ятирічного кваліфікованого зняття, описаного вище. Крім того, кожна конверсія починає новий п’ятирічний цикл для цієї суми.

Правила мінімального обов’язкового розподілу (RMD) для Roth IRA

Для власника Roth IRA протягом життя не передбачено обов’язкових мінімальних розподілів. Тобто, ви не зобов’язані знімати будь-які суми з Roth IRA протягом життя. Це може бути перевагою Roth IRA порівняно з Традиційною IRA, яка вимагає почати знімати при досягненні певного віку.

Однак зверніть увагу: RMD потрібно робити, якщо у вас успадкований Roth IRA.

Правила зняття з Традиційної IRA

Розподіли з Традиційної IRA

Зазвичай, розподіли з Традиційної IRA оподатковуються у рік їх отримання. Раннє зняття (до 59½ років) з IRA зазвичай підлягає додатковому податку у 10%, якщо не застосовується виняток.

Винятки з правил зняття з IRA, що роблять їх оподатковуваними у рік отримання, включають:

Ролловери

Кваліфіковані благодійні розподіли

Безподаткові зняття внесків, і

Повернення нед deductible внесків

Штрафи за раннє зняття з Традиційної IRA

Існує 10% додатковий податок, іноді помилково називається “штраф за раннє зняття IRA”, за раннє зняття з Традиційної IRA. Ви можете отримати розподіли з вашої IRA до досягнення 59 1/2 років без сплати цього штрафу. Наступні розподіли не підлягають 10% податку:

Кваліфіковані розподіли у разі стихійних лих (див. форму 8915-F для деталей),

Кваліфіковані розподіли при народженні або усиновленні дитини,

Витрати на фінансування HSA,

Розподіли з традиційної або SIMPLE IRA, конвертованої у Roth IRA,

Ролловери з кваліфікованого пенсійного плану у Roth IRA,

Розподіли надлишкових відрахувань,

Розподіли надлишкових загальних внесків,

Розподіли з державних планів відкладеного компенсаційного доходу (Section 457)

Примітка:_ Можуть застосовуватися додаткові вимоги для отримання одного з наведених вище винятків._

Наступні ситуації раннього зняття з Традиційної IRA (так само застосовуються до Roth IRA) можуть бути винятками з 10% податку, якщо виконуються особливі умови для кожного винятку:

Розподіли до суми неоплачуваних медичних витрат, мінус 7,5% вашого AGI за рік

Розподіли, зроблені певним безробітним особам для медичного страхування

Розподіл для особистих або сімейних надзвичайних ситуацій, що є несподіваними або невідкладними

Розподіли через повну та постійну інвалідність

Розподіли через термінальну хворобу, зроблені після 30 грудня 2023 року

Розподіли для жертв домашнього насильства, зроблені після 31 грудня 2023 року

Розподіли бенефіціара для померлого власника IRA

Розподіли для кваліфікованих витрат на освіту

Розподіли для купівлі першого житла (до $10 000)

Розподіл у разі накладення IRS арешту

Кваліфікований розподіл резервістів

Розподіли у вигляді серії рівних періодичних платежів

Правила зняття з Традиційної IRA після смерті

Якщо ви помираєте, і на вашому рахунку ще залишилися гроші, то, як саме цей рахунок буде оподатковуватися для ваших бенефіціарів, залежить від того, чи почали ви знімати розподіли до смерті.

Якщо ви почали знімати до смерті, баланс IRA має бути розподілений бенефіціарам щонайменше так швидко, як ви це робили раніше. Тобто, ваші бенефіціари оподатковуються на ті самі суми розподілів, що й ви.

П’ятирічне правило: Якщо у вас немає призначеного бенефіціара і ви не почали знімати з IRA, застосовується п’ятирічне правило. Це означає, що розподіл має бути завершений до 31 грудня п’ятого року після року смерті власника.

Десяти-рокове правило: IRA, успадковані після 31.12.2019, зазвичай мають бути повністю розподілені до кінця десятого року після року смерті власника.

Важливо: цей порядок застосовується лише, якщо бенефіціар — не подружжя, особа, яка молодша за померлого щонайменше на 10 років, або відповідний траст.

Якщо ви вже почали знімати до смерті, ваші бенефіціари мають продовжувати знімати протягом 10 років, використовуючи свою власну тривалість життя для визначення суми розподілу. Повний баланс IRA має бути розподілений до кінця десятого року.

Якщо ви не почали знімати до смерті, ваші бенефіціари не зобов’язані щороку знімати, але вони не повинні залишати баланс у IRA після закінчення 10 років.

Очікувана тривалість життя: Залежно від того, чи є план визначеним внеском або визначеним виплатним планом, розподіл має здійснюватися протягом тривалості життя оригінального власника або тривалості життя призначеного бенефіціара. Правила зняття трохи відрізняються, якщо IRA успадковується від померлого подружжя.

Бенефіціарам успадкованих IRA рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем, щоб визначити, чи потрібно їм починати RMD і коли саме.

Обов’язкові мінімальні розподіли (RMD) для Традиційних IRA

RMD — це не те саме, що розподіли, і до них застосовуються особливі правила. Детальніше про обов’язкові мінімальні розподіли та їх оподаткування.

Шукаєте допомогу у розумінні правил зняття з Традиційної або Roth IRA?

З правилами зняття з IRA пов’язано багато нюансів, і помилки можуть коштувати дорого. Якщо вам потрібна допомога у роз’ясненні ваших варіантів, наші досвідчені податкові фахівці допоможуть.

Обираєте подати через податкового фахівця або онлайн через H&R Block — ми гарантуємо, що отримаєте максимально можливе відшкодування та правильність у поданні.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Детальніше