Переваги оподаткування за статтею 1256: чому трейдерам потрібно розуміти контракти за розділом 1256

Коли більшість трейдерів думають про податкові зобов’язання, вони уявляють сплату звичайних податків на прибуток. Але контракти за розділом 1256 працюють за зовсім іншою схемою — однією, яка може значно зменшити ваш податковий тягар. Розуміння податкового режиму 1256 — це не лише питання дотримання правил; це питання оптимізації.

Розуміння контрактів за розділом 1256 та їх податкової схеми

Контракти за розділом 1256 — це фінансові інструменти, які підпадають під спеціальні податкові правила IRS згідно з Кодексом розділу 1256. Торгуються на регульованих біржах, до таких інструментів належать:

• Регульовані ф’ючерсні контракти, що торгуються на американських біржах і відповідають стандартам IRS
• Опціони на нерівні активи на основі товарів, індексів або інших активів (не на окремі акції)
• Контракти на іноземну валюту, що включають конкретні форвардні контракти на форекс-операції
• Опціони на цінні папери дилерів і ф’ючерси на цінні папери, що використовуються маркет-мейкерами

Ключова різниця: ці контракти не оподатковуються так, як стандартні торги акціями. Вони отримують преференційний режим через бухгалтерський підхід mark-to-market.

Як бухгалтерський підхід mark-to-market змінює вашу податкову гру

Ось де стає потужним режим оподаткування за розділом 1256. Що кожного 31 грудня IRS вважає всі ваші відкриті позиції за контрактами 1256 так, ніби ви їх закрили і одразу знову відкрили за справедливою ринковою вартістю. Ви повинні звітувати про будь-які нереалізовані прибутки або збитки — навіть якщо ви ніколи фактично не закривали позицію.

Приклад: Ви купуєте ф’ючерсний контракт за $10,000. До кінця року його вартість становить $12,000, але він ще відкритий. Ви одразу звітуєте про прибуток у $2,000, незалежно від того, чи виходите з угоди. Якщо він знизиться до $11,000 наступного року, ви можете задекларувати збиток у $1,000 цього року.

Цей підхід mark-to-market змушує вас щорічно вести облік, але відкриває важливу перевагу: поділ прибутків і збитків 60/40.

Поділ податку 60/40: ваша справжня податкова перевага

Це рушійна сила привабливості режиму оподаткування за розділом 1256. Прибутки та збитки автоматично діляться на 60% довгострокових капітальних прибутків і 40% короткострокових — незалежно від того, скільки часу ви тримали позицію.

Який вплив? Якщо ви отримали $10,000 у контрактах за розділом 1256:

• $6,000 оподатковуються за нижчою ставкою довгострокових капітальних прибутків
• $4,000 оподатковуються за вищою ставкою короткострокових прибутків

Порівняно з традиційною торгівлею акціями, де всі короткострокові прибутки оподатковуються як звичайний дохід, різниця може становити сотні або тисячі доларів щорічної податкової економії.

Три ключові правила, які повинен знати кожен трейдер

Бухгалтерський підхід mark-to-market: Всі відкриті контракти оцінюються за справедливою ринковою вартістю 31 грудня. Прибутки та збитки визнаються щороку для цілей оподаткування, незалежно від того, чи ви закрили позиції.

Поділ 60/40: Автоматичний поділ значно зменшує податкове навантаження порівняно з традиційними підходами торгівлі, роблячи контракти за розділом 1256 більш податково ефективними інструментами.

Положення про перенесення збитків назад: Якщо у вас є чистий збиток за контрактами 1256, ви можете перенести його назад до трьох років, щоб компенсувати попередні прибутки. Це може призвести до повернення податків, якщо у попередні роки у вас були оподатковувані прибутки за цим розділом.

Подання форми 6781: покроковий процес

Звітність за контрактами за розділом 1256 вимагає форми 6781. Ось процес:

1. Зберіть свої торгові записи — підтвердження, брокерські виписки та оцінки mark-to-market для всіх контрактів 1256
2. Заповніть Частину I — перераховуйте загальні чисті прибутки або збитки, включаючи як реалізовані, так і нереалізовані суми
3. Автоматично застосовується поділ 60/40 — IRS ділить вашу суму на преференційні довгострокові та короткострокові частини
4. Заповніть Частину II, якщо потрібно — додаткові розрахунки застосовуються, якщо ви тримали страдл-позиції
5. Розгляньте перенесення збитків назад — якщо у вас є чистий збиток, ви можете обрати перенесення назад і виправити попередні декларації
6. Перенесіть до розкладу D — перенесіть розраховані суми до Schedule D (капітальні прибутки і збитки) на формі 1040
7. Подайте разом із податковою декларацією — додайте форму 6781 до вашої федеральної податкової звітності

Поширені питання про податковий режим за розділом 1256

Чи можу я перенести збитки назад? Так. Чистий збиток за контрактами 1256 можна перенести назад на три роки, щоб компенсувати попередні прибутки, що може призвести до повернення податків.

Які контракти кваліфікують? Лише регульовані ф’ючерси, контракти на іноземну валюту, нерівні опціони та контракти дилерів отримують режим 1256. Акційні опціони та деривативи на акції — ні.

Що робити, якщо я не звітував про свої прибутки? IRS вимагає щорічно звітувати всі прибутки та збитки за mark-to-market. Невиконання цього призводить до штрафів, нарахування відсотків і ризику аудиту — навіть за нереалізовані прибутки на відкритих позиціях.

Чому важлива точність

Податковий режим за розділом 1256 пропонує реальні переваги, але лише за умови правильного звіту. Точність подання форми 6781 гарантує, що ви врахували всі доступні податкові вигоди. Трейдерам із високим обсягом торгівлі рекомендується співпрацювати з податковим фахівцем для дотримання правил і оптимізації переваг режиму 1256 протягом кількох років.