Ранній вихід на пенсію за власними умовами: що таке 72(t) і як він може допомогти вам отримати доступ до вашого 401(k) раніше?

Припустимо, вам 50 років, і життя підкидає вам несподіванку — можливо, проблеми зі здоров’ям змушують вас залишити роботу, або сімейні обов’язки вимагають вашої уваги. Ви наполегливо заощадили сотні тисяч у вашому 401(k) та IRA протягом років, але доступ до цих грошей до досягнення 59½ зазвичай означає зіткнення з жорстким штрафом у 10% за дострокове зняття плюс податки на доходи. Звучить як пастка, правда? Ось тут і вступає в гру Правило 72(t).

Пояснення Правила 72(t): ваш шлях до безштрафних дострокових зняттів

Що таке 72(t) насправді? Це положення згідно з Розділом 72(t) Податкового кодексу, яке дозволяє особам до 59½ років уникнути стандартного штрафу у 10% за дострокове зняття — але тільки якщо вони дотримуються дуже конкретних правил. Магія відбувається через так звані Стосовно суттєво рівні періодичні виплати, або SEPPs.

Ключова вимога: ви повинні зобов’язатися отримувати мінімум п’ять років або до досягнення 59½ років, залежно від того, що настане пізніше(, і дотримуватися жорсткого графіка виплат. Відхилення від нього призведе до того, що ви ретроспективно заплатите цей 10% штраф плюс відсотки. Ніякої гнучкості. Ніяких додаткових зняттів. Ніяких нових внесків після початку.

Хто може фактично використовувати Правило 72)t(?

Вам потрібно бути молодше 59½ — це мінімальна межа. Ваші відповідні пенсійні рахунки включають:

• 401)k( плани
• 403)b( та 457)b( плани
• План заощаджень )TSP(
• Традиційні та Roth IRA

Якщо вам вже 59½ або більше, ця лазівка вам не підходить — ви вже можете знімати без штрафу.

Три методи розрахунку: який з них переможе?

Тут починається математика. IRS надає три затверджені способи розрахунку вашої щорічної виплати, всі базуються на вашій тривалості життя згідно з таблицями смертності IRS:

Обов’язковий мінімальний розподіл )RMD(

Це найпростіше: поділіть баланс рахунку на вашу залишкову тривалість життя. Важливо: ваша виплата змінюється щороку, оскільки ви перераховуєте її з урахуванням нового балансу та оновленої тривалості життя. Зазвичай цей метод дає найменші виплати.

Метод амортизації

Цей метод обчислює фіксовану щорічну виплату, розподіляючи баланс рахунку за тривалістю життя, використовуючи «розумну» відсоткову ставку )не більше 5% або 120% федеральної середньої ставки, залежно від того, що вище(. Ви отримуєте однакову виплату щороку, і зазвичай вона найбільша з трьох методів.

Метод ануїтету

Це посередній підхід. Ви ділите баланс рахунку на «фактор ануїтету», отриманий з таблиць смертності IRS і розумних відсоткових ставок. Ваша щорічна виплата залишається стабільною, зазвичай між сумами RMD і амортизації.

Реальний приклад

Уявіть: вам 55 років, баланс 401)k( — 500 000 доларів, очікуєте 8% річного зростання і 5% розумної ставки розподілу. Ось що кожен метод дає щороку:

• Метод RMD: $15,823 )з щорічною корекцією(
• Метод амортизації: $31,807 )фіксовано(
• Метод ануїтету: $31,428 )фіксовано(

Різниця між RMD і амортизацією значна — приблизно удвічі. Вибір залежить від того, скільки ліквідності вам потрібно і як довго ви хочете, щоб ваші заощадження тривали.

Правило 72)t( проти Правила 55: коли кожне з них має значення

Перед тим, як почати знімати за правилом 72)t(, враховуйте Правило 55, яке часто ігнорується, але може бути простішим. Якщо ви звільнилися або втратили роботу під час або після календарного року, коли вам виповнилося 55, ви можете почати знімати з 401)k( без штрафу у 10% — податки все одно сплачуються, але штрафу немає. Важливо: Правило 55 не працює з IRA або подібними рахунками.

Правило 72)t( виграє, якщо вам менше 55 або потрібно доступ до коштів IRA. Правило 55 виграє, якщо вам 55+, ви звільнилися з роботи і вам потрібні лише гроші з 401)k(. Обидва мають свою нішу.

Реальні ризики, які потрібно розуміти

Ось що робить Правило 72)t( ризикованим: ви фактично ставите на карту, що не переживете свої гроші. Ви знімаєте з рахунку на роки раніше, ніж «повинні», що означає втрату років податкового відкладеного зростання з відсотками. Ви також зобов’язані отримувати фіксовані виплати і не можете їх коригувати, і ви припиняєте внески до рахунку після початку зняття.

Крім того, ви все ще зобов’язані платити податки з кожного долара, який знімаєте. Тому, якщо ви у податковій ставці 24% і знімаєте $30,000 щороку, фактично ви отримуєте близько $22,800 після податків.

Інші винятки з штрафу, які варто знати

Якщо Правило 72)t( здається занадто жорстким, IRS пропонує інші винятки з 10% штрафу:

• Витрати на народження або усиновлення )до $5,000 на дитину(
• Тяжка домашня насильницька ситуація )до $10,000 або 50% балансу, залежно від того, що менше(
• Повна і постійна інвалідність
• Непокриті медичні витрати, що перевищують 7.5% скоригованого валового доходу

Також є опція позики під 401)k( — позичайте у себе і повертаєте з відсотками, але потрібно погасити її, якщо залишаєте роботу, а відсоткові ставки зазвичай на 1-2 відсоткові пункти вище за поточну ставку prime.

Чи варто вам це робити?

Правило 72)t( — не легке рішення. Це зобов’язання, розроблене для конкретних ситуацій: раннього медичного виходу на пенсію, кар’єрних змін або коли у вас є значні заощадження і ви справді потребуєте доступ до них до 59½. Якщо у вас є інші варіанти — пенсії роботодавця, достатні аварійні фонди, часткова зайнятість — спершу досліджуйте їх. Але якщо ви стикаєтеся з реальною труднощами і маєте заощадження, щоб це підтримати, розуміння того, що таке 72)t(, може стати вашим рятівним колом, щоб уникнути зайвих штрафів у критичні роки.