Як розрахувати податок на приріст капіталу

H&R Block

13 березня 2025 8 хв читання

Коли ви продаєте капітальний актив, наприклад, взаємний фонд, біржовий фонд (ETF) або акцію, виникає податковий зобов’язання. Але визначити, яка ставка податку застосовується, залежить від кількох факторів. У цьому пості ми розглянемо податки на приріст капіталу та як їх розраховувати для податкових цілей.

Що таке податок на приріст капіталу?

Спершу визначимо, що таке приріст або збиток капіталу. Це різниця між сумою, яку ви заплатили за капітальний актив (наприклад, облігації, взаємні фонди, ETF, нерухомість або акції), і ціною його продажу. Якщо ви продаєте свої інвестиційні активи (наприклад, активи, що приносять інвестиційний дохід, такі як акції з дивідендною доходністю) за більшою ціною, ніж купили, у вас буде реалізований приріст капіталу. Якщо навпаки — ви продаєте актив дешевше, ніж купили, — у вас буде капітальний збиток.

Податок на приріст капіталу — це оподаткування прибутку від капітальних активів. Ваша ставка податку на приріст капіталу визначається залежно від:

Тривалості володіння активом (званий період утримання)

Вашого оподатковуваного доходу.

Ми детально розглянемо, як ваш оподатковуваний дохід впливає на короткострокові та довгострокові прирости капіталу нижче. Зверніть увагу: ви не зобов’язані платити податок на приріст капіталу за нереалізований приріст — тобто, якщо ви володієте активом, але ще його не продавали. (Нереалізований приріст або збиток — це зміна вартості інвестиційного активу, яка ще не була продана.)

Як розрахувати податок на приріст капіталу — покроково

Основи розрахунку приросту капіталу полягають у визначенні різниці між сумою, яку ви заплатили за інвестиційний актив або нерухомість (ваша база), і ціною його продажу. Розглянемо це по кроках і з’ясуємо відповідь на питання «Як працює податок на приріст капіталу?»

Розрахунок приросту або збитку капіталу у чотири кроки

Визначте свою базу. Зазвичай це ціна покупки плюс будь-які комісії або збори. Базу також можна збільшити за рахунок реінвестованих дивідендів на акції та інші капітальні активи.

Визначте чистий дохід. Це ціна продажу мінус будь-які комісії або збори.

Відніміть вашу базу (що ви заплатили) від реалізованої суми (скільки ви продали) для визначення різниці.

 

*    
    
    Якщо ви продали активи за більшою ціною, ніж купили, у вас реалізований приріст капіталу.
    
     
*    
    
    Якщо ви продали активи дешевше, ніж купили, у вас капітальний збиток. Дізнайтеся, як ви можете використовувати капітальні збитки для зменшення податку на приріст капіталу.

Ознайомтеся з описами у розділі нижче, щоб дізнатися, яка ставка податку може застосовуватися до вашого приросту капіталу. Шукаєте калькулятор податку на приріст капіталу? Коли ви подаєте документи через H&R Block Premium, розрахунок приросту вже вбудований, і ваші прибутки враховуються у загальний податковий облік. Звичайно, ви також можете отримати допомогу від наших податкових фахівців під час подання.





Історія продовжується  

Якщо ви отримали капітальний актив у подарунок або у спадок, існують особливі правила визначення вашої бази. Див. Публікацію 550: Інвестиційний дохід і витрати.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Рівень федерального податку на приріст капіталу: короткостроковий vs. довгостроковий

На цьому етапі ви можете знати, що маєте оподатковуваний приріст (або збиток). Але вас також може цікавити, скільки податку на приріст капіталу вам потрібно сплатити. Відповідь залежить від того, чи це короткостроковий чи довгостроковий приріст. Тут ми розглянемо різниці.

Податок на короткостроковий приріст капіталу

Короткостроковий приріст — це прибуток, що застосовується до активів або майна, яке ви тримали протягом одного року або менше. Вони підлягають звичайним податковим ставкам, тобто оподатковуються на федеральному рівні за індивідуальними ставками податку на доходи, які становлять 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% або 37%, залежно від вашого оподатковуваного доходу.

Податок на довгостроковий приріст капіталу

Довгостроковий приріст застосовується до активів, які ви тримали понад один рік, і оподатковується інакше. Федеральна ставка податку на довгостроковий приріст залежить від того, в яку частину оподатковуваного доходу ви потрапляєте, відповідно до трьох порогових значень, наведених у таблицях нижче.

Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу 2025 року

Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу 2024 року

Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу 2023 року

Джерело: IRS

Примітка:_ Збитки від продажу кваліфікованих малих бізнес-акцій, що не підлягають виключенню, та колекційних предметів (антикваріат, художні твори, килими, коштовне каміння, метали (золото, срібло, платина), монети, алкогольні напої та марки, які є капітальними активами), оподатковуються за максимальною ставкою 28%. Також прибутки, що виникають через амортизацію на нерухомості за статтею 1250 (так званий невідшкодований приріст за статтею 1250), оподатковуються за максимальною ставкою 25%. Вищенаведені цифри не враховують податок на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3,8%._

Як уникнути податку на приріст капіталу — або мінімізувати його

Якщо ви прагнете зменшити або зовсім уникнути податку на приріст капіталу, існують розумні (і цілком легальні) стратегії. Ось кілька найкращих практик, розбитих за сценаріями:

Мінімізація податку на приріст для власників житла

Продаєте свій будинок? Якщо ви продаєте своє основне житло, виключення з податку (Розділ 121) може допомогти вам зекономити. Сума виключення становить 250 000 доларів для статусу Одинак, Голови сім’ї або Розлученого із поданням окремо і 500 000 доларів для спільного подання подружжям (з урахуванням додаткових правил).

Мінімізація податку на приріст для інвесторів

Розгляньте час продажу активів. Хоча тривалість володіння активом не повинна бути єдиним фактором у прийнятті інвестиційних рішень, пам’ятайте, що якщо ви тримаєте актив більше року, він може бути оподаткований за меншою ставкою. Це тому, що довгостроковий приріст зазвичай має більш вигідну ставку. Крім того, витрати, що кваліфікують, такі як комісії та збори, також можуть допомогти зменшити податки. Інвестори з збитками можуть скористатися стратегією під назвою «збирання податкових збитків». Збитки від інвестицій можна відняти від прибутків у процесі, що називається «неттінг» (збалансування).

 

*    
    
    Ваші довгострокові прибутки та збитки об’єднуються (або «неттінг»).
    
     
 

 

*    
    
    Ваші короткострокові прибутки та збитки об’єднуються.
    
     
 

 

*    
    
    Довгострокові та короткострокові прибутки, збитки або обидва об’єднуються.
    
     
 

 

*    
    
    Якщо отримане число позитивне, ви платите податок за відповідною ставкою — короткостроковою або довгостроковою.
    
     
 

 

*    
    
    Якщо число негативне, надлишковий збиток може зменшити ваш звичайний дохід максимум на 3000 доларів на рік (або 1500 доларів, якщо подаєте окремо). Якщо збиток перевищує цю суму, його можна перенести на майбутні роки і відняти від капітальних прибутків.

Вкладення у пенсійні рахунки? Розгляньте пенсійні плани, такі як традиційні або Roth IRA. Ці податкові переваги дозволяють зростати без податків або відкладати податки до моменту зняття. Детальніше про правила.

 

*    
    
    **Традиційний IRA:** Ви можете отримати можливість зробити внесок із податковою знижкою. Податки на ваші доходи в традиційному IRA сплачуються лише при знятті коштів. Витрати з традиційного IRA, що відповідають кваліфікаційним умовам, оподатковуються за звичайними ставками.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** Ви вносите післяоподаткові гроші у Roth IRA. Ваш Roth IRA зростає без податків. Витрати з Roth IRA, що відповідають кваліфікаційним умовам, є безподатковими.

Податки на приріст капіталу та ваші податкові форми

Вам потрібно буде показати інформацію про купівлю та продаж ваших активів у податкову службу США (IRS). На щастя, існує кілька стандартних форм IRS, що це дозволяють зробити.

1. Ви можете використовувати форму IRS 8949 для звіту про деталі ваших транзакцій з капітальними активами. Цю форму потрібно заповнити для кожної операції, що призвела до приросту або збитку у податковому році.

2. Після заповнення форми 8949, звітуйте про прибутки та збитки у розділі Schedule D. Ця форма підсумовує прирости та збитки за рік.

3. Перенесіть інформацію з Schedule D до рядка 7 форми 1040 — декларації про доходи фізичних осіб США.

Більше допомоги у розумінні податку на приріст капіталу

Якщо у вас залишилися питання щодо податку на приріст капіталу, звертайтеся до H&R Block. Запишіться на консультацію з одним із наших податкових фахівців уже сьогодні.

Або, якщо ви бажаєте подати документи самостійно, H&R Block Premium допоможе вам подати податкову декларацію цього року та розрахувати податки на приріст капіталу.

Яким би шляхом ви не обрали, ми прагнемо забезпечити точність подання, щоб ви отримали максимально можливий відшкодування — гарантуємо.