Благодійні пожертви: Правила податкового вирахування благодійних внесків

H&R Block

22 серпня 2024 13 хвилин читання

Ви любите допомагати громаді та підтримувати близькі вам справи? Якщо так, то вам буде приємно дізнатися, що ваша щедрість може також принести податкові переваги, якщо ви відповідаєте вимогам.

Благодійність не лише допомагає нужденним, але й як платник податків ваш благодійний внесок може враховуватися як податковий вирахунок. Вирахування пожертв, зроблених кваліфікованій благодійній організації у податковій декларації, може зменшити ваш оподатковуваний дохід.

Читайте далі, щоб дізнатися відповіді на питання «Що таке благодійна пожертва?», «Чи є благодійні внески податковими вирахуваннями?», «Які види пожертв можна враховувати при податкових вирахуваннях?» та як правильно задекларувати благодійні внески цього податкового року.

Що таке благодійна пожертва?

Благодійна пожертва або благодійний внесок — це грошовий або негрошовий (майновий) подарунок, зроблений кваліфікованій неприбутковій організації, що звільнена від оподаткування. Донор не отримує нічого цінного у відповідь за свою благодійну пожертву.

Чи є благодійні пожертви податковими вирахуваннями?

У багатьох випадках благодійні пожертви є податковими вирахуваннями. Коли ви робите пожертву кваліфікованій організації, ви можете зменшити свій оподатковуваний дохід, якщо детально вказуєте свої витрати у податковій декларації. Однак існують певні умови та обмеження, про які ми розповімо, щоб ви краще розуміли, що дозволено згідно з правилами Служби внутрішніх доходів США (IRS).

Подайте через H&R Block, щоб отримати максимальний відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Які пожертви є допустимими для податкового вирахування?

На жаль, ви не можете просто списати будь-які витрати; IRS має певні рекомендації щодо того, що вважається податково вираховуваною пожертвою — і куди має йти ця пожертва.

По-перше, ви можете враховувати лише внески, зроблені кваліфікованим організаціям. (Тобто пожертви, які ви робите напряму нужденним особам або через GoFundMe друга, не враховуються.)

Ваші пожертви повинні йти на благодійну організацію, яка є однією з таких:

Церкви, мечеті, синагоги, храми та інші релігійні організації

Благодійні групи

Організації 501(c)(3)

Некомерційні школи

Некомерційні лікарні

Добровольчі пожежні частини

Ветеранські та деякі культурні групи

Громадські парки та рекреаційні об'єкти

Якщо ви не впевнені у статусі організації, зв’яжіться з ними безпосередньо або скористайтеся інструментом IRS для пошуку звільнених організацій.

Ось короткий список того, що не враховується як благодійна пожертва:

Внески до громадських ліг, соціальних та спортивних клубів, профспілок і торговельних палат

Подарунки більшості іноземних організацій

Подарунки групам, що працюють для отримання прибутку

Подарунки групам, що лобіюють зміни у законодавстві

Внески до об’єднань власників житлових будинків

Подарунки окремим особам

Пожертви політичним групам або кандидатам, що балотуються у державні органи

Гроші за лотерею, бінго або розіграш

Витрати на навчання

Вартість крові, зданої до кровозбірних пунктів

 






Продовження історії  

Скільки пожертви можна враховувати?

Обробка благодійних пожертв залежить від податкового законодавства вашої країни. У цьому пості ми розглянемо закони США. Загалом, благодійні пожертви дозволяють отримати 100% податкового вирахування.

Чи існує мінімальна сума пожертви для вирахування?

Для отримання податкового вирахування за благодійність не потрібно мінімальної суми пожертви.

Як задекларувати благодійні пожертви

Служба внутрішніх доходів дозволяє платникам податків враховувати пожертви у своїх федеральних податкових деклараціях, але існує кілька правил і процедур, які потрібно врахувати. Не хвилюйтеся — ми розповімо, як правильно задекларувати благодійні внески нижче.

Але спершу: визначте, чи потрібно вам детально вказувати витрати

Щоб врахувати благодійні пожертви, потрібно детально вказати свої витрати у податковій декларації замість стандартного вирахування. Перерахуйте всі свої детальні витрати, включаючи благодійні внески. Якщо ця сума перевищує стандартне вирахування для вашого статусу подання, вам слід вказати їх.

Інакше скористайтеся стандартним вирахуванням. Перевірте актуальні суми стандартного вирахування і визначте, чи вигідніше детально вказувати витрати чи скористатися стандартним вирахуванням.

1. Оцініть, скільки можуть коштувати ваші пожертви

Частина визначення, чи потрібно вам детально вказувати витрати, — це розуміння, скільки можуть коштувати ваші пожертви. Ліміт для грошових внесків зазвичай становить 60% скоригованого валового доходу (AGI), але залежно від типу внеску та організації, куди йде пожертва, він може бути 20%, 30% або 50%.

Вирахування не може перевищувати 50% вашого AGI, якщо це негрошові внески до публічних благодійних організацій, коледжів або релігійних установ. У межах цього ліміту подарунки з оціненим зростанням вартості майна не можуть перевищувати 30% вашого AGI. Оцінене майно — це майно, яке зросло у цінності з моменту отримання.

Пожертви певним організаціям, наприклад ветеранам, не можуть перевищувати:

30% вашого AGI

20% вашого AGI на подарунки з оціненим зростанням вартості майна

2. Зберіть відповідні документи для підтвердження податкового вирахування благодійних внесків і дізнайтеся правила ведення обліку пожертв

Зберігайте всі релевантні документи, що підтверджують ваші благодійні внески. Це можуть бути квитанції, листи-підтвердження, банківські виписки або будь-які інші докази ваших пожертв.

Точне ведення обліку дуже важливе для підтвердження внесків у благодійні організації. (Детальніше: Чи можна претендувати на вирахування благодійної пожертви без квитанції?) Вимоги до обліку різняться залежно від суми та типу пожертви.

Правила податкового вирахування благодійних внесків грошовими коштами

Грошові внески через готівку, чек, кредитну або дебетову картку, автоматичне списання з зарплати або автоматичні зняття з банківського рахунку, що йдуть безпосередньо до неприбуткової організації, — це грошові пожертви. Якщо ви отримуєте щось у відповідь на пожертву, ви не можете списати всю суму. Крім того, ви не зобов’язані зменшувати суму вирахування, якщо застосовуються одне з таких правил (на 2024 рік):

Їхня справедлива ринкова вартість (FMV) не перевищує менше з:

 

*    
    
    2% від платежу
    
     
 

 

*    
    
    $132

Якщо обидві умови виконуються:

 

*    
    
    Платіж становить щонайменше $66.
    
     
 

 

*    
    
    Єдині переваги — це символічні предмети з логотипом організації, і загальна вартість не перевищує $13.20.

Організація роздає безкоштовні, неупорядковані предмети з проханням про пожертву.

Якщо щорічний платіж не перевищує $75 і пожертва не дає вам певних прав і привілеїв, наприклад, знижку на вхід на концерт.

Грошові пожертви менше ніж $250

Грошова пожертва до $250 кваліфікованій благодійній організації — одна з небагатьох пожертв, для яких не потрібна квитанція. Однак ви повинні мати банківський запис (банківська виписка, виписка по кредитній картці, скасований чек або запис із зарплатної відрахування), щоб претендувати на податкове вирахування. Письмові записи, наприклад, реєстри чеків або особисті нотатки, недостатні як докази.

Записи мають показувати:

Назву організації

Дату

Суму пожертви

Для підтвердження через зарплатні відрахування ви можете показати:

Документ, що підтверджує суму утримань, наприклад, платіжний чек або W-2 від роботодавця

Платіжну картку або інший документ, що підтверджує, що організація не надає товарів або послуг за пожертву.

Існує виняток для грошових пожертв, зроблених у безлюдному місці, наприклад, у скриньці для пожертв.

Грошові пожертви $250 або більше

Грошові пожертви понад $250 вимагають отримання квитанції від благодійної організації або певних записів про зарплатні відрахування. Квитанція, також називана сучасним письмовим підтвердженням, має бути у письмовій формі і містити:

Суму вашої грошової пожертви

Чи надає організація товари або послуги у відповідь на пожертву

Опис і добросовісна оцінка вартості товарів або послуг, якщо вони є, що організація надала у відповідь на внесок

Дату вашої грошової пожертви

Якщо квитанція не містить дати, донор має зберегти банківський запис, що показує дату внеску. Це потрібно зробити перед поданням податкової декларації.

Правила податкового вирахування для негрошових пожертв

Негрошові пожертви: з квитанцією та без неї

Як і у випадку з грошовими внесками, ведення обліку залежить від вартості подарунка. Коротко: рівень документації зростає з сумою пожертви. Ось короткий огляд правил щодо претензій на пожертву з/без квитанції:

Негрошові пожертви менше $250

Організація має видати квитанцію, що містить:

Назву та адресу організації

Дату і місце пожертви

Детальний опис майна, що передається

Якщо отримати квитанцію неможливо або незручно (наприклад, при пожертві майна у безлюдному пункті здачі), потрібно зберегти письмовий запис, що містить:

Назву та адресу організації

Дату і місце пожертви

Детальний опис майна, що передається

Справедливу ринкову вартість (FMV) пожертви на момент передачі та пояснення, як вона обчислювалася

Вартість або іншу базу, яку ви мали для пожертви, якщо потрібно зменшити FMV через зростання вартості, і як ви це обчислювали

Можливо, ви передаєте не весь інтерес у майні. У такому разі потрібно показати суму, яку ви претендуєте врахувати у цьому році. Якщо залишковий інтерес був пожертвуваний, потрібно надати деталі кожної пожертви.

Негрошові пожертви від $250 до $500

Отримайте і зберігайте письмову квитанцію або підтвердження від організації для пожертв у розмірі від $250 до $500 до дати подання декларації або до кінця строку подання.

Ваша квитанція має містити:

Опис пожертви

Інформацію про товари або послуги, які ви отримали, якщо такі є, окрім символічних предметів або членських переваг

Опис і добросовісну оцінку вартості отриманих товарів або послуг

Запитуйте окрему квитанцію для кожної пожертви. Для додаткових рекомендацій дивіться IRS Публікацію 1771: Благодійні внески.

Негрошові пожертви понад $500 до $5,000

Вам потрібно мати письмове підтвердження і запис, що має включати кілька деталей, наприклад:

Як ви отримали пожертвуване майно (купівля, подарунок або спадщина)

Коли ви його отримали

Вартість або інша база і коригування до бази для майна, яке належить менше 12 місяців (включно з вартістю або базою майна, яке трималося 12 місяців і більше)

Негрошові пожертви понад $5,000

Ви можете врахувати податковий вирахунок за благодійний внесок у негрошовій формі, якщо сума одного або групи подібних предметів перевищує $5,000 і організація, якій ви зробили пожертву, надає письмове підтвердження та показує певні записи. У деяких випадках потрібна оцінка. Оцінки обов’язкові для:

Одиночного предмету або групи подібних предметів, що коштують понад $5,000

Одягу або домашніх речей вартістю понад $500, які не у хорошому стані (наприклад, вінтажний одяг)

Акцій, що не торгуються публічно, на суму понад $5,000 (публічно торговані цінні папери не потребують письмової оцінки)

Якщо вартість пожертви значно завищена, ви можете заплатити штраф. Вартість необхідної оцінки не може враховуватися як благодійний внесок.

Дізнайтеся більше в IRS Публікації 561: Визначення вартості пожертвуваного майна.

3. Визначте, чи потрібно заповнювати і подавати форму 8283 для негрошових благодійних внесків

Якщо ви пожертвували суму понад $500 у негрошовому майні або претендуєте на вирахування за пожертву, використовуйте форму 8283 для звіту про інформацію щодо податково враховуваних внесків. Заповнюючи цю форму, надайте інформацію про пожертвуване майно, включаючи його опис, вартість або скориговану базу, коли і як ви його отримали, а також кому ви його передали. Крім того, організація, яка отримала пожертву, має підтвердити її на Part IV форми.

4. Заповніть і подайте Schedule A разом із вашою індивідуальною податковою декларацією

Як вже згадувалося, щоб врахувати благодійний внесок, потрібно детально вказати свої витрати у формі 1040, Schedule A. Це дозволяє врахувати всі детальні витрати, включаючи благодійні внески. Грошові пожертви звітуються на рядку 11, негрошові — на рядку 12 Schedule A.

Особливі моменти щодо вирахування благодійних внесків

Зачекайте, ще трохи! Є особливі нюанси щодо вирахування благодійних внесків за оціненим майном, предметами, автомобілями та витратами, понесеними під час пожертви або прийому у прийомну сім’ю чи обмінну програму. Читайте далі, якщо це стосується вас.

Оцінене майно

Коли ви пожертвуєте оцінене майно, наприклад, мистецтво, антикваріат, нерухомість або антикварні предмети, правила стають складнішими. Ваша знижка залежить частково від того, чи є майно капітальним або звичайним доходом.

Предмети пожертви

Пожертва майна може принести вам знижку так само, як і грошова пожертва. Зазвичай це одяг та домашні речі. Ваша податкова знижка — це FMV майна на момент передачі. Визначити FMV вживаних речей часто важко. Детальніше дивіться у Публікації 561: Визначення вартості пожертвуваного майна.

Пожертви мають бути у робочому стані, щоб претендувати на знижку.

Пожертва автомобілів

Спеціальні правила застосовуються при пожертві автомобіля. Якщо благодійна організація продає автомобіль, вона має надіслати вам форму 1098-C протягом 30 днів після продажу. Це повідомить вам ціну продажу і визначить суму, яку можна враховувати.

Однак є одне виключення. Якщо заявлена вартість автомобіля — $500 або менше, ви можете врахувати його справедливу ринкову вартість (FMV) на момент пожертви, якщо організація:

Відремонтує і продасть його

Передасть нужденній особі

Зробить суттєві покращення автомобіля

Використовує його у своїй благодійній діяльності

Витрати з власної кишені

Якщо ви виконуєте волонтерську роботу для кваліфікованої організації, ви можете врахувати витрати на милю за ставкою 14 центів (на 2024 рік):

Витрати на проїзд, якщо використовуєте власний автомобіль під час волонтерської роботи у лікарні або школі

Витрати на проїзд до та з благодійної організації для здачі пожертвованих речей

Плата за паркування, платні дороги або громадський транспорт під час волонтерської діяльності або здачі пожертв

Вартість і догляд за спеціальним уніформою, яку потрібно носити під час виконання цих обов’язків

На жаль, ви не можете списати вартість послуг або час, який ви пожертвували.

Виховання прийомних дітей

Якщо у вас є прийомні діти, ви можете врахувати частину витрат на їх утримання як благодійну пожертву. Ви можете списати витрати, що перевищують компенсацію, яку отримуєте. Це можливо лише якщо ви не займаєтеся цим у комерційних цілях.

Іноземні обміни студентів

Ви також можете претендувати на благодійне вирахування, якщо у вашому домі проживає іноземний студент, який навчається у кваліфікованій програмі. Щоб скористатися цим, студент може бути американським або іноземним громадянином і має бути учнем початкової або середньої школи на повний день.

Ви можете списати до $50 на місяць за витрати на студента, включаючи книги, навчання, харчування, одяг і розваги. Підраховуйте кожен місяць, коли студент проживає з вами 15 або більше днів, щоб визначити кількість $50, які ви можете претендувати.

Отримайте допомогу у поданні податкової декларації з благодійних внесків

Потрібна додаткова допомога з податковими питаннями щодо благодійності? Ми вас розуміємо. Нюанси податкового вирахування благодійних внесків майже нескінченні.

Дозвольте нам допомогти вам з підготовкою податкової декларації! Чи то запис до наших досвідчених податкових фахівців, чи використання наших онлайн-сервісів — ви можете розраховувати на H&R Block.

Умови та Політика конфіденційності

Панель конфіденційності

Більше інформації