Що таке форма IRS 1040: Податкова декларація для фізичних осіб у США?

H&R Block

18 вересня 2024 р. 12 хв читання

Форма 1040 — одна з найпоширеніших податкових форм у системі оподаткування США. Це стандартна форма податкової служби IRS, яку використовують платники податків для подання щорічної податкової декларації. Оскільки її заповнює так багато людей щороку, важливо розуміти, що таке форма IRS 1040 і що до неї входить. Хоча інструкції до 1040 допомагають у цьому, ми тут, щоб коротко пояснити основи форми 1040 простими словами.

Що таке 1040?

Розглянемо перше і найважливіше питання: “Що таке форма 1040?” Формально вона називається “Податкова декларація фізичної особи у США”, і це форма податкової служби IRS, яку ви використовуєте для звіту про всі види доходів і витрат, для заявлення податкових вирахувань і кредитів, а також для розрахунку суми податку або повернення за податковий рік.

IRS зазвичай випускає оновлену версію форми 1040 кожного року подання. Зазвичай щороку вносяться кілька змін, таких як коригування через інфляцію, уточнення інструкцій і впровадження відповідних змін до податкового кодексу.

Які існують типи форми 1040?

Існує чотири варіанти форми IRS 1040 для подання щорічної податкової декларації фізичної особи:

**Форма 1040:** — стандартна форма 1040.

**Форма 1040-SR:** — спрощує процес подання для осіб віком 65 років і старше.

**Форма 1040-NR:** — основна форма для нерезидентів для подання податкової декларації у США.

**Форма 1040-X:** — використовується для внесення змін до вже поданої щорічної податкової декларації.

Чому “короткі” форми 1040A і 1040EZ більше не доступні

У 2018 році дві форми 1040 — 1040A і 1040EZ — були скасовані в рамках податкової реформи. IRS об’єднав ці форми в одну, дозволяючи платникам податків використовувати додаткові графи для доповнення своєї декларації. Тому, починаючи з 2018 року, форма 1040 стала основною формою з додатковими графами.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подайте онлайн

Подайте через податкового фахівця

Кому потрібно подавати форму 1040?

Щороку мільйони платників податків у США подають форму 1040. Це найпоширеніша форма для звіту про доходи, заявлення певних кредитів і визначення суми податку, яку потрібно сплатити або яку повернуть.

Спершу потрібно перевірити, чи сума вашого доходу за цей рік викликає обов’язок подавати декларацію. Якщо ваш валовий дохід дорівнює або перевищує певні щорічні пороги для вашого статусу подання, ви зобов’язані подати декларацію. Але не лише дохід, що нижчий за ці пороги (зазначені вище), є причиною для подання. Також потрібно подавати декларацію, якщо будь-яка з цих ситуацій застосовна до вас:

У вас є самозайнятість з доходом 400 доларів або більше

Ви маєте сплатити будь-які спеціальні податки, зокрема:

*    
    Не повідомлені вами дохідні чаї для роботодавця
*    
    Альтернативний мінімальний податок (AMT)
*    
    Податки на домашнє наймання
*    
    Додаткові податки на IRA або інші кваліфіковані плани
*    
    Ваш роботодавець не утримував податки Social Security і Medicare з вашої зарплати

Ви повертаєте перший кредит на покупку житла

Ви отримали авансові платежі за Premium Tax Credit

Ви отримуєте виплати з рахунку Health Savings Account (HSA)

Навіть якщо ви не зобов’язані подавати декларацію, можливо, вам захочеться зробити це у таких випадках:

Ви маєте право на повернення утриманих податків

Ви маєте право на особистий відшкодуваний кредит, наприклад, Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) або відшкодуваний American Opportunity Credit (AOC)

Ви маєте право на Premium Tax Credit

Як отримати інформацію про форму 1040

Форма IRS 1040 — основна форма податкової декларації фізичної особи у США. Ви можете знайти її на офіційному сайті Податкової служби IRS.

Якщо ви подаєте паперову декларацію:

Перейдіть на сайт IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2.
Перегляньте, завантажте та роздрукуйте форму у форматі PDF на цій сторінці.

Якщо ви подаєте онлайн або за допомогою податкового програмного забезпечення, програми автоматично заповнять відповідну форму 1040, відповідаючи на серію запитань. А якщо ви користуєтеся послугами податкового фахівця, він надасть вам необхідні форми та додатки.

Інструкції до форми 1040

Інструкції до форми 1040 містять кілька корисних відомостей, які допоможуть вам заповнити декларацію. Це включає вимоги до подання, покрокові інструкції для форми 1040, інформацію про податкові ставки, відшкодування та інструкції для кожної з додаткових граф 1040. (Детальніше про додатки нижче).

Як заповнити форму 1040

Завдяки корисним програмам, таким як H&R Block Online (або за допомогою наших податкових фахівців), заповнення форми 1040 не є обов’язковим. Але якщо ви хочете знати, як це працює, ми коротко описали процес нижче.

Заповніть свої особисті дані: верхня частина форми має поля для введення особистої інформації. Це ваше ім’я, номер соціального страхування, адреса та статус подання. Якщо ви подаєте спільну декларацію, потрібно також вказати номер SSN вашого подружжя. 2.
Звіт про доходи: зберіть форми W-2 від роботодавців і будь-які форми 1099 для додаткових джерел доходу, таких як фріланс або інвестиції. Переконайтеся, що всі необхідні форми включені і дані правильні. 3.
Заявляйте податкові вирахування: досліджуйте доступні вам вирахування та їхні умови. Вони допомагають зменшити оподатковуваний дохід. До поширених вирахувань належать відсотки за студентські кредити, витрати на освіту та внески до пенсійних рахунків. Майте під рукою відповідні документи для точного звіту. 4.
Обирайте стандартне або деталізоване вирахування: вирішуйте, чи використовувати стандартне вирахування, чи деталізувати витрати. Стандартне вирахування — фіксована сума, встановлена IRS, тоді як деталізоване дозволяє вказати конкретні витрати, такі як іпотечні відсотки, податки на майно, медичні витрати і благодійні внески. Оцініть, який варіант для вас вигідніший. 5.
Заявляйте податкові кредити: податкові кредити — чудовий спосіб зменшити податкове зобов’язання. Досліджуйте кредити, такі як Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) або освітні кредити. Переконайтеся, що відповідаєте умовам і маєте необхідну інформацію для правильного заявлення. 6.
Обліковуйте будь-які інші податки, які ви зобов’язані сплатити: якщо у вас є дохід від самозайнятості, розрахуйте податок на самозайнятість. Аналогічно, якщо ви наймаєте домашніх працівників, можливо, потрібно сплатити податки на домашнє наймання. Переконайтеся, що правильно звітуєте про ці податки, використовуючи відповідні додатки або форми. 7.
Включіть будь-які сплачені протягом року податки: потрібно вказати утримані з вашої зарплати податки та суму будь-яких авансових платежів за податками. Це допоможе зменшити ваше податкове зобов’язання. Також вкажіть, чи бажаєте отримати повернення на банківський рахунок або чек.

Яка інформація потрібна для заповнення форми 1040?

Інструкції до форми 1040 описують багато з того, що потрібно для заповнення декларації, але ви швидко побачите, що може бути кілька пунктів, які застосовуються або ні до вашої ситуації.

Ось деяка з необхідної інформації:

Особисті дані, такі як:

Ваше ім’я та адреса

Номер соціального страхування (SSN) або Ідентифікаційний номер платника податків (ITIN) для вас і вашого подружжя

Ім’я та прізвище, а також номер SSN кожної залежної особи, включеної у вашу декларацію

Далі потрібно зібрати:

Форми, що підтверджують ваші доходи, наприклад:

Відомості про заробітки:

*    
    форма W-2 для найманих працівників
    
*    
    форма 1099-NEC, для незалежних доходів
    
*    
    форма 1099-K, транзакції з платіжних карт і третіх сторін

Інвестиції — поширені форми:

*    
    форма 1099-B, доходи від брокерських операцій і бартерних угод
    
*    
    форма 1099-DIV, дивіденди та розподіли
    
*    
    форма 1099-R, виплати з пенсій, ануїтетів, планів пенсійного або прибуткового розподілу, IRA, страхових контрактів тощо
    
*    
    форма 1099-INT, відсотковий дохід

Форми та документи, що стосуються вирахувань, наприклад:

Відомості про власність житла і транспортних засобів

Медичні витрати

Медичне страхування

Витрати на догляд за дітьми

Освітні витрати

Для повного списку перегляньте наш чек-лист “Що потрібно для подання податків”.

Як подати через H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подайте онлайн

Подайте через податкового фахівця

Які існують додатки до форми 1040?

Форма 1040 включає базову форму та три додатки, необхідні для звіту про додаткові пункти. Крім цих додатків, існує кілька допоміжних граф, які використовуються для надання деталей про певні доходи і вирахування.

Додатки — це додаткові форми, які IRS використовує для отримання повної та точної картини вашого фінансового стану, пов’язаного з поданням декларації. Якщо ви подаєте декларацію електронно (що робить більшість людей), ваша онлайн-програма або податковий фахівець зазвичай визначать, які саме додатки вам потрібні.

У багатьох випадках вам не потрібно нічого, крім базової форми. Однак, якщо ваша декларація більш складна (наприклад, якщо ви заявляєте певні податкові вирахування, кредити або маєте додаткові податки), ви, ймовірно, використаєте один або кілька додатків і форм.

Ось короткий огляд кожного додатку до форми 1040.

Допоміжні додатки:

Додаток 1: Додаткові доходи та коригування до доходу

Цей додаток слід використовувати для звіту про додаткові доходи, наприклад, бізнес, фермерство або оренду. Також цим додатком звітують про будь-які коригування до доходу, наприклад, відсотки за студентські кредити, частину самозайнятості, що підлягає вирахуванню, або витрати на освіту.

Додаток 2: Додаткові податки

Додаток 2 використовується для звіту про будь-які додаткові податки, які ви можете зобов’язані сплатити, наприклад, Альтернативний мінімальний податок, податок на самозайнятість, податок на ранні виплати з IRA та додаткові податки на Social Security і Medicare.

Додаток 3: Додаткові кредити і платежі

Тут звітують багато особистих кредитів, включаючи кредити на освіту, Child and Dependent Care Credit, Saver’s Credit, енергетичні кредити, Premium Tax Credit і Foreign Tax Credit. Зверніть увагу, що кредит на зароблений дохід і дитячий податковий кредит заявляються у формі 1040.

Інші додатки, які можливо знадобляться:

Додаток A: Деталізовані вирахування

Додаток A дозволяє деталізувати вирахування замість стандартного. Це можуть бути медичні витрати, податки штату і місцеві податки, іпотечні відсотки та благодійні внески — усі ці витрати можна врахувати як вирахування.

Додаток B: Відсотки та звичайні дивіденди

Додаток B звітує про відсотки і звичайні дивіденди. Якщо у вас є банківський рахунок або інвестиції, тут ви вказуєте отримані відсотки і дивіденди.

Додаток C: Прибутки або збитки від бізнесу

Для підприємців цей додаток звітує про доходи і витрати бізнесу для індивідуальних підприємців (включаючи LLC з одним учасником, що обробляється як індивідуальне підприємство). Партнерства і корпорації (включаючи LLC, що обробляється як партнерство або корпорація) не звітують про бізнес-доходи у формі 1040, а подають окремі звіти (форми 1065 і 1120), а власники звітують про доходи у інших формах.

Додаток D: Капітальні прибутки і збитки

Якщо ви торгували акціями або продавали інвестиції, додаток D — ваш інструмент для звіту про капітальні прибутки і збитки.

Додаток E: Додатковий дохід і збитки

Якщо ви отримуєте додатковий дохід від орендної діяльності, роялті, партнерств, S-корпорацій, спадщин, трастів або залишкових інтересів у REMIC, цей дохід звітується у додатку E.

Додаток EIC: Кредит на зароблений дохід

Цей додаток використовується для звіту про інформацію щодо ваших кваліфікаційних дітей для заявлення кредиту на зароблений дохід.

Додаток F: Прибутки або збитки від фермерства

Додаток F звітує про доходи і витрати фермерів і тих, хто займається сільським господарством. Цей додаток повідомляє IRS, чи процвітає ваше фермерське господарство або стикається з посухою. Детальніше про використання додатку F для податкових доходів від фермерства.

Додаток H: Податки на домашнє наймання

Якщо у вас є домашні працівники, наприклад няня, прибиральниця або особистий помічник, використовуйте додаток H для звіту про податки на домашнє наймання.

Додаток J: Відсоткове оподаткування фермерів і рибалок

Додаток J використовується для обчислення податку шляхом середнього за попередні три роки доходу від фермерської або рибальської діяльності.

Додаток R: Кредит для літніх або інвалідів

Використовуйте додаток R для розрахунку податкового кредиту для літніх або інвалідів.

Додаток SE: Податок на самозайнятість

Для фрілансерів, індивідуальних підприємців і партнерів цей додаток розраховує ваш податок на самозайнятість, що становить внески до Social Security і Medicare.

Додаток 8812: Кредит на дитячий податок

Використовуйте додаток 8812 для розрахунку додаткового дитячого податкового кредиту.

Які зміни внесено до форм 1040 цього податкового року?

IRS не вніс суттєвих змін до форми 1040 і більшості її додатків цього року. Додаток 3 було оновлено для додавання рядків для кредитів на домашню енергію та чисті транспортні засоби.

Де подавати форму 1040

Обраний вами спосіб подання визначить, куди подавати форму 1040.

**Для паперових декларацій:** Якщо ви подаєте паперову декларацію, потрібно надіслати її поштою. Адреса залежить від вашого місця проживання. IRS на своєму сайті вказує відповідні адреси за штатами. Зауважте: паперові декларації можуть оброблятися набагато довше через кадрові обмеження. Для швидшої обробки IRS рекомендує подавати декларацію електронно.)

**Для електронних подань:** Електронно подають через сайт IRS, за допомогою програмного забезпечення або через податкового фахівця. Шукаєте швидкий спосіб отримати повернення? Дізнайтеся більше про способи подання через Block.

Отримайте допомогу у поданні форми 1040

Загалом, форма IRS 1040 — ключ до подання вашої податкової декларації. Готові подати свою форму 1040? Допоможе H&R Block! Обираючи подання через податкового фахівця або онлайн через H&R Block, ви можете бути впевнені, що отримаєте максимально можливе відшкодування.