Вычет по ипотечным процентам: определение, условия и как его оформить

H&R Block

4 апреля 2024 г. 6 минут чтения

Если у вас есть дом, вы можете не осознавать одну из налоговых льгот: вычет по ипотечным процентам. Ответ на вопрос «Можно ли вычесть ипотечные проценты?» — «да». Чтобы снизить налогооблагаемый доход, вы можете вычесть сумму процентов, уплаченных за налоговый год, при подаче налоговой декларации по индивидуальному налогу, что особенно актуально на фоне растущих ставок по ипотеке.

Понимание налоговых правил, включая лимит по вычету ипотечных процентов, — ключ к получению этого налогового вычета. Подробнее о том, как оформить вычет по ипотечным процентам, читайте в этом посте.

Кому положен вычет по ипотечным процентам?

Сначала ответим на вопрос: «Как работают ипотечные проценты?» Когда вы погашаете ипотечный кредит каждый месяц, вы платите основную сумму долга и проценты. Деньги, уплаченные в счет основного долга, не подлежат вычету, а проценты — да.

Если вы заполняете Schedule A и делаете детальные вычеты, вы можете вычесть квалифицированные ипотечные проценты по подходящему жилью, включая ваше:

Основное жилье, или

Второй дом

Владельцы домов должны быть юридически ответственны за погашение кредита, чтобы иметь право на вычет по ипотечным процентам. Также проценты должны быть уплачены по долгу, который является приобретательским долгом — долгом, возникшим или принятым для приобретения, строительства, реконструкции или существенного улучшения недвижимости, обеспеченной этим долгом.

Вы можете увеличить сумму вычета по ипотечным процентам, делая дополнительные платежи по ипотеке ежегодно. Например, если вы оплатите январский ипотечный платеж в декабре, у вас будет один дополнительный месяц для вычета процентов. Однако вы можете вычесть только те проценты, которые считаются ипотечными за этот год. Это может сыграть вам на руку, например, при оплате ипотечных пунктов (платы за снижение ставки по ипотеке). А если средства займа использованы для существенного улучшения основного жилья, пункты полностью вычитаются в год рефинансирования ипотеки.

Что считается ипотечными процентами?

Как налогоплательщик, вы можете полностью вычесть большинство процентов по ипотеке, если выполнены все требования IRS. Необходимо отделить квалифицированные ипотечные проценты от личных процентов. Обычно ипотечные проценты подлежат вычету, а личные — нет.

Обратитесь в H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн подача

Обратиться к налоговому специалисту

Лимит по вычету ипотечных процентов

Вычет по ипотечным процентам разрешен для долга на приобретение жилья. (Ипотека на жилье также называется приобретательским долгом. Эти долги используются для покупки, строительства или улучшения вашего основного или второстепенного жилья.)

Если вы задаетесь вопросом: «Сколько процентов по ипотеке я могу вычесть из налогов?», то можете полностью вычесть проценты по ипотеке на приобретательский долг, если долг не превышает следующие суммы за налоговый год:

750 000 долларов по ипотеке, если кредит был оформлен после 15 декабря 2017 г.

1 миллион долларов по ипотеке, если кредит был оформлен до или в дату 15 декабря 2017 г.

Эти лимиты делятся пополам, если вы подаете налоговую декларацию отдельно как супруги. (Примечание: нижний лимит по долгу действует с 2018 по 2025 годы и после 2025 года вернется к 1 миллиону долларов, если не будет принято иное законодательство.)

Вы не можете вычесть проценты по кредитам под залог жилья или кредитным линиям, если долг используется не для улучшения жилья. Это включает, например, использование средств для оплаты обучения в колледже или погашения кредитных карт.

Пример: В 2020 году Крис купил свой основной дом за 500 000 долларов. Через несколько лет он был должен 400 000 долларов по первоначальной ипотеке и взял кредит под залог дома на 60 000 долларов. Он использовал эти деньги для строительства солнечной комнаты и установки внутреннего бассейна. Сейчас его дом стоит 700 000 долларов. Затем он взял еще один кредит под залог дома на 130 000 долларов и купил парусник.

В налоговой декларации за 2025 год ему выгоднее детально указать вычеты, чем пользоваться стандартным вычетом. Однако он может вычесть проценты по ипотеке на:

400 000 долларов оставшихся по первоначальной ипотеке (приобретательский долг)

60 000 долларов по кредиту на солнечную комнату и бассейн (приобретательский долг)

Он не может вычесть проценты по кредиту под залог дома, связанного с покупкой парусника.

Разделение вычета по ипотечным процентам

Что делать, если ипотеку делите с другим человеком? Как разделить вычет по ипотечным процентам с супругом? Вы можете каждый разделить сумму уплаченных процентов, если выполнены вышеуказанные условия. Если один из участников не делает детальные вычеты, другой не сможет полностью вычесть ипотечные проценты, если он их не платил.

Исключения из правил по вычету по ипотечным процентам

Вот некоторые исключения из правила о вычете по ипотечным процентам:

Если одна или обе недвижимости используются для личных целей и сдачи в аренду, вы можете распределить вычет пропорционально части дома, предназначенной для проживания, или следовать специальным правилам для второй недвижимости. Подробнее о налогах на доходы от аренды.

Если часть вашего дома используется как домашний офис, эта часть должна быть учтена как бизнес-расход, а не как вычет по ипотечным процентам.

Как оформить вычет по ипотечным процентам

Если вы задаетесь вопросом, как оформить вычет по ипотечным процентам, есть несколько советов.

1. Детализируйте налоговые вычеты

Как уже упоминалось, вы можете оформить вычет по ипотечным процентам только при детальной налоговой декларации, а не при стандартном вычете. Для этого используйте форму 1040 (Schedule A).

2. Получите форму IRS 1098

Если вы платите 600 долларов или более по ипотеке за год, вы получите форму 1098 от вашего банка или кредитора в конце января или начале февраля. Эта форма показывает сумму уплаченных процентов за год. Ваш кредитор также отправит копию этой формы в IRS. Используйте ее при проверке или аудите налоговой службы.

Для аренды используйте Schedule E (1098).

3. Рассчитайте ваш вычет по ипотеке

Вам нужно определить, какая часть процентов подлежит вычету, исходя из правил выше. Помните, какие виды платежей считаются вычитаемыми.

4. Укажите вычет в форме 1040

Отразите вычет в форме 1040, Schedule A.

Навигация по вычету по ипотечным процентам

Выгодно использовать вычет по ипотечным процентам, но для этого потребуется немного дополнительных усилий. Если вам нужна помощь в оформлении этого или других налоговых вычетов, H&R Block поможет. Вы можете записаться на консультацию к нашим опытным налоговым специалистам или воспользоваться онлайн-сервисами подачи налоговых деклараций. Мы поможем вам подготовить документы и получить максимальный возврат или снизить сумму налога, которую вы должны заплатить.

FAQ

Могу ли я вычесть ипотечные проценты или налог на имущество по своему дому?

Да, если вы делаете детальные вычеты. Вы можете вычесть квалифицированные ипотечные проценты и налог на имущество по своему основному месту жительства. Лимит по налоговому вычету на имущество ограничен лимитом SALT. Также, начиная с налогового года 2026, налог на частное ипотечное страхование (PMI) также станет вычитаемым в рамках закона One Big Beautiful Bill.