Дитячий та податковий кредит на догляд за залежними особами: що це таке і хто має право на нього

H&R Block

11 листопада 2024 9 хв читання

Якщо ви є батьком або опікуном малих дітей, інвалідів або інваліда-п spouse, слухайте — ви можете мати право на спеціальний податковий кредит, який використовується для відшкодування витрат на догляд за дітьми та залежними особами. Його називають Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами (CDCC), і ви можете повернути частину витрат, заявивши цей кредит.

Дізнайтеся більше про цей цінний податковий кредит та його нюанси тут.

Яка вартість Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами?

Зараз, розмір Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами коливається від 20% до 35% від кваліфікованих витрат. Відсоток залежить від вашого скоригованого валового доходу (AGI). Максимальна сума кваліфікованих витрат для отримання кредиту становить:

3000 доларів для однієї кваліфікованої особи

6000 доларів для двох або більше кваліфікованих осіб

Відсоток кредиту зменшується залежно від вашого AGI. Пізніше у цій статті ми розглянемо, як розрахувати суму можливого отримання кредиту.

Подайте заявку через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Вимоги для отримання податкового кредиту на догляд за дітьми/залежними особами

Залежно від вашого статусу відносин із особою, яка дає право на цей кредит, ви можете вважати його «Податковим кредитом на догляд за дітьми» або «Податковим кредитом на догляд за залежними особами», але корисно знати, що офіційна назва — «Кредит на догляд за дітьми та залежними особами».

Назви не мають значення, ось що потрібно знати. Щоб претендувати на цей цінний податковий кредит, повинні виконуватися всі наступні умови:

Якщо ви одружені, ви та ваш чоловік зазвичай подаєте спільну декларацію (MFJ). Дивіться виключення у розділі про кваліфікованих осіб нижче — ви також можете претендувати на кредит, якщо ваш статус подання — одинокий, голова сім’ї (HOH) або кваліфікований вцілілий подружжя.

Ви платите за догляд, щоб ви (і ваш чоловік, якщо одружені) могли працювати або шукати роботу.

У вас є зароблений дохід. Якщо ви одружені і живете разом, обидва повинні мати зароблений дохід. Однак, якщо один із подружжя є інвалідом або студентом на повний день щонайменше п’ять місяців у році, IRS надає цьому подружжю:

 

*    
    
    Більше з двох — 250 доларів або фактичний дохід за місяць для однієї кваліфікованої особи, або
    
     
*    
    
    Більше з двох — 500 доларів або фактичний дохід за місяць для двох або більше кваліфікованих осіб

Ви та особа(и), за якими доглядаєте, проживаєте в одному домі більше половини року.

Особа, яка надає догляд, не може бути:

 

*    
    
    Вашим чоловіком
    
     
    
    *    
        
        Батьком вашої кваліфікованої дитини
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        Особою, яку ви можете претендувати як залежну

Якщо догляд надає ваша дитина, вона:

 

*    
    
    Може бути віком 19 років або старше
    
     
*    
    
    Не може бути вашою залежною

Якщо ви одружені, але не подаєте спільну декларацію з вашим чоловіком, ви можете претендувати на кредит, якщо вас вважають «незаміжнім», тобто:

Історія продовжується  

Ви сплатили більше половини витрат на утримання домогосподарства за рік. Обидва ви та кваліфікована дитина або залежна особа повинні проживати в одному домі з вашим основним місцем проживання більше половини податкового року.

Ваш чоловік не проживав у тому ж домі протягом останніх шести місяців податкового року — навіть одну ніч

Хто має право на Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами?

Щоб претендувати на Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами для кваліфікованих витрат, ви повинні платити за догляд для однієї або кількох кваліфікованих осіб. (Дивіться розділ про кваліфіковані витрати нижче.)

Кваліфіковані особи включають:

Залежна особа, яка є кваліфікованою дитиною і молодша за 13 років, коли ви платите за догляд (цей віковий ліміт не застосовується до дитини з інвалідністю). Зазвичай, ви повинні мати право претендувати на цю дитину як залежну, щоб отримати кредит. Однак, існує виняток для дітей розлучених або розділених батьків. У таких випадках дитина є кваліфікованою дитиною опікуна для цілей цього кредиту. Це може застосовуватися навіть якщо не опікунська сторона претендує на дитину як залежну.

Чоловік або залежна особа будь-якого віку, яка відповідає обом цим критеріям:

 

*    
    
    Фізично або психічно неспроможна самостійно доглядати за собою
    
     
 

 

*    
    
    Мешкає в тому ж домі, що і ви, коли ви платите за догляд

Кваліфіковані витрати для Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами

Кваліфіковані витрати на догляд за дитиною або залежною особою — це ті витрати, які ви несе під час роботи (або пошуку роботи). Вони повинні бути пов’язані з благополуччям і захистом, включаючи:

Витрати на догляд, що надається _ззовні вашого дому_. Якщо кваліфікована особа отримує догляд у центрі догляду за залежними, наприклад, у дитячому садку, центр повинен відповідати всім відповідним законам штату та місцевим законам. Центр догляду за залежними — це той, що обслуговує більше шести осіб за плату. Літній табір також підходить.

Витрати на _догляд у домашніх умовах_, такі як:

 

*    
    
    Готування
    
     
 

 

*    
    
    Легке домашнє господарство, пов’язане з доглядом за кваліфікованою особою
    
     
 

 

*    
    
    Платежі постачальнику догляду за надання послуг

Якщо постачальник догляду — це працівник домашнього господарства, валові заробітки за кваліфіковані послуги, а також ваша частка з:

*    
    
    Соціального страхування
    
     
 

 

*    
    
    Медичного страхування
    
     
 

 

*    
    
    Федеральних податків на безробіття
    
     
 

 

*    
    
    Інших податків із зарплати, сплачених за ці послуги
    
     
 

 

*    
    
    Обіди та проживання для працівника, що надає послуги

Які витрати не кваліфікуються для Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами?

На жаль, ці витрати не кваліфікуються для отримання Податкового кредиту:

Транспортні витрати до та з дитячого закладу

Витрати на нічний табір (денькові табори можуть кваліфікуватися)

Витрати на освіту дитини у дитячому садку або вище

Вартість програм до- або післяшкільного часу може кваліфікуватися, якщо програма призначена для догляду за дитиною. Витрати на освіту нижче рівня дитячого садка кваліфікуються, якщо їх не можна відокремити від витрат на догляд. (Наприклад, дитячий садок.)

Як подати заявку на отримання Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами

На щастя, для отримання цього кредиту потрібно лише заповнити одну додаткову податкову форму під час подання декларації. Заповніть форму 2441: Витрати на догляд за дітьми та залежними особами та додайте її до вашої форми 1040, щоб претендувати на кредит.

При поданні заявки на CDCC у вашій податковій декларації потрібно вказати інформацію про постачальника догляду, включаючи їх ім’я, адресу та ідентифікаційний номер платника податків.

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальне відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Порівняння Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами з Дитячим податковим кредитом

Обидва ці федеральні кредити підтримують працюючі сім’ї з молодими дітьми, і з подібними назвами не дивно, що їх часто плутають. Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами спрямований на підтримку сімей для компенсації витрат, пов’язаних із доглядом за дитиною або залежною особою з інвалідністю. Це кредит, який надається кваліфікованим платникам податків, що сплачують витрати на догляд за дітьми або залежними особами. Дитячий податковий кредит (CTC) — це окремий кредит, який допомагає сім’ям зменшити загальні витрати на виховання дитини.

Ще одна різниця полягає в тому, що кредит на догляд за дітьми та залежними особами є безвідшкодувальним, тобто його сума ніколи не може перевищувати вашу податкову зобов’язаність. Однак, дитячий податковий кредит може бути частково відшкодований, якщо його сума перевищує вашу податкову зобов’язаність. У 2025 році частина кредиту може бути повернена до 1700 доларів.

Пільги роботодавця додатково до CDCC

Деякі роботодавці надають пільги на догляд за дітьми, які ви можете отримати додатково до Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами. Такі пільги можуть включати:

Догляд за дітьми на території роботодавця

Прямі платежі третій стороні — постачальнику догляду

Рахунки, призначені для витрат на догляд за дітьми (див. пояснення щодо Гнучких рахунків витрат нижче)

Пільги роботодавця не враховуються у доході до 5000 доларів (2500 доларів, якщо подаєте окремо і не вважаєтеся незаміжнім). Якщо ваші пільги перевищують цю суму, роботодавець повідомить про надлишок понад 5000 доларів у рядку 1 вашої форми W-2. Якщо їхня вартість менша за 5000 доларів, вони виключаються з доходу. Наприклад, працівниця Саманта отримує на території роботодавця догляд за дітьми влітку на суму 3500 доларів. Оскільки ця сума менша за 5000 доларів, вона виключається з її доходу і не буде вказана у формі W-2.

Гнучкі рахунки витрат

Деякі роботодавці пропонують плани розділу 125. Їх ще називають кафетерійськими планами або Гнучкими рахунками витрат (FSA). Вони дозволяють працівникам зменшувати свою зарплату для оплати одного або кількох безподаткових пільг. Ви можете використовувати поширені гнучкі рахунки витрат для оплати витрат на догляд за дітьми або медичних послуг.

Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами: заповнення вашої податкової декларації

Ваш W-2, рядок 10, покаже суму пільг на догляд за дітьми та залежними особами, яку надав ваш роботодавець. Ви не можете використовувати витрати, оплачені або відшкодовані цими пільгами, для одночасного претендування на Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами. Почніть із максимально дозволеної суми витрат ($3000 для однієї кваліфікованої особи або $6000 для двох або більше) і відніміть суму з рядка 10. Потім розрахуйте кредит за залишковими витратами.

Якщо у вашій W-2 вказані пільги на догляд за залежними, потрібно заповнити форму 2441 (форма 1040), частина III. Це потрібно зробити навіть якщо ви не претендуєте на Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами.

Розрахунок суми, яку можна претендувати для CDCC

Щоб розрахувати потенційну суму кредиту, вам потрібна ця інформація:

Загальні кваліфіковані витрати на догляд

Кількість кваліфікованих осіб

Ваш зароблений дохід за рік (і вашого чоловіка, якщо ви одружені)

Ваш скоригований валовий дохід — він визначає відсоток, який потрібно помножити на ваші кваліфіковані витрати для отримання суми кредиту.

Припустимо, ви витратили 6000 доларів на догляд за двома кваліфікованими особами і отримали 5000 доларів залежних пільг від роботодавця — включаючи прямі відшкодування або внески до FSA. Це залишає лише 1000 доларів для розрахунку Податкового кредиту на догляд за дітьми та залежними особами, за умови, що ваш AGI (або AGI вашого чоловіка, якщо ви одружені) більше за цю суму. Ось формула для розрахунку кредиту:

Витрати на догляд за двома кваліфікованими дітьми: 6000 доларів

Максимальні допустимі витрати для двох кваліфікованих осіб: 6000 доларів

Відніміть пільги на догляд: – 5000 доларів

Загальні кваліфіковані витрати на догляд: 1000 доларів

Ваш AGI: 24000 доларів

Відповідний відсоток залежно від AGI: 30%

**Остаточна сума CDCC: 1000 доларів x 0.30 = 300 доларів**

З іншого боку, якщо у вас лише одна кваліфікована особа і ті ж витрати, ви не зможете претендувати на кредит на догляд за залежною особою, оскільки сума пільг перевищує допустимий ліміт витрат для однієї кваліфікованої особи.

Витрати на догляд за дитиною: 6000 доларів

Максимальні допустимі витрати для однієї кваліфікованої особи: 3000 доларів

Відніміть пільги на догляд: – 5000 доларів

Зменшений ліміт витрат для CDCC: 0 доларів

Чи можна отримати податковий відрахунок за догляд за дитиною?

Ні, для догляду за дітьми фізичних осіб не передбачено податкових відрахувань — лише кредит. Однак, ви можете претендувати на інші кредити або відрахування. Щоб дізнатися більше, прочитайте про найпоширеніші податкові кредити.

Заявляйте Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами та інші кредити через H&R Block

Якщо ви вважаєте, що маєте право на Податковий кредит на догляд за дітьми та залежними особами або інші податкові кредити, наприклад, на зароблений дохід, звертайтеся за допомогою! Чи то через нашого податкового фахівця у одному з офісів H&R Block, чи онлайн — ми допоможемо вам максимально збільшити ваше відшкодування.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Детальніше