Один великий красивий закон: звільнення від податку на понаднормову оплату праці пояснено (2025–2028)

H&R Block

31 липня 2025 4 хвилини читання

У цій статті:

HRB

-1.43%

Додаткові години роботи протягом тижня можуть означати додаткову оплату для деяких. Тепер це також може означати нову податкову пільгу, яку ви зможете заявити при поданні податкової декларації. З 1 січня 2025 року Закон «Один великий красивий закон» (OBBBA) вводить федеральне звільнення від податку на доходи на визначену суму кваліфікаційної понаднормової оплати праці.

Головна новина — ви можете відрахувати до 12 500 доларів США за понаднормову оплату праці, якщо ви подаєте як одинокий платник (і до 25 000 доларів, якщо ви подаєте спільно з подружжям). Хоча деталі ще розкриваються, цей новий закон вплине на мільйони людей і бізнесів, які подають податкову декларацію у США.

У H&R Block ми тут, щоб допомогти вам зрозуміти, що означає ця зміна для вас — і переконатися, що ви отримаєте максимальний відшкодування.

Читайте далі, щоб ознайомитися з деталями щодо понаднормової роботи за планом податкових змін Трампа 2025 року.

Коли починається звільнення від податку на понаднормову оплату?

Звільнення від податку на понаднормову оплату починається з доходу, отриманого з 1 січня 2025 року. Роботодавці повинні зможуть відслідковувати та окремо звітувати про понаднормову оплату у вашій формі W-2 з цього моменту. Поточна дата закінчення дії цієї норми — 31 грудня 2028 року, але Конгрес може вирішити її продовжити у майбутньому.

Деталі закону про звільнення від податку на понаднормову оплату

OBBBA включає положення, яке звільняє кваліфікаційні понаднормові заробітки від федерального податку на доходи. Тут ми окреслюємо ключові деталі закону, щоб ви могли зрозуміти, як і чи маєте право на цю пільгу.

Скільки доходу є безподатковим?

Доходи, що підлягають відрахуванню, обмежені сумою 12 500 доларів (одинокий платник) / 25 000 доларів (спільна подача з подружжям).

Коли це застосовується?

Звільнення від податку на понаднормову оплату застосовується до доходу, отриманого з 1 січня 2025 року і до 31 грудня 2028 року, якщо його не продовжать. Щоб скористатися цим, ваш роботодавець має зможуть окремо звітувати про понаднормову оплату у вашій формі W-2.

Хто має право на нові податкові правила щодо понаднормової роботи?

Не всі матимуть право на цю пільгу, тому важливо розуміти деталі.

**Тип зайнятості:** Ви маєте бути працівником за формою W-2. Самозайняті особи та працівники на gig-роботі не мають права.

**Пороги доходу:** Особи з вищим скоригованим валовим доходом (MAGI) можуть мати право лише на часткове відрахування, оскільки пільга починає зменшуватися при доході понад 150 000 доларів (одинокий платник) / 300 000 доларів (спільна подача).

**Статус подачі:** Пільга недоступна для тих, хто подає як «один із подружжя окремо». Крім того, платник, що отримує понаднормову оплату, має мати дійсний номер соціального страхування для роботи.

**Трудові норми:** Ваша понаднормова робота має відповідати федеральним стандартам праці — зазвичай час і пів за години понад 40 годин на тиждень.

 






Продовження статті  

Як вплине Закон «Один великий красивий закон» на вас?

Ознайомтеся з основними змінами від Закону «Один великий красивий закон» (OBBBA).

Огляд податкових змін OBBBA

Чи оподатковується понаднормова оплата?

Так, зазвичай, понаднормова оплата оподатковується. Насправді, податок на понаднормову оплату є частиною вашої загальної податкової зобов’язання щодо заробітної плати, тому він підлягає федеральному податку на доходи, соціальному страхуванню та Medicare — так само, як і ваша звичайна зарплата.

З новими змінами у законі про податки на понаднормову оплату ви тепер можете отримати відрахування за певну суму вашої понаднормової оплати.

Чи існує повне звільнення від податку на понаднормову оплату?

Ні, не вся понаднормова оплата є безподатковою. Пільга застосовується лише до кваліфікаційних понаднормових заробітків за певними порогами доходу. Іншими словами, суми, що перевищують зазначені вище пороги, все ще оподатковуються.

Крім того, звільнення стосується лише федерального податку на доходи. Це означає, що ви все одно сплачуватимете податки на соціальне страхування та Medicare з понаднормової оплати.

Як працюватиме звільнення від податку на понаднормову оплату?

Ви звичайно звітуєте про свій дохід у формі 1040. IRS надасть рекомендації щодо того, як виключити кваліфікаційну понаднормову оплату з оподатковуваного доходу. Очікуємо більше деталей у найближчі тижні.

Які документи потрібні для звіту про понаднормову оплату у податковій декларації?

Ваш W-2 — основний документ для подання податкової. Однак, якщо ваш роботодавець надає розбивку зарплати або підсумкову інформацію за рік із окремим зазначенням понаднормової роботи, збережіть її для своїх записів. Також ви можете отримати форму 1099 або інший відповідний документ для звіту про понаднормову оплату.

Зверніть увагу: корисно також вести власний облік понаднормової роботи. І якщо ви помітите неточності у своїй платіжній відомості, повідомте про це роботодавця одразу.

Яка ставка податку на понаднормову оплату?

Немає спеціальної ставки податку на понаднормову оплату. Ваша понаднормова оплата вважається звичайним доходом і враховується у вашому загальному доході (тобто до доходу до врахування таких знижок, як внески до IRA або відсотки по студентських кредитах).

Інакше кажучи, до понаднормової оплати застосовуватимуться ваші звичайні ставки податку, що застосовуються до вашого оподатковуваного доходу.

Звертайтеся до H&R Block за допомогою у заявленні вашого відрахування за понаднормову оплату

Хоча зміни у податковому законодавстві можуть викликати стрес, вам не потрібно робити це самостійно. Довіртеся досвіду фахівців H&R Block, щоб допомогти вам розібратися у ваших податках. Запишіться на консультацію для подання декларації з податковим спеціалістом або через H&R Block Online.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Детальніше