Мічиганська система податку на доходи штату: повний огляд

Мічиган накладає податок на доходи резидентів і нерезидентів, які отримують доходи з джерел у штаті. Штат Мічиган підтримує просту плоску структуру податку на доходи у розмірі 4,25 %, поряд із єдиним загальноштатним податком з продажу у розмірі 6 %, що робить його досить зрозумілим для платників податків щодо їхніх зобов’язань.

Вимоги до подання податкової декларації та статус резидента

Платники податків зобов’язані подавати декларацію у Мічигані, якщо вони отримують доходи з джерел у штаті, незалежно від статусу резидента. Це стосується повністю резидентів, резидентів на частковий рік і працівників із-за меж штату, які отримують доходи з джерел у Мічигані.

Хто вважається резидентом:

• Особи, які проживають у Мічигані на постійній основі
• Ті, хто проживає у штаті будь-яку частину року

Важливою положенням є те, що резиденти Мічигану, які працюють у Іллінойсі, Індіані, Кентуккі, Міннесоті, Огайо та Вісконсині, сплачують податок на доходи штату Мічиган лише з доходів, отриманих у Мічигані, уникаючи подвійного оподаткування в цих сусідніх юрисдикціях.

Розуміння структури ставки податку на доходи Мічигану

Штат Мічиган використовує систему з плоскою ставкою без прогресивних меж. Всі платники податків сплачують однакову ставку 4,25 % на оподатковуваний дохід, що спрощує розуміння їхніх податкових зобов’язань у порівнянні з багатьма іншими штатами, де застосовуються кілька рівнів податку.

Облік капітальних прибутків

Капітальні прибутки оподатковуються так само, як і звичайний дохід, за ставкою 4,25 %. Однак особи похилого віку, народжені до 1946 року, отримують спеціальні пільги та можуть виключити з оподаткування доходи від відсотків, дивідендів і капітальних прибутків. Максимальні відрахування становлять $12,127 для одиноких платників і $24,254 для спільних декларацій у 2021 році.

Витрати на податок на доходи, доступні платникам податків у Мічигані

Відрахування з доходу від пенсій та вихід на пенсію за віковими групами

Штат Мічиган надає прогресивні можливості для відрахувань залежно від року народження:

Група 1 (Народжені до 1946 року): Право на виключення до $54,404 з пенсійних та пенсійних виплат (один) або $108,808 (спільна подача).

Група 2 (Народжені 1946-1952): Відрахування досягає $20,000 для одиноких і $40,000 для спільних декларацій.

Група 3 (Народжені 1953-1954): Аналогічна структура $20,000/$40,000.

Відрахування за програмою заощаджень на освіту

Вклади у програми заощаджень на освіту штату Мічиган кваліфікують для відрахувань з податку на доходи штату. Загальний ліміт становить $10,000 для одиноких платників і $20,000 для пар, що подають спільно, по всіх трьох типах програм: Michigan Education Savings Program (MESP), MI 529 Advisor Plan (MAP) та Michigan Achieving a Better Life Experience Program (MiABLE). Індивідуальні ліміти для кожної програми — $5,000 (один) і $10,000 (спільно).

Крім того, внески до контрактів передоплати навчання Michigan Education Trust (MET), включаючи пожертви до Благодійної програми MET, повністю підлягають відрахуванню.

Податкові кредити, що зменшують зобов’язання у Мічигані

Кредит на допомогу з опалення будинку

Штат Мічиган пропонує кредит на допомогу з опаленням для компенсації витрат на опалення житла. Право мають часткові резиденти, хоча повночасні студенти коледжів, які заявляються як залежні, ті, хто проживає у студентському гуртожитку, і мешканці ліцензованих закладів догляду, виключені.

Стандартний кредит має максимальну суму $1,371 із межою доходу $39,157. Альтернативний спосіб обчислення, заснований на фактичних витратах на опалення, використовує межу доходу $27,700. Визначення права на отримання кредиту вимагає подання форми MI-1040CR-7 до 30 вересня.

Податковий кредит на зароблений дохід (EITC)

Мічиган поширює федеральну програму податкового кредиту на зароблений дохід (EITC) на декларації штату. Штатний кредит становить 6 % від федерального EITC, заявленого платником. За федеральними порогами доходу EITC, що коливаються від $21,430 до $57,414, eligible платники можуть перетворювати федеральні кредити у державні — наприклад, федеральний кредит у $3,000 перетворюється у $180 в штаті мічиган кредити###.

Податки на майно та пов’язані кредити

Оцінка та ставки

Ставки податку на майно у Мічигані визначаються місцевими органами влади, а не на рівні штату, що створює різноманітність у різних регіонах штату.

Кредит на податок на нерухомість для власників житла

Власники, які проживають у Мічигані щонайменше половину року, можуть претендувати на цей кредит, якщо загальні ресурси домогосподарства залишаються нижче $60,600 і оподатковувана вартість майна не перевищує $136,600. Ресурси домогосподарства включають усі джерела доходу, капітальні прибутки і отримані кошти.

Програма кредиту на оренду

О renters можуть претендувати на 23 % від щорічних платежів за оренду як на еквівалентний кредит на податок на майно, якщо ресурси домогосподарства залишаються нижче $60,600. Особи віком 65+ платять понад 40 % ресурсів домогосподарства на оренду і мають право на альтернативний розрахунок із максимальним кредитом $1,500.

Модель податку з продажу

Мічиган стягує єдиний 6 % загальноштатний податок з продажу без місцевих варіацій за містом або районом, що забезпечує послідовність у всіх покупках у штаті Мічиган.

Спадщина та успадкування

Мічиган не накладає податки на спадщину або майно, що відрізняє його від деяких сусідніх штатів і спрощує планування спадщини для резидентів.