Чому амортизація важлива для бухгалтерського обліку вашого бізнесу

Звичайно, багато бухгалтерів та власників бізнесу все ще не розуміють справжню різницю між амортизацією та зносками або як ці поняття впливають на їхню чисту прибутковість. Якщо цю сферу не опрацьовувати правильно, це може негативно позначитися на оцінці вартості вашого бізнесу. Тож давайте розглянемо детальніше.

Що таке амортизація і як вона впливає на бізнес

Якщо розділити поняття амортизації, то виділяють два основних аспекти:

Перший: вартість активу, яким ви володієте, зменшується з часом при його використанні. Наприклад, автомобіль, куплений за 100 000 бат, через чотири роки вже не можна продати за початковою ціною.

Другий: початкові витрати на придбання активу розподіляються по роках відповідно до очікуваного терміну служби. Це дозволяє точніше відобразити реальні витрати у фінансових звітах кожного року.

Амортизація розраховується виходячи з приблизного терміну експлуатації активу, наприклад, ноутбук зазвичай має термін 5 років, автомобіль — 10 років. Існує кілька типів активів, що підлягають амортизації: обладнання, меблі, машини, патенти.

Чому амортизація і розрахунок EBIT важливі

Коли бухгалтер готує щорічний бюджет, амортизація зазвичай враховується як постійні витрати (якщо не застосовуються методи, що передбачають змінювану амортизацію), і включається до розрахунку EBIT.

Чому це важливо? Тому що порівнюючи дві компанії — одну з великим парком обладнання і іншу, що надає послуги — амортизація зменшує прибуток першої, що впливає на EBIT, навіть якщо обидва бізнеси отримують однаковий чистий прибуток.

Саме тому EBITDA (— показник прибутку до вирахування амортизації) є популярним інструментом аналітиків. Розглянемо різницю:

• EBIT: прибуток після амортизації та зносів, але до відрахувань по відсотках і податках
• EBITDA: прибуток до вирахування амортизації, зносів, відсотків і податків

Які активи можна амортизувати, а які ні

Державна податкова служба чітко визначає, які активи підлягають амортизації:

Активи, що підлягають амортизації:

• Власність, якою ви володієте
• Використовуються для бізнесу або отримання доходу
• Мають визначений термін служби
• Очікується, що будуть використовуватися понад 1 року

Приклади: автомобілі, будівлі, офісне обладнання, комп’ютери, машини, патенти, авторські права, програмне забезпечення.

Активи, що не підлягають амортизації:

• Земля (не зношується)
• Колекційні предмети (мистецтво, монети, сувеніри)
• Інвестиції (акції, облігації)
• Особисті активи
• Активи, що використовуються менше ніж 1 рік

Основні методи розрахунку амортизації

У реальному бізнесі застосовують чотири основні методи:

1. Лінійний метод (Straight-line — найпростіший

Цей метод найпопулярніший, оскільки передбачає рівномірний розподіл вартості активу на кожен рік.

Приклад: купівля авто за 100 000 бат, термін 5 років → амортизація 20 000 бат/рік.

Переваги: простий у застосуванні, легко обчислюється, власник бізнесу платить однакову суму щороку.

Недоліки: не враховує швидке зношення у перші роки або зростання витрат на обслуговування з часом.

) 2. Метод зменшення залишкової вартості вдвічі ###Double-declining balance(

Цей метод передбачає високі витрати на амортизацію у перший рік, а потім — менше.

Переваги: швидше окупає актив, зменшує податкове навантаження у перші роки.

Недоліки: складніший у застосуванні, не підходить для компаній, що ще мають збитки.

) 3. Метод зменшення амортизації ###Declining balance(

Подібний до другого, але з меншою швидкістю зменшення. Витрати на амортизацію високі у перший рік і зменшуються з часом.

) 4. Метод виробничих одиниць ###Units of production(

Розрахунок базується на кількості використання активу, наприклад, години роботи, кількість вироблених одиниць.

Цей метод підходить для обладнання з чітко визначеним виробничим навантаженням.

Переваги: відображає реальне зношення, точний розподіл витрат.

Недоліки: вимагає постійного моніторингу використання, складний у застосуванні.

Що таке знос і зносні витрати

Якщо амортизація застосовується до матеріальних активів, то зносні витрати — це аналогічний процес для нематеріальних активів.

Зносні витрати мають дві основні форми:

) Відрахування по кредиту (

При взятті позики кожен платіж ділиться на дві частини:

• Перша: сплата відсотків
• Друга: погашення основної суми боргу

Приклад: позика 10 000 бат, щорічний платіж 2 000 бат → зносні витрати складають 2 000 бат/рік )з урахуванням відсотків і погашення боргу###

На початкових етапах більша частина платежу йде на відсотки, з часом — на погашення основної суми.

( Витрати на нематеріальні активи )

Наприклад, патенти, авторські права, торгові марки.

Приклад: патент за 10 000 бат, термін використання 10 років → зносні витрати 1 000 бат/рік.

Чим відрізняються амортизація і зносні витрати

Обидва процеси зменшують вартість активу з часом, але мають суттєві відмінності:

Підсумок: чому важливо розуміти ці поняття

Амортизація і зносні витрати — це не просто цифри у бухгалтерських книгах. Вони впливають на:

• Звітний прибуток: чим більше амортизації, тим нижчий прибуток
• Податки: зменшують оподатковуваний дохід
• Вартість бізнесу: інвестори враховують ці показники для оцінки компанії
• Фінансові рішення: банки дивляться на ці дані при видачі кредитів

Якщо правильно керувати амортизацією, це допоможе точніше відобразити реальний стан вашого бізнесу.