Чи можете ви вирахувати внески асоціації власників житла з податків? Що кажуть правила 2025 року

Коротка відповідь: Це залежить від використання вашої власності

Чи можете ви заявити витрати на членські внески асоціації власників житла (HOA) у податкових деклараціях — не так просто «так» чи «ні». Для більшості власників первинної резиденції, які проживають у своєму будинку цілодобово, IRS розглядає внески HOA як особисті витрати — тобто їх не можна враховувати як податковий deductible. Однак, якщо ваша нерухомість приносить дохід або ви ведете бізнес з дому, ситуація кардинально змінюється. Ви можете мати право претендувати на частину або навіть всі ці внески як податкові витрати, що підлягають списанню.

Розуміння внесків HOA та їхньої мети

Перш ніж розбиратися, чи можна заявити витрати на членські внески HOA у податкових деклараціях, корисно зрозуміти, що саме ці внески покривають. Організації HOA (асоціація власників житла) керують плановими громадами та збирають регулярні внески з мешканців за основні послуги:

• Обслуговування та ремонт спільних зон
• Ландшафтний дизайн та догляд за територією
• Страхування спільної власності
• Послуги безпеки
• Умови для громадських програм та заходів

Ці збори зазвичай надходять щомісяця або щорічно і є стандартною частиною життя у спільноті. Але це не означає, що вони автоматично є податково вираховуваними.

Два основні сценарії, коли ви МОЖЕТЕ заявити витрати на HOA

Випадки з орендованою нерухомістю

Найпоширеніший сценарій, коли власники можуть заявити витрати на членські внески HOA — це орендована нерухомість. Сума, яку можна списати, залежить від того, як ви використовуєте цю нерухомість:

Повнорічна оренда

Якщо ви володієте нерухомістю, яку використовуєте виключно для отримання орендного доходу, ви зазвичай списуєте всю суму внесків HOA. Оскільки ці внески обслуговують нерухомість, яка генерує ваш дохід від оренди, вони кваліфікуються як легітимні операційні витрати. Це потрібно вказувати у формі Schedule E (Додаткові доходи та витрати) під час подання федеральної декларації.

Часткова оренда

Багато власників орендують свою нерухомість лише частину року. У цьому випадку, чи можна все ж таки заявити витрати на HOA? Так — але пропорційно. IRS дозволяє враховувати витрати пропорційно кількості днів оренди порівняно з особистим використанням.

Ключовий поріг: вважається, що ви використовуєте нерухомість особисто, якщо ви займаєте її більше ніж 14 днів у податковому році АБО більше 10% днів, коли ви фактично здаєте її в оренду за ринковою ціною.

Приклад: Ви володієте квартирою з щорічними внесками HOA у $1200. Ви орендували її рівно шість місяців і жили там ще шість місяців. Ви можете заявити 50% внесків ($600) у формі Schedule E.

Вирахування за домашній офіс

Самозайняті особи та підприємці можуть заявляти витрати на членські внески HOA — принаймні частково. Головна вимога: ваш домашній офіс повинен бути регулярно та виключно використаний для бізнес-діяльності, і ця площа має бути вашим основним місцем роботи.

Що вимагає IRS

Простір має бути місцем, де ви ведете адміністративні бізнес-завдання. Якщо ви зберігаєте бізнес-інвентар у себе вдома, ця площа також може кваліфікуватися, хоча застосовуються конкретні правила IRS. Працівники W-2, які працюють дистанційно, зазвичай не мають права на цю знижку.

Розрахунок вашої допустимої суми

Процент використання вашого дому для бізнесу визначає, скільки внесків HOA ви можете заявити. Якщо ваш домашній офіс займає 20% загальної площі будинку, ви можете списати 20% внесків HOA.

Приклад: Ваші щорічні внески HOA складають $1200. Ваша офісна площа — 20% від усього будинку. Розрахунок: $1200 × 20% = $240 д deductible(. Це потрібно вказати у формі 8829 )Витрати на бізнес-скористання дому( разом із вашою податковою декларацією.

Коли внески HOA не є deductible

Обставини, за яких не можна заявити витрати на членські внески HOA у податкових деклараціях, включають:

• Основна резиденція без доходу від оренди: просто проживання у своєму будинку цілодобово, навіть якщо він дорогий, не створює можливості для знижки
• Відпочинкові нерухомості, що використовуються тільки особисто: будинки на вихідних або сезонні, які використовуються лише для вашого задоволення, не кваліфікують
• Спеціальні оцінки за поліпшення: разові збори за масштабні оновлення громади або капітальні ремонти зазвичай не можна враховувати )хоча оцінки, пов’язані з обслуговуванням, можливо, якщо вони стосуються орендної діяльності(

Швидкий довідник: тип власності та статус deductible

Як правильно задекларувати витрати на HOA, що підлягають списанню

Після того, як ви визначили, чи можете ви заявити витрати на членські внески HOA у податкових деклараціях, зробіть таке:

Для орендованої нерухомості: заповніть Schedule E )Формуляр 1040( і вкажіть внески HOA як операційні витрати. Включайте адресу нерухомості та відповідні дані про орендний дохід.

Для вирахувань за домашній офіс: використовуйте форму 8829 для розрахунку пропорційної знижки, а потім перенесіть цю суму до Schedule C, якщо ви — самозайнята особа.

Документальні вимоги: зберігайте всі рахунки-фактури HOA, квитанції про оплату та записи, що підтверджують ваш орендний дохід або бізнес-використання. IRS може запитати їх під час аудиту.

Консультація з IRS: ознайомтеся з публікаціями 527 )Орендна нерухомість( та 587 )Використання дому для бізнесу для повного керівництва щодо вашої ситуації.

Стратегічні підходи для максимізації можливих знижок

Розгляньте часткову оренду: навіть оренда другого об’єкта на кілька місяців може створити податкові можливості. Відрахування пропорційно до часу оренди.

Оптимізуйте площу домашнього офісу: якщо ви — самозайнята особа, забезпечення відповідності виключним вимогам IRS щодо використання вашої робочої зони робить цю частину внесків HOA легітимною бізнес-витратою.

Ведіть організовану документацію: зберігайте чеки, рахунки-фактури, орендні договори та журнали використання для підтвердження бізнес-цілей. Це захистить вас під час аудиту і допоможе правильно обчислити вашу знижку.

Співпрацюйте з податковим фахівцем: податкові норми змінюються, а обставини кожної особи різняться. кваліфікований податковий консультант допоможе вам знайти всі можливі знижки і дотриматися чинних правил IRS.

Часті запитання щодо заявлення витрат на HOA

Q: Я працюю з дому як працівник за формою W-2. Можу я списати витрати на HOA?
A: Зазвичай ні. Вирахування за домашній офіс стосується переважно самозайнятих та підприємців, а не працівників з W-2, що працюють віддалено.

Q: А якщо я орендую свій будинок лише три місяці на рік?
A: Ви можете списати витрати на HOA за ці три місяці. Розрахунок: 3 місяці ÷ 12 місяців = 25% щорічних витрат.

Q: Чи враховуються спеціальні оцінки?
A: Це залежить. Оцінки за обслуговування або ремонти, пов’язані з орендною діяльністю, можуть бути deductible. Оцінки за капітальні поліпшення зазвичай — ні. Консультуйтеся з податковим фахівцем.

Q: Чи впливають регулярні внески HOA на мою капітальну прибутковість при продажі?
A: Ні. Рутинні внески HOA не змінюють вашу базу оподаткування. Однак спеціальні оцінки, використані для поліпшення нерухомості, можуть збільшити вашу базу, потенційно зменшуючи суму податку з капітальної прибутку.

Q: Чи можу я заявити внески HOA у своїх державних податках?
A: Багато штатів дотримуються федеральних правил. Перевірте місцеві податкові органи або консультуйтеся з місцевим податковим фахівцем щодо особливостей штату.

Висновок: знати, коли можна заявляти ці витрати

Для більшості власників житла внески HOA залишаються особистими витратами без податкового полегшення. Однак ситуація змінюється, якщо ваша нерухомість приносить орендний дохід або підтримує бізнес з дому. Зрозумівши ці правила і ведучи ретельний облік, ви можете виявити, що маєте право законно заявляти витрати на членські внески HOA у податкових деклараціях.

Власники орендованої нерухомості та самозайняті особи особливо повинні переглянути, чи не пропускають вони можливі знижки. Співпраця з податковим фахівцем допоможе вам врахувати всі можливі переваги і залишитися відповідним до вимог IRS та актуальних законів.