Что такое форма IRS 1040: налоговая декларация для физических лиц в США?

H&R Block

18 сентября 2024 г. 12 мин чтения

Форма 1040 — одна из самых часто заполняемых налоговых форм в системе налогообложения США. Это стандартная форма налоговой службы IRS, которую используют налогоплательщики для подачи ежегодных налоговых деклараций. Поскольку её заполняет так много людей каждый год, важно понять, что такое форма IRS 1040 и что в неё входит. Хотя инструкции к форме 1040 помогают в этом, мы здесь, чтобы объяснить основы формы 1040 простым и понятным языком.

Что такое 1040?

Давайте начнем с самого важного вопроса: «Что такое форма 1040?» Формально она называется «Налоговая декларация для физических лиц в США» (U.S. Individual Income Tax Return). Это налоговая форма, которую использует Internal Revenue Service (IRS) для отчета о всех видах доходов и расходов, для заявления налоговых вычетов и кредитов, а также для расчета суммы налога к уплате или возврата за налоговый год.

IRS обычно выпускает обновленную версию формы 1040 для каждого налогового периода. Обычно в ней вносятся небольшие изменения, такие как корректировки с учетом инфляции, уточнения инструкций и внедрение соответствующих изменений в налоговый кодекс.

Какие бывают виды формы 1040?

Существует четыре варианта формы IRS 1040 для подачи ежегодной налоговой декларации:

• Форма 1040: стандартная форма 1040.
• Форма 1040-SR: упрощает процесс подачи для лиц старше 65 лет.
• Форма 1040-NR: основная форма для нерезидентов-иностранцев при подаче налоговой декларации в США.
• Форма 1040-X: используется для исправления ранее поданной налоговой декларации.

Почему «короткие формы» 1040A и 1040EZ больше не доступны

В 2018 году две формы 1040 — 1040A и 1040EZ — были отменены в рамках налоговой реформы. IRS объединил эти формы в одну, позволяя налогоплательщикам использовать дополнительные приложения (schedule) для дополнения своей декларации. Таким образом, начиная с 2018 года, основная форма — это 1040, к которой прилагаются соответствующие приложения.

Подавайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подача онлайн

Подача через налогового специалиста

Кому следует подавать форму 1040?

Миллионы налогоплательщиков в США ежегодно подают форму 1040. Это самая используемая форма для отчета о доходах, заявления определенных кредитов и определения суммы налога к уплате или возврата.

Сначала стоит проверить, вызовет ли ваш доход за год необходимость подачи декларации. Если ваш валовой доход достиг определенного порога в зависимости от вашего статуса подачи, вы обязаны подать декларацию. Но не только доход выше порога является основанием для подачи. Также нужно подавать декларацию, если у вас есть одна из следующих ситуаций:

• У вас есть доход от самозанятости в размере 400 долларов или более
• Вы должны уплатить особые налоги, включая:
  • Неподтвержденные чаевые работодателю
  • Альтернативный минимальный налог (AMT)
  • Налоги на домашний труд
  • Дополнительные налоги на IRA или другие квалифицированные планы
  • Невзимание работодателем налогов Social Security и Medicare
• Вы возвращаете первый кредит на покупку жилья (First-Time Homebuyer Credit)
• Вы получили авансовые платежи по налоговому кредиту на премии (Premium Tax Credit)
• Вы получаете выплаты из счета медицинского сбережения (HSA)

Даже если вам не нужно подавать декларацию, вы можете захотеть сделать это в следующих случаях:

• Вы ожидаете возврата удержанных налогов
• Вы имеете право на личный возвратный кредит, такой как Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) или Refundable American Opportunity Credit (AOC)
• Вы имеете право на налоговый кредит на премии (Premium Tax Credit)

Как получить информацию о форме 1040

Форма IRS 1040 — основная форма налоговой декларации для физических лиц в США. Ее можно найти на официальном сайте IRS.

Если вы подаете бумажную декларацию:

1. Перейдите на сайт IRS: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040.
2. Посмотрите, скачайте и распечатайте форму в формате PDF на этой странице.

Если вы подаете онлайн или используете налоговое программное обеспечение, программы автоматически заполнят нужную форму 1040, задавая серию вопросов. А если вы обращаетесь к налоговому специалисту, он предоставит необходимые формы и приложения.

Инструкции к форме 1040

Инструкции к форме 1040 содержат полезную информацию, которая может помочь вам при заполнении налоговой декларации. В них указаны требования к подаче, пошаговые инструкции по заполнению формы, информация о налоговых ставках, возвратах и инструкции для каждого из приложений к форме 1040 (подробнее о приложениях ниже).

Как заполнить форму 1040

Благодаря удобным программам, таким как H&R Block Online (или работе с нашим налоговым специалистом), заполнение формы 1040 не обязательно. Но если вы хотите понять, как это делается, ниже мы описали процесс.

1. Заполните личные данные: верхняя часть формы содержит поля для личной информации — ваше имя, номер социального страхования (SSN), адрес и статус подачи. Если вы подаете совместную декларацию, укажите также SSN вашего супруга.
2. Укажите доход: соберите формы W-2 от работодателей и любые формы 1099 для дополнительных источников дохода, таких как фриланс или инвестиции. Проверьте все формы на точность.
3. Заявите налоговые вычеты: изучите доступные вычеты и их условия. Эти вычеты помогают снизить налогооблагаемый доход. Распространенные вычеты включают проценты по студенческим займам, расходы на образование и взносы в пенсионные счета. Имейте под рукой соответствующие документы.
4. Выберите стандартный или детализированный вычет: решите, использовать ли стандартный вычет или перечислить конкретные расходы. Стандартный вычет — фиксированная сумма, установленная IRS, а детализированный — это список конкретных расходов, таких как ипотечные проценты, налоги на имущество, медицинские расходы и благотворительные взносы. Оцените, что для вас выгоднее.
5. Заявите налоговые кредиты: налоговые кредиты позволяют снизить налоговую обязанность. Проверьте возможность получения таких кредитов, как Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) или образовательные кредиты. Соберите необходимую информацию.
6. Укажите другие налоги, которые вы должны заплатить: если у вас есть доход от самозанятости, рассчитайте налог на самозанятость. Аналогично, если вы нанимаете домашний персонал, возможно, вам придется уплатить налоги на домашний труд. Убедитесь, что правильно отразили эти налоги, используя соответствующие приложения или формы.
7. Укажите налоговые платежи, произведенные в течение года: включите налоги, удержанные из вашей зарплаты, и сумму предварительных платежей по налогам за год. Это поможет уменьшить сумму налога к уплате. Также укажите, предпочитаете ли вы прямой депозит или чек для возврата.

Что нужно для заполнения формы 1040?

Инструкции к форме 1040 описывают многие необходимые для заполнения данные, но вы быстро увидите, что некоторые пункты могут или не могут относиться к вашей ситуации.

Вот часть информации, которая потребуется:

Личная информация:

• Ваше имя и адрес
• Номер социального страхования (SSN) или Идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для вас и вашего супруга
• Имена и SSN каждого иждивенца, включенного в декларацию

Также потребуется собрать:

Формы, подтверждающие доход:

• Заработные ведомости (W-2)
• Формы 1099-NEC (неработничество)
• Формы 1099-K (платежные карты и транзакции третьих сторон)

Инвестиционные формы:

• Формы 1099-B (продажи через брокеров)
• Формы 1099-DIV (дивиденды)
• Формы 1099-R (выводы из пенсионных и других планов)
• Формы 1099-INT (проценты)

Формы и документы, связанные с вычетами:

• Документы по владению домом и автомобилем
• Медицинские расходы
• Страховка
• Расходы на уход за детьми
• Образовательные расходы

Для полного списка смотрите наш чек-лист «Что нужно для подачи налогов».

Подавайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн

Через налогового специалиста

Какие есть приложения к форме 1040?

Форма 1040 включает основную форму и три приложения, необходимые для отчета о дополнительных пунктах. Кроме этих приложений, есть несколько вспомогательных форм, которые предоставляют детали о доходах и вычетах.

Можно считать приложения дополнительными формами, которые IRS использует для получения полной и точной картины вашего финансового положения, связанного с налоговой декларацией. Если вы подаете декларацию в электронном виде (что делают большинство), программа или налоговый специалист обычно определят, какие приложения к форме 1040 вам нужны.

Во многих случаях вам не понадобятся дополнительные формы, кроме основной. Но если ваша налоговая ситуация более сложная (например, вы заявляете определенные налоговые вычеты, кредиты или должны доплатить налоги), скорее всего, потребуется использовать одно или несколько приложений.

Вот краткое описание каждого приложения к форме 1040.

Поддерживающие приложения:

Приложение 1: Дополнительный доход и корректировки к доходу

Используется для отчета о дополнительном доходе, таком как бизнес, фермерство или аренда. Также здесь указываются корректировки, например, проценты по студенческим займам, часть самозанятости, подлежащая вычету, или расходы на образование.

Приложение 2: Дополнительные налоги

Используется для отчета о дополнительных налогах, таких как альтернативный минимальный налог, налог на самозанятость, налог на досрочные выводы из IRA и дополнительные налоги Social Security и Medicare.

Приложение 3: Дополнительные кредиты и платежи

Здесь указываются многие личные кредиты, такие как налоговый кредит на ребенка, кредит на уход за детьми и иждивенцами, кредит сбережений, энергетические кредиты, налоговый кредит на премии и иностранный налоговый кредит. Обратите внимание, что налоговый кредит на заработанный доход и налоговый кредит на ребенка заявляются на форме 1040.

Дополнительные приложения, которые могут понадобиться:

Приложение A: Детализированные вычеты

Позволяет перечислить конкретные вычеты вместо стандартного. Включает расходы на медицину, налоги штата и местные, ипотечные проценты и благотворительные взносы.

Приложение B: Проценты и обычные дивиденды

Отражает проценты и дивиденды. Если у вас есть банковский счет или инвестиции, здесь указываются полученные проценты и дивиденды.

Приложение C: Доход и расходы от бизнеса

Для предпринимателей — отчет о доходах и расходах индивидуальных предпринимателей (включая LLC с одним участником). Партнерства и корпорации (включая LLC, рассматриваемые как партнерства или корпорации) не указывают бизнес-доходы на форме 1040, а подают отдельные налоговые формы (Forms 1065 и 1120).

Приложение D: Капитальные прибыли и убытки

Если вы торговали акциями или продавали инвестиции, используйте это приложение для отчета о капитальных прибылях и убытках.

Приложение E: Дополнительный доход и убытки

Если у вас есть доход от аренды, роялти, партнерств, S-корпораций, наследственных имуществ, трастов или residual interests в REMICs, он указывается здесь.

Приложение EIC: Кредит на заработанный доход

Используется для отчета о ваших квалифицированных детях, которых вы включили для получения кредита на заработанный доход.

Приложение F: Доход и расходы от фермерства

Отчет о доходах и расходах фермеров и сельскохозяйственных предприятий. Позволяет IRS понять, насколько успешно ведется фермерское хозяйство.

Приложение H: Налоги на домашний труд

Если у вас есть домашний персонал, например няня или уборщица, используйте это приложение для отчета о налогах на домашний труд.

Приложение J: Средневзвешивание доходов для фермеров и рыбаков

Используется для выбора метода определения налогов путем средневзвешивания доходов за последние три года.

Приложение R: Кредит для пожилых или инвалидов

Используется для расчета налогового кредита для пожилых или инвалидов.

Приложение SE: Налог на самозанятость

Для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и партнеров. Рассчитывает налог на самозанятость, который идет на социальное обеспечение и Medicare.

Приложение 8812: Кредит на ребенка

Используется для расчета дополнительного кредита на ребенка.

Что изменилось в формах 1040 в этом налоговом году?

IRS не внес существенных изменений в форму 1040 и большинство ее приложений в этом году. В приложении 3 добавлены строки для налоговых кредитов на энергию дома и экологически чистые транспортные средства.

Где подавать форму 1040

Место подачи зависит от выбранного способа подачи:

• Для бумажных деклараций: если вы подаете бумажную декларацию, нужно отправить ее по почте. Адрес зависит от вашего штата. IRS публикует адреса на своем сайте. Обратите внимание: обработка бумажных деклараций занимает дольше из-за нехватки кадров. Для быстрого получения возврата IRS рекомендует подавать электронно.
• Для электронных деклараций: подача через сайт IRS, программное обеспечение или налогового специалиста. Хотите быстрее получить возврат? Узнайте больше о способах подачи через Block.

Помощь в подаче формы 1040

В целом, форма IRS 1040 — ключ к подаче налоговой декларации. Готовы подать свою форму 1040? Позвольте H&R Block помочь! Вы можете выбрать подачу через налогового специалиста или онлайн, и мы гарантируем, что получите максимально возможный возврат.