Розуміння правил отримувача 401(k): що повинен знати кожен власник рахунку

Коли ви відкриваєте пенсійний рахунок 401(k), одним із найважливіших рішень, яке ви приймаєте, є визначення бенефіціара — особи або організації, яка отримає ваші кошти після вашої смерті. Однак багато власників рахунків ігнорують цей важливий крок або не оновлюють свої призначення після значних життєвих змін. Правила, що регулюють бенефіціарів 401(k), значно різняться залежно від сімейних стосунків, і неправильне їх розуміння може коштувати вашим спадкоємцям тисячі зайвих податків.

Хто може успадкувати ваш 401(k)?

Ваш бенефіціар 401(k) може бути практично будь-ким, кого ви оберете. Зазвичай люди призначають:

• Подружжя або цивільного партнера
• Повнолітніх дітей або онуків
• Траст або благодійну організацію
• Кілька бенефіціарів із зазначеними відсотками

Зазвичай потрібно призначити основного бенефіціара, який отримує кошти першим, та додаткових, якщо основний помирає раніше вас. Головне: ви маєте повний контроль над цими призначеннями і повинні їх переглядати після розлучення, повторного одруження, народження дітей або інших важливих життєвих подій.

Переваги для подружжя: Чотири способи, якими виживший подружжя може отримати доступ до успадкованих коштів 401(k)

Якщо ви одружені, ваш подружжя має значні переваги згідно з чинним податковим законодавством. Ось основні шляхи для виживших подружжя:

Переведення у особистий пенсійний рахунок Виживший подружжя може перевести успадкований 401(k) у свій IRA або 401(k), розглядаючи його як свій особистий рахунок. Це відтерміновує обов’язкові виплати до досягнення віку 73 (або 75 років, якщо народжені у 1960 році або пізніше, відповідно до оновлень правил RMD). Виведення коштів оподатковується як звичайний дохід, хоча ранній доступ до 59½ років з штрафом у 10%.

Відкриття успадкованого IRA Замість об’єднання коштів із власними пенсійними заощадженнями, подружжя може створити окремий успадкований IRA. Це дає більш точний контроль над часом виведення та податковим плануванням. Якщо подружжя молодше за померлого, цей підхід може мінімізувати податкове навантаження за життя. Важливо: успадковані IRA не карають за ранні виведення.

Залишити кошти на рахунку померлого Подружжя може залишити рахунок 401(k) відкритим під ім’ям власника і отримувати виплати як бенефіціар. Це зберігає структуру 401(k) та її правила, хоча звичайний податок на дохід все одно застосовується, якщо це не Roth-рахунок.

Миттєве зняття повної суми Подружжя може обрати одноразове зняття всієї суми, отримуючи миттєвий доступ до всіх коштів. Однак вся сума оподатковується як дохід у тому ж році, що може підвищити їхній податковий клас і спричинити значний податковий рахунок.

Бенефіціари, що не є подружжям: 10-річний термін

Правила кардинально змінюються для бенефіціарів, які не є подружжям — діти, онуки, друзі або інші спадкоємці. Останнє законодавство, зокрема Закон SECURE 2019 та SECURE 2.0, суттєво змінило їхні можливості.

Термін розподілу за 10 років Більшість бенефіціарів, що не є подружжям, мають повністю вивести успадкований 401(k) протягом 10 років з моменту смерті власника рахунку. Стратегія “розтягнутого IRA”, яка раніше дозволяла поширювати виплати протягом усього життя, тепер недоступна для більшості спадкоємців. Замість цього потрібно вивести всі залишки коштів до кінця десятого року після смерті власника.

Якщо померлий вже почав брати обов’язкові мінімальні виплати (RMD), бенефіціар має продовжувати знімати їх у тому ж або більш швидкому темпі, щоб вкластися у 10-річний термін. Якщо RMD ще не почали, потрібно просто вивести всі кошти за цей період.

Наслідки пропуску термінів Недотримання терміну виведення повної суми призведе до штрафу у 25% на невиведені кошти. IRS зменшує цей штраф до 10%, якщо помилка виправлена протягом двох років, але будь-який залишок залишається оподатковуваним як звичайний дохід при остаточному знятті.

Хто має виключення? Деякі відповідні визначені бенефіціари (EDBs) звільняються від 10-річного правила і можуть розтягувати виплати протягом усього життя. Це включає неповнолітніх дітей власника рахунку, осіб з інвалідністю або хронічними хворобами, а також бенефіціарів, що померли не пізніше ніж через 10 років після смерті власника. Однак неповнолітні діти втрачають цю пільгу, досягнувши повноліття, і тоді починається 10-річний відлік.

Податкові наслідки та стратегії планування

Незалежно від статусу бенефіціара, всі виплати з 401(k) оподатковуються як звичайний дохід (крім Roth-рахунків). Бенефіціари, що не є подружжям, звільняються від штрафу у 10% за раннє зняття, але не можуть уникнути податку на дохід. Це означає, що успадкування великого 401(k) може спричинити значне податкове навантаження за короткий час.

Стратегічне планування стає необхідним. Бенефіціарам слід враховувати свою поточну податкову ставку, податкові наслідки у своєму штаті та можливості благодійних пожертв. Для високозбагачених спадщин розподіл успадкованого 401(k) між кількома бенефіціарами може зменшити індивідуальні податкові навантаження.

Необхідні дії для власників рахунків та спадкоємців

Якщо ви володієте 401(k): Щорічно переглядайте свої призначення бенефіціарів. Після шлюбу, розлучення, народження дітей або значних змін у фінансовій ситуації оновлюйте свої призначення у адміністратора плану. Розгляньте консультацію з фінансовим радником, щоб переконатися, що ваші вибори відповідають вашому загальному плану спадщини.

Якщо ви успадкували 401(k): Дійте швидко. Зафіксуйте смерть, отримайте необхідні документи у адміністратора плану і точно визначте, до якої категорії ви належите як бенефіціар. Обчисліть податковий вплив обов’язкових виплат за правилом 10 років і стратегічно плануйте зняття коштів протягом цього періоду, якщо можливо. Фінансовий радник допоможе вам узгодити успадковані рахунки із вашою особистою податковою ситуацією.

Підсумки

Призначення бенефіціара на вашому 401(k) — один із найважливіших фінансових документів, які ви коли-небудь підписуєте, але йому приділяється надто мало уваги. Чи то призначаючи бенефіціарів, чи успадковуючи 401(k), розуміння цих правил — особливо різниці між обробкою подружжя та не подружжя і правилом 10-річного розподілу — дозволяє приймати більш обґрунтовані рішення, що захищають фінансову безпеку вашої родини і мінімізують зайві податки.