Вира́хова зе́мельна і́нтересна́ пільга: визначення, кваліфікація та спосіб її отримання

H&R Block

4 квітня 2024 6 хвилин читання

Якщо у вас є власний дім, ви можете не усвідомлювати про один із податкових переваг: зменшення податку на іпотечний відсоток. Відповідь на питання «Чи можна враховувати іпотечний відсоток?» — «так». Щоб зменшити оподатковуваний дохід, ви можете вирахувати відсотки, які сплатили кожного податкового року у своїй податковій декларації, що особливо цінно на тлі зростаючих іпотечних ставок.

Розуміння податкових правил, зокрема ліміту на вирахування іпотечних відсотків, є ключовим для отримання цієї податкової пільги. Детальніше про вирахування іпотечних відсотків у цій статті.

Хто має право на зменшення податку за іпотечним відсотком?

Спершу відповімо на питання «Як працює іпотечний відсоток?» Коли ви погашаєте іпотечний кредит щомісяця, ви сплачуєте основну суму боргу та відсотки. Хоча сума, сплачена за основний борг, не підлягає вирахуванню, відсотки — так.

Якщо ви деталізуєте витрати у формі Schedule A, ви можете врахувати кваліфіковані іпотечні відсотки, сплачені за відповідне житло, включаючи:

• основний дім, або
• другий дім

Власники житла повинні бути юридично відповідальними за погашення кредиту, щоб врахувати іпотечний відсоток. Також відсотки мають бути сплачені за боргом, який є боргом на придбання, будівництво, реконструкцію або суттєве покращення нерухомості, що забезпечена цим боргом.

Ви можете збільшити своє вирахування іпотечних відсотків, роблячи додаткові щорічні платежі за іпотекою. Наприклад, якщо ви сплатите січневий іпотечний платіж у грудні, у вас буде додатковий місяць відсотків для вирахування. Однак ви можете врахувати лише ті відсотки, які кваліфікують як іпотечні відсотки на житло за цей рік. Це може бути вигідним у випадку з іпотечними пунктами (комісія, яку ви можете сплатити для зниження ставки за іпотекою). А якщо позика використовується для суттєвого покращення основного житла, пункти повністю враховуються у тому році, коли іпотека рефінансується.

Що кваліфікує як іпотечний відсоток?

Як платник податків, ви можете повністю врахувати більшість відсотків, сплачених за житлові іпотеки, якщо виконуються всі вимоги IRS. Вам потрібно відокремити кваліфіковані іпотечні відсотки від особистих відсотків. Зазвичай іпотечні відсотки підлягають врахуванню, але особисті — ні.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Ліміт вирахування іпотечних відсотків

Вирахування за іпотечним відсотком дозволяється для боргу на придбання житла. (Іпотека на житло також називається боргом на придбання. Ці борги використовуються для купівлі, будівництва або покращення вашого основного або другого житла.)

Якщо ви запитуєте: «Скільки іпотечних відсотків я можу врахувати у своїх податках?», — ви можете повністю врахувати іпотечні відсотки, сплачені за борг на придбання житла, за умови, що борг не перевищує наступні суми за один податковий рік:

• 750 000 доларів іпотечного боргу, якщо кредит був оформлений після 15 грудня 2017 року
• 1 мільйон доларів іпотечного боргу, якщо кредит був оформлений 15 грудня 2017 року або раніше

Ці ліміти зменшуються наполовину, якщо ви подаєте окремо як «Одружені, що подають окремо». (Зверніть увагу: нижчий ліміт боргу діє з 2018 по 2025 роки і повернеться до 1 мільйона доларів після 2025 року, якщо не буде прийнято законодавчих змін.)

Ви не можете врахувати відсотки за кредитами під заставу житла або кредитними лініями під заставу житла, якщо борг використовується не для покращення житла. Це включає використання для оплати навчання у коледжі або погашення кредитної картки.

Приклад: у 2020 році Кріс купив своє основне житло за 500 000 доларів. Через кілька років він був зобов’язаний 400 000 доларів за початковим іпотечним кредитом і взяв додатковий кредит під заставу житла на 60 000 доларів. Він використав ці гроші для побудови сонячної кімнати та встановлення внутрішнього басейну. Його житло тепер коштує 700 000 доларів. Потім він взяв ще один кредит під заставу житла на 130 000 доларів і купив вітрильний човен.

На своїй податковій декларації за 2025 рік йому вигідніше деталізувати витрати, ніж користуватися стандартним вирахуванням. Однак він може врахувати іпотечні відсотки за:

• 400 000 доларів залишку за початковим іпотечним кредитом (борг на придбання)
• 60 000 доларів за кредитом під заставу сонячної кімнати та басейну (борг на придбання)

Він не може врахувати відсотки за кредитом під заставу житла для вітрильного човна.

Розподіл вирахування іпотечних відсотків

Що робити, якщо ви діляєте іпотеку з іншим? Як поділити вирахування іпотечних відсотків із вашим партнером? Ви можете кожен врахувати частину сплачених відсотків, якщо виконуються вищезазначені умови. Якщо один із учасників не деталізує витрати, інший не може врахувати повну суму іпотечних відсотків, якщо він їх не сплатив.

Винятки з врахування іпотечних відсотків

Ось кілька винятків із правила врахування іпотечних відсотків:

• Припустимо, що перший або другий дім використовується для особистих цілей і оренди. У такому разі ви можете розподілити вирахування, обмежене частиною будинку, призначеною для житлового використання, або дотримуватися спеціальних правил для другого дому. Детальніше про оподаткування орендної нерухомості.
• Якщо частина вашого будинку використовується як домашній офіс, цю частину слід враховувати як бізнес-витрати у вигляді вирахування за домашній офіс, а не іпотечний відсоток.

Як подати заявку на вирахування іпотечних відсотків

Якщо ви цікавитеся, як правильно подати заявку на вирахування іпотечних відсотків, враховуйте кілька порад.

1. Деталізуйте свої податки

Як згадувалося вище, ви можете врахувати іпотечний відсоток лише за умови деталізації витрат, а не стандартного вирахування. Для цього використовуйте форму 1040 (Schedule A).

2. Отримайте форму IRS 1098

Ви отримаєте форму 1098, якщо сплатили 600 доларів або більше іпотечних відсотків протягом року, від вашого банку або кредитора наприкінці січня або на початку лютого. Ця форма деталізує суму сплачених іпотечних відсотків за рік. Ваш кредитор також надсилає копію цієї форми до IRS. Використовуйте цю форму у разі податкової перевірки або аудиту.

Для орендної нерухомості використовуйте Schedule E (1098).

3. Обчисліть своє вирахування іпотечних відсотків

Вам потрібно обчислити, скільки відсотків кваліфікує для вирахування. Не забувайте про правила щодо того, які види платежів підлягають врахуванню.

4. Подайте вирахування у формі 1040

Ви звітуєте про вирахування у формі 1040, Schedule A.

Навігація в іпотечному вирахуванні

Вигідно враховувати іпотечні відсотки, але для цього потрібно трохи додаткових зусиль. Якщо вам потрібна допомога у поданні заяви або інших важливих податкових вирахуваннях, H&R Block допоможе. Ви можете записатися на консультацію до наших досвідчених податкових фахівців або скористатися нашими онлайн-продуктами для подання податкових декларацій. Ми допоможемо вам з підготовкою податків і отримати максимальне відшкодування або зменшити суму податку, яку ви маєте сплатити.