Правила снятия средств с традиционного и Roth IRA и штрафы за досрочное снятие

H&R Block

24 июня 2025 г. 9 мин чтения

Если вы пытаетесь определить, какая индивидуальная пенсионная схема (IRA) подходит вам лучше — традиционная IRA или Roth IRA, — вам потребуется учесть многие аспекты и налоговые последствия каждого варианта. Чтобы сделать оптимальный выбор для планирования пенсии, важно понять правила снятия средств для каждого типа и когда применяются штрафы за досрочное снятие (официально называемые дополнительным налогом в размере 10%).

Читайте дальше, и мы расскажем все, что нужно знать о правилах снятия средств с IRA, включая «когда» и «как» осуществлять снятия с традиционных и Roth IRA — чтобы максимально увеличить свои пенсионные сбережения.

Правила снятия средств с Roth IRA

При снятии средств с Roth IRA ни одна часть не облагается налогом, если это квалифицированное распределение. Любая часть снятия, которая не является квалифицированным распределением, может облагаться налогом.

Правила снятия средств с Roth IRA: Когда снятия освобождены от налогов?

При осуществлении квалифицированного снятия с Roth IRA доходы (прибыль) не облагаются налогом, если:

Вы владеете Roth IRA не менее пяти лет, и

Одно из следующих условий выполняется:

 

*    
    
    Вам 59½ лет или больше при снятии денег
    
     
 

*    
    
    Вы использовали деньги для покупки первого жилья (до $10 000)
    
     
 

*    
    
    Вы полностью и постоянно инвалидны
    
     
 

*    
    
    Вы являетесь бенефициаром исходного владельца счета, который скончался

Если владелец счета скончался до выполнения первого условия, также называемого «пяти-летним тестом», бенефициары будут облагаться налогом на снятия. Например, если исходный владелец владел IRA три года, бенефициар должен получать выплаты до полного распределения счета, и эти выплаты будут включены в его общий доход — даже после двух лет (что составляет пять лет с момента открытия IRA), выплаты продолжат облагаться налогом.

Независимо от вашего возраста, доходы облагаются налогом, если исходный владелец счета (IRA) не выполнил пяти-летнее правило. Это верно даже в случае, если ваши доходы освобождены от штрафа.

Налоговая служба требует, чтобы ваш доверительный управляющий или хранитель IRA отправил вам форму 5498. Эта форма показывает:

Взносы в IRA за год

Все конвертации IRA за налоговый год

Все ролловеры за налоговый год

Вы должны получить эту форму к концу мая. Храните эти записи.

При снятии средств с Roth IRA необходимо отразить это в форме 8606. Эта форма помогает отслеживать вашу базу в обычных взносах и конверсиях Roth, а также показывает, были ли сняты доходы.

Подайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат.

Подать онлайн

Обратиться к налоговому специалисту

Правила распределения средств из Roth IRA: порядок распределения

Если снятые вами средства из Roth IRA не являются квалифицированным распределением, часть из них может облагаться налогом. Существует последовательный порядок, согласно которому ваши взносы и ролловеры из других пенсионных планов, а также доходы считаются распределенными. Этот порядок определяет, есть ли налоговые обязательства. Распределения должны осуществляться в следующем порядке:

Сначала считаются снятыми обычные взносы.

Затем — конвертации и ролловеры — по принципу «первым пришел — первым ушел». То есть, изначальные конвертации выводятся первыми. Подробнее о конвертированных суммах ниже.

Доходы по взносам облагаются налогом, если распределение не является квалифицированным (и может облагаться дополнительным налогом в 10%). Любая часть неквалифицированного распределения, содержащая базу, не облагается налогом и не подлежит дополнительному налогу в 10%.

Штраф за досрочное снятие с Roth IRA (иногда называемый штрафом за раннее снятие Roth IRA)

Если вы получаете распределение или снятие, которое не является квалифицированным, оно может облагаться дополнительным налогом в размере 10% за досрочное снятие. Иногда его ошибочно называют «штрафом за раннее снятие Roth IRA». На самом деле это не штраф за снятие из IRA, а дополнительный налог, добавляемый к облагаемым налогом распределениям, если не применима какая-либо из исключений.

Если вы осуществляете распределение после конвертации или если какая-либо часть снятия из Roth IRA не является квалифицированным, применяется дополнительный налог в 10%, за исключением случаев, когда применимы исключения (обсуждаемые ниже).

Конвертированные суммы из традиционной IRA в Roth IRA

Если вы конвертируете традиционную IRA в Roth IRA, вам нужно заплатить налог на сумму конвертации, но налог на квалифицированные снятия конвертированной суммы платить не нужно.

Что делает снятие квалифицированным? Во-первых, деньги должны оставаться в Roth IRA не менее пяти лет после года конвертации. Правило пяти лет для конвертации отдельно от правила пяти лет для квалифицированных снятий. Также каждое конвертирование запускает новый пятилетний отсчет для этой суммы.

Правила обязательных минимальных распределений (RMD) для Roth IRA

Обязательных минимальных распределений для владельца Roth IRA в течение жизни не предусмотрено. То есть, вам не обязательно снимать какую-либо сумму из Roth IRA за свою жизнь. Это преимущество Roth IRA по сравнению с традиционной IRA, которая требует начала выплат при достижении определенного возраста.

Однако обратите внимание: RMD необходимо делать, если у вас есть унаследованный Roth IRA.

Правила снятия средств с традиционной IRA

Распределения из традиционной IRA

Как правило, распределения из традиционной IRA облагаются налогом в год их получения. Досрочные выплаты (до достижения 59½ лет) обычно облагаются штрафом в 10%, если не применима какая-либо исключительная ситуация.

Исключения из правил налогообложения при снятии средств в год получения включают:

Ролловеры

Квалифицированные благотворительные распределения

Налоговые снятия взносов и

Возврат недедуктивных взносов

Штраф за досрочное снятие с традиционной IRA

За досрочное снятие средств с традиционной IRA взимается дополнительный налог в 10%, иногда ошибочно называемый «штрафом за раннее снятие IRA». Можно получать выплаты из традиционной IRA до достижения 59½ лет без уплаты этого штрафа. Следующие ситуации не подлежат налогу в 10%:

Квалифицированные выплаты по чрезвычайным ситуациям (см. форму 8915-F для деталей),

Распределения при рождении или усыновлении ребенка,

Квалифицированные выплаты на HSA,

Распределения из традиционной или SIMPLE IRA, конвертированной в Roth IRA,

Ролловеры из квалифицированных пенсионных планов в Roth IRA,

Распределения сверх допустимых отложенных взносов,

Распределения сверх суммы общих взносов,

Распределения из государственных планов отсроченного вознаграждения раздела 457

Примечание:_ Для получения одной из перечисленных выше исключительных ситуаций могут применяться дополнительные требования._

Следующие ситуации досрочного снятия (также применимы к Roth IRA) могут быть исключениями из 10% налога, если соблюдены особые условия:

Распределения до суммы неоплаченных медицинских расходов, минус 7,5% от вашего AGI за год

Распределения для определенных безработных лиц на оплату медицинской страховки

Распределение для личных или семейных чрезвычайных ситуаций, которые невозможно предвидеть или требуют немедленных действий

Распределения из-за полной и постоянной инвалидности

Распределения из-за терминальной болезни, сделанные после 30 декабря 2023 г.

Распределения для жертв домашнего насилия, сделанные после 31 декабря 2023 г.

Распределения бенефициару умершего владельца IRA

Распределения для квалифицированных расходов на высшее образование

Распределения, использованные для покупки первого жилья (до $10 000)

Распределение в связи с налоговым взысканием IRS

Распределение как квалифицированное распределение резервистов

Полученные выплаты в виде серии равных периодических платежей

Правила снятия с IRA после смерти

Если вы умерли, и на вашем счете все еще есть деньги, то, как ваш счет будет облагаться налогом у наследников, зависит от того, начали ли вы получать выплаты до своей смерти.

Если выплаты начались до вашей смерти, баланс IRA должен быть распределен наследникам не медленнее, чем вы это делали. То есть, ваши наследники облагаются налогом на те же суммы выплат, что и вы.

Правило 5 лет: Если у счета нет назначенного бенефициара и выплаты не начаты, применяется правило 5 лет. Это означает, что весь счет должен быть полностью распределен до 31 декабря пятого года после года смерти владельца.

Правило 10 лет: IRA, унаследованные после 31.12.2019, должны быть полностью распределены к концу 10-го года после года смерти владельца.

Важно учитывать, что это правило действует только если бенефициар — не супруг, не лицо, младше на 10 лет или не соответствующий траст.

Если выплаты начались до вашей смерти, наследники должны продолжать получать выплаты в течение 10 лет, используя свою ожидаемую продолжительность жизни для определения суммы. Полный баланс IRA должен быть полностью распределен к концу десятого года.

Если выплаты не начаты до вашей смерти, наследники не обязаны получать выплаты ежегодно, но не должны оставлять баланс в IRA после 10 лет.

Ожидаемая продолжительность жизни: В зависимости от типа плана — с определенной или с фиксированной выплатой — выплаты должны осуществляться в течение срока жизни владельца или бенефициара. Правила снятия немного отличаются, если IRA унаследована от умершего супруга.

Наследники унаследованных IRA должны проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы определить, когда и нужно ли им начинать RMD.

Обязательные минимальные распределения (RMD) для традиционных IRA

RMD — это не просто выплаты, и к ним применяются особые правила. Подробнее о RMD и их налогообложении можно узнать здесь.

Ищете помощь в понимании правил снятия средств с традиционной или Roth IRA?

Правила снятия с IRA — сложная тема, и ошибки могут дорого обойтись. Если вам нужна помощь в понимании ваших вариантов, наши опытные налоговые специалисты помогут.

Будь то подача через налогового специалиста или онлайн через H&R Block, вы можете быть уверены, что получите максимальный возврат и правильное оформление документов.