Итак, я начал разбираться в вопросах налога на наследство, и честно говоря, это гораздо более актуально, чем большинство думает. Даже если вы не очень богатый, понимание того, как это работает, может сэкономить вашим наследникам кучу денег в будущем.

Давайте сначала разберем основы. Федеральное правительство облагает налогом наследство, когда кто-то умирает, и их активы переходят наследникам. Но вот в чем дело — большинству людей на самом деле не нужно об этом беспокоиться. В 2023 году вы платили федеральный налог на наследство только если ваше наследство превышало $12,92 миллиона как у физического лица, или $25,84 миллиона, если вы были в браке. Это довольно высокий порог, поэтому подавляющее большинство американцев с этим не сталкиваются.

Теперь, порог налога на наследство 2023 года — это то, что действительно важно для планирования. Если ваше наследство превышает этот $12,92 миллиона, всё, что выше, облагается налогом. И это не мало — до 40% федеральной ставки на сумму сверх порога. Как это работает: вы платите базовый налог плюс прогрессивную ставку в зависимости от того, насколько вы превысили лимит. Так что если ваше наследство составляет $13,36 миллиона, вы заплатите налог только с $440,000 сверх этого, а не со всей суммы.

Но тут становится интересно. В вашем штате тоже могут быть свои правила по порогу налога на наследство 2023 года. На тот момент 12 штатов и округ Колумбия имели свои собственные налоги на наследство — такие как Нью-Йорк, Массачусетс, Коннектикут и другие. Пороги штатов сильно различаются: в некоторых штатах это может быть всего $1 миллиона, а в Коннектикуте — до $9,1 миллиона. Так что теоретически вы можете столкнуться и с федеральным, и с штатовским налогом, в зависимости от того, где вы живете.

Очень важно понять освобождение от налога. IRS ежегодно индексирует его с учетом инфляции, и после изменений в налоговом законодательстве 2017 года оно значительно выросло. К 2023 году у каждого человека было освобождение в $12,92 миллиона, что означало, что вы могли передать эту сумму наследникам без налогов. Для пары оно удваивалось. Но есть нюанс — эти освобождения не постоянны. Они могут снизиться, если Конгресс не примет новых решений, что добавляет сложности в планирование.

Если хотите снизить налоговую нагрузку, есть стратегии. Можно делать ежегодные подарки до определенной суммы — в 2023 году это было $17,000 на человека в год, и при этом можно было дарить столько, сколько хотите, не платя налог на подарки. Если подарить больше, то вы попадаете под ту же ставку — 40% федерального налога на подарки. Это способ постепенно передавать богатство, оставаясь незаметным.

Также есть так называемый налоговый вычет на наследство, который предотвращает двойное налогообложение. Если после смерти ваше наследство приносит доход — например, продажа недвижимости, закрывающаяся после вашей смерти — этот доход теоретически может облагаться налогом дважды. Вычет позволяет избежать этого, вычитая из дохода налог на наследство, который вы уже заплатили.

Вся система налога на наследство связана с историей американских вооруженных сил, что довольно удивительно. Первая версия появилась в 1790-х годах для финансирования морской войны с Францией. Потом она возвращалась во время Гражданской войны, снова во время Испано-американской войны и окончательно стала постоянным законом в 1916 году для финансирования Первой мировой войны. С тех пор она вызывает политические споры, хотя и затрагивает только очень небольшую часть наследств.

Стоит различать: налог на наследство и налог на получение наследства — это разные вещи. Налог на наследство платит само наследство до распределения. Налог на получение наследства платит наследник, получающий активы. Только шесть штатов имеют налог на получение наследства — Небраска, Айова, Кентукки, Пенсильвания, Мэриленд и Нью-Джерси. Мэриленд — единственный, где есть оба налога. В каждом из шести штатов супруги освобождены от налога на получение наследства.

Если у вас сложная ситуация или большое наследство, стоит проконсультироваться с налоговым специалистом или юристом по наследству. Они помогут вам структурировать все так, чтобы минимизировать налоговые обязательства ваших наследников. А если вы получаете наследство, понимание этих правил заранее поможет избежать неприятных сюрпризов с налогами. Планирование наследства может показаться скучным, но правильный подход — это разница между тем, чтобы ваши наследники сохранили то, что вы хотели им оставить, или чтобы значительная часть ушла на налоги.