Розуміння ваших податкових зобов'язань при продажу золотих злитків та дорогоцінних металів у США

Коли інвестори продають золоті злитки, монети або срібний ломбард у Сполучених Штатах, вони стикаються з конкретними вимогами щодо податку на капітальний приріст, які значно відрізняються від інших типів інвестицій. Податкове навантаження залежить від трьох ключових факторів: форми володіння дорогоцінними металами, тривалості володіння та особистого податкового розряду інвестора. Розуміння цих відмінностей є важливим перед будь-якою продажем дорогоцінних металів.

Фізичні золоті злитки та ломбард: ставка 28% для колекційних предметів

Податкова служба США класифікує фізичні золоті злитки, срібні монети та інший ломбард як колекційні предмети, а не стандартні цінні папери. Це класифікація має важливі податкові наслідки. У той час як стандартний довгостроковий капітальний приріст зазвичай обмежується 20 відсотками на федеральному рівні, колекційні предмети з дорогоцінних металів мають вищий поріг у 28 відсотків на довгострокові прирости — ті, що тримаються понад один рік.

Ця різниця має велике значення при продажу золотих злитків. Інвестор, який тримає фізичний ломбард понад 13 місяців і продає з прибутком, сплатить до 28 відсотків федерального податку на приріст, незалежно від того, належить він до вищого податкового розряду. Однак продаж ідентичних золотих злитків протягом 11 місяців активує режим короткострокового капітального приросту, оподатковуючи прибутки за звичайною ставкою доходу до 37 відсотків.

Розглянемо практичний сценарій: купівля 100 унцій фізичного золота по $1,800 за унцію і продаж через два роки за $2,000 за унцію приносить $20,000 прибутку. Інвестор із високим податковим розрядом сплатить 28 відсотків ($5,600). Якщо ж такий самий продаж відбувся б через 11 місяців, податкове зобов’язання зросло б до 37 відсотків ($7,400) — додаткові $1,800 витрат лише через терміни. Інвестори з нижчими податковими розрядами платять стандартну ставку при продажу фізичних металів, обмежену 28 відсотками для довгострокових володінь.

Оподаткування ETF на золото та срібло: змінні ставки залежно від типу володінь

Фонди, що торгуються на біржі (ETF), які тримають дорогоцінні метали, діють за різними податковими правилами залежно від їхніх базових активів. ETF, що відслідковують фізичний ломбард або ф’ючерсні контракти, класифікуються як колекційні предмети, і довгострокові прирости оподатковуються за тією ж ставкою 28 відсотків, що й при прямому володінні злитками. Однак ETF, що тримають акції гірничодобувних компаній або роялті-фірм, підпадають під стандартне оподаткування цінних паперів — з обмеженням довгострокових приростів у 20 відсотків на федеральному рівні.

Короткострокові прирости ETF будь-якого типу підлягають оподаткуванню за звичайною ставкою доходу до 37 відсотків. Крім того, ф’ючерсні товарні ETF застосовують гібридний режим 60/40 наприкінці року, незалежно від того, чи були акції продані. Високоприбуткові інвестори стикаються з додатковим податком на чистий інвестиційний дохід у розмірі 3.8 відсотків, а також можливими додатковими податками штату.

Акції гірничодобувних компаній та цінних паперів на дорогоцінні метали: стандартне оподаткування цінних паперів

Покупка акцій гірничодобувних компаній із золота або срібла повністю звільняє від класифікації як колекційних предметів. Довгостроковий капітальний приріст з таких акцій обмежується 20 відсотками на федеральному рівні, тоді як короткострокові прирости досягають 37 відсотків. Це дає перевагу у 8 відсотків податку порівняно з фізичними злитками для довгострокових інвесторів, що робить акції привабливими для тих, хто належить до вищих розрядів.

Вимоги до звітності: форми та процедури при продажі

Після продажу золотих злитків або інших ломбардних виробів зобов’язання щодо звітності починаються негайно. Всі капітальні прирости та збитки мають бути вказані у Розділі D форми 1040 під час подання податкової декларації. Окремі операції спершу потрібно деталізувати у формі 8949, включаючи періоди володіння та дати продажу. Потім інвестори застосовують Таблицю ставки 28 відсотків для обчислення остаточного податкового зобов’язання.

Дилери можуть подавати форму 1099-B до IRS для звітності про обов’язкові продажі. Продажі золота понад 25 монет або 1 кілограм злитків із чистотою 0.995 активують вимоги до звітності. Продаж срібла понад 1 000 унцій із чистотою 0.999 або американські срібні монети, що перевищують $1,000, мають подібні зобов’язання. Монети Silver Eagle залишаються звільненими від обов’язкової звітності дилерів.

Збитки від продажу дорогоцінних металів зменшують загальний капітальний приріст у тому ж податковому році, потенційно знижуючи загальні податкові зобов’язання. Міжнародні продажі вимагають дотримання податкових законів країни щодо дорогоцінних металів.

Основні висновки для інвесторів у дорогоцінні метали

При виборі способу інвестування у дорогоцінні метали та плануванні майбутніх продажів інвесторам потрібно ретельно зважувати періоди володіння та податкові розряди. Фізичні золоті злитки мають верхню межу податку у 28 відсотків для довгострокових — вищу, ніж для акцій, але компенсовану захистом від інфляції та диверсифікацією портфеля. Вибір ETF суттєво впливає на податкову ефективність: фонди з акціями пропонують заощадження порівняно з альтернативами, що відслідковують ломбард.

Перед продажем дорогоцінних металів рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем для забезпечення точної звітності та визначення стратегій мінімізації податкових зобов’язань. Важливість ринкового таймінгу поступається розумінню податкової архітектури, що регулює продаж золотих злитків, срібних монет та інших інвестицій у сучасних умовах податкової системи США.