Как рассчитать налог на прирост капитала

H&R Block

13 марта 2025 г. 8 мин чтения

Когда вы продаёте капиталовый актив, такой как взаимный фонд, биржевой фонд (ETF) или акции, возникает налоговое обязательство. Но определить, какая ставка налога применяется, зависит от нескольких факторов. В этом посте мы расскажем о налоге на прирост капитала и о том, как его рассчитать для целей налогообложения.

Что такое налог на прирост капитала?

Сначала давайте определим, что такое прирост или убыток капитала. Прирост или убыток капитала — это разница между суммой, которую вы заплатили за капиталовый актив (например, облигации, взаимные фонды, ETF, недвижимость или акции), и суммой, за которую вы его продали. Если вы продаёте свои инвестиционные активы (например, активы, приносящие инвестиционный доход, такие как дивидендные акции) за сумму больше, чем заплатили, у вас будет реализованный прирост капитала. Если же наоборот — вы продаёте актив дешевле, чем покупали, — у вас будет убыток капитала.

Налог на прирост капитала — это налогообложение прибыли от продажи капиталовых активов. Ваша ставка налога на прирост капитала определяется следующими факторами:

• длительностью владения активом (называемой периодом удержания)
• вашим облагаемым доходом

Ниже мы подробно расскажем, как ваш облагаемый доход связан с краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. Обратите внимание: налог на нереализованный прирост по инвестиционным капиталовым активам, которыми вы владеете, но ещё не продали, платить не нужно. (Нереализованный прирост или убыток — это изменение стоимости инвестиционного актива, которое ещё не было реализовано продажей.)

Как рассчитать налог на прирост капитала — пошагово

Основная идея расчёта налога на прирост капитала — это найти разницу между суммой, которую вы заплатили за актив или имущество (ваша база), и суммой, за которую вы его продали. Рассмотрим это пошагово, чтобы понять, как работает налог на прирост капитала.

Расчет прироста или убытка капитала в четыре шага

1. Определите свою базу. Обычно это цена покупки плюс любые комиссии или сборы. База также может увеличиваться за счёт реинвестированных дивидендов по акциям и другим капиталовым активам.

2. Определите чистую выручку. Это цена продажи минус любые комиссии или сборы.

3. Вычтите вашу базу (то, что вы заплатили) из реализованной суммы (то, за сколько вы продали), чтобы определить разницу.

   • Если вы продали актив дороже, чем купили — у вас реализованный прирост капитала.

   • Если вы продали актив дешевле — у вас убыток капитала. Узнайте, как можно использовать убытки для уменьшения налога на прирост капитала.

4. Ознакомьтесь с описаниями ниже, чтобы понять, какая ставка налога может применяться к вашему приросту. Ищете калькулятор налога на прирост капитала? При подаче через H&R Block Premium расчет налога на прирост капитала встроен, и ваши прибыли учитываются при общем расчёте налогов. Конечно, вы также можете получить помощь у наших налоговых специалистов при подаче.

Если вы получили капиталовый актив в подарок или по наследству, существуют особые правила определения вашей базы. См. публикацию 550: Доходы и расходы по инвестициям.

Подайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн подача

Подача через налогового специалиста

Федеральная ставка налога на прирост капитала: краткосрочный vs. долгосрочный

На этом этапе вы можете знать, что у вас есть облагаемый прирост (или убыток). Но вас также может интересовать, сколько именно налога на прирост капитала вам нужно заплатить. Ставка налога на прирост зависит от того, является ли он краткосрочным или долгосрочным. Ниже мы расскажем о различиях.

Налог на краткосрочный прирост капитала

Краткосрочный прирост — это прибыль, полученная от активов или имущества, которыми вы владели один год или менее. Они облагаются по обычным налоговым ставкам, то есть федерально по ставкам подоходного налога для физических лиц — 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%, в зависимости от вашего облагаемого дохода.

Налог на долгосрочный прирост капитала

Долгосрочный прирост применяется к активам, которыми вы владели более одного года, и облагается по другим ставкам. Федеральная ставка налога на долгосрочный прирост зависит от того, в какую часть вашего облагаемого дохода попадают три пороговые значения, указанные в таблицах ниже.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2025 года

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2024 года

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2023 года

Источник: IRS

Примечание: Прибыль от продажи невыключенных квалифицированных акций малого бизнеса и коллекционных предметов (антиквариат, произведения искусства, ковры, драгоценные камни, металлы (золото, серебро, платина), монеты, алкогольные напитки и марки, являющиеся капиталовыми активами) облагается максимальной ставкой 28%. Также прибыль, связанная с амортизацией по недвижимости по разделу 1250 (так называемый неучтённый прирост по разделу 1250), облагается по максимальной ставке 25%. В вышеприведенные цифры не включена налоговая ставка на чистый инвестиционный доход 3,8%.

Как избежать налога на прирост капитала — или минимизировать его

Если вы хотите снизить или полностью избежать налогов на прирост капитала, существуют разумные (и полностью законные) стратегии. Вот лучшие практики, разбитые по сценариям:

Минимизация налога на прирост для владельцев жилья

Продаёте дом? Если вы продаёте своё основное жильё, исключение по продаже (раздел 121) может помочь вам сэкономить на налогах. Размер исключения составляет 250 000 долларов при статусе одинокого, главы семьи или раздельной подачи, и 500 000 долларов при совместной подаче (при соблюдении дополнительных условий).

Минимизация налога на прирост для инвесторов

• Обдумайте время продажи активов. Хотя длительность владения не должна быть единственным фактором при принятии инвестиционных решений, знайте, что если вы держите актив более года, налог на прирост обычно ниже. Это связано с более благоприятной ставкой для долгосрочного прироста. Также расходы, такие как комиссии и сборы, могут помочь снизить налог. Инвесторы с убытками могут воспользоваться стратегией налоговой оптимизации — так называемой «сборкой убытков» (tax loss harvesting). Убытки по инвестициям можно вычесть из прибыли, что называется «смешивание» (netting).

  • Ваши долгосрочные прибыли и убытки объединяются (или «смешиваются»).

  • Ваши краткосрочные прибыли и убытки объединяются.

  • Долгосрочные и краткосрочные прибыли и убытки объединяются.

  • Если итоговое число положительное — вы платите налог по соответствующей ставке.

  • Если итоговое число отрицательное — убытки можно использовать для снижения обычного дохода максимум на 3000 долларов в год (или 1500 долларов при раздельной подаче). Если убытки превышают 3000 долларов, их можно перенести на будущие годы.

• Планируете пенсию? Рассмотрите планы, такие как традиционные или Roth IRA. Эти налоговые счета могут расти без налогов или с отсрочкой налогообложения до момента снятия.

Традиционный IRA: Вы можете получить налоговый вычет за взносы в традиционный IRA. Налоги на доходы внутри IRA платятся только при снятии. Квалифицированные выплаты облагаются по обычным ставкам.

Roth IRA: Вносите после налогов деньги в Roth IRA. Он растёт без налогов. Квалифицированные выплаты также не облагаются налогом.

Налоги на прирост капитала и налоговые формы

Вам потребуется предоставить налоговой службе информацию о покупке и продаже ваших активов. К счастью, есть стандартные формы IRS для этого.

1. Используйте форму IRS 8949 для отчёта о деталях сделок с капиталовыми активами. Заполняйте её для каждой сделки, которая привела к прибыли или убытку в налоговом году.

2. После заполнения формы 8949 укажите прибыли и убытки в приложении D. Эта форма подытоживает приросты и убытки за год.

3. Перенесите информацию из формы D в строку 7 формы 1040 — декларации о доходах физического лица.

Дополнительная помощь по вопросам налога на прирост капитала

Если у вас остались вопросы по налогу на прирост капитала, пусть H&R Block поможет. Запишитесь на консультацию к нашим налоговым специалистам уже сегодня.

Или, если вы предпочитаете подать самостоятельно, H&R Block Premium поможет вам подготовить налоговую декларацию и рассчитать налог на прирост капитала.

Как бы вы ни решили подать — мы гарантируем точность и максимальный возврат.