Как рассчитать налог на прирост капитала

H&R Block

13 марта 2025 г. 8 мин чтения

Когда вы продаёте актив, такой как взаимный фонд, биржевой фонд (ETF) или акции, возникает налоговое обязательство. Но определить, какая ставка налога применяется, зависит от нескольких факторов. В этом посте мы расскажем о налоге на прирост капитала и о том, как его рассчитать для налоговых целей.

Что такое налог на прирост капитала?

Сначала давайте определим, что такое прирост или убыток капитала. Прирост или убыток капитала — это разница между суммой, которую вы заплатили за актив (например, облигации, взаимные фонды, ETF, недвижимость или акции), и суммой, за которую вы его продали. Если вы продали свои инвестиционные активы (например, активы, приносящие инвестиционный доход, такие как дивидендные акции) дороже, чем купили, у вас будет реализованный прирост капитала. Если же наоборот — вы продали актив дешевле, чем купили, — у вас будет убыток капитала.

Налог на прирост капитала — это налогообложение прибыли от продажи активов. Ваша ставка налога на прирост капитала определяется следующими факторами:

Временем владения активом (называется периодом удержания)

Вашим облагаемым доходом.

Мы подробно расскажем ниже, как ваш облагаемый доход связан с краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. Обратите внимание: налог на прирост капитала не взимается с нереализованной прибыли по активам, которыми вы владеете, но ещё не продали. (Нереализованный прирост или убыток — это изменение стоимости инвестиционного актива, которое ещё не было реализовано продажей.)

Как рассчитать налог на прирост капитала — пошагово

Основная идея расчёта — определить разницу между суммой, которую вы заплатили за актив или имущество (ваша база), и суммой, за которую вы его продали. Рассмотрим это поэтапно и узнаем ответ на вопрос «Как работает налог на прирост капитала?»

Расчет прироста или убытка капитала в четыре шага

1. Определите свою базу. Обычно это цена покупки плюс любые комиссии или сборы. Базу также можно увеличить за счёт реинвестированных дивидендов по акциям и другим активам.

2. Определите чистую выручку. Это цена продажи минус любые комиссии или сборы.

3. Вычтите вашу базу (то, что вы заплатили) из реализованной суммы (то, за сколько вы продали), чтобы определить разницу.

   • Если вы продали актив дороже, чем купили — у вас реализованный прирост капитала.

   • Если вы продали актив дешевле — у вас убыток капитала. Узнайте, как можно использовать убытки для уменьшения налога на прирост капитала.

4. Ознакомьтесь с разделом ниже, чтобы понять, какая ставка налога может применяться к вашему приросту. Ищете калькулятор налога на прирост капитала? При подаче через H&R Block Premium расчет прироста капитала встроен в программу, и ваши прибыли учитываются при общем налоге. Конечно, вы также можете получить помощь у наших налоговых специалистов при подаче.

Если вы получили актив в подарок или по наследству, существуют особые правила определения вашей базы. См. публикацию 550: Доходы и расходы по инвестициям.

Подайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-подача

Подача через налогового специалиста

Федеральная ставка налога на прирост капитала: краткосрочный vs. долгосрочный

На этом этапе вы можете знать, что у вас есть облагаемый прирост (или убыток). Но вас также может интересовать, сколько налога на прирост капитала вам нужно заплатить. Ставка налога на прирост зависит от того, является ли он краткосрочным или долгосрочным. Ниже мы расскажем о различиях.

Налог на краткосрочный прирост капитала

Краткосрочный прирост — это прибыль по активам или имуществу, которое вы держали в течение одного года или менее. Они облагаются по обычным налоговым ставкам, то есть облагаются федеральным налогом по ставкам для физических лиц: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37%, в зависимости от вашего облагаемого дохода.

Налог на долгосрочный прирост капитала

Долгосрочный прирост применяется к активам, которыми вы владели более одного года, и облагается по другим ставкам. Федеральная ставка налога на долгосрочный прирост зависит от того, в какую часть вашего облагаемого дохода попадают три пороговые значения, как указано в таблицах ниже.

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2025 года

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2024 года

Ставки налога на долгосрочный прирост капитала 2023 года

Источник: IRS

Примечание: Прибыль от продажи невыключенных квалифицированных акций малого бизнеса и коллекционных предметов (антиквариат, произведения искусства, ковры, драгоценные камни, металлы (золото, серебро, платина), монеты, алкогольные напитки и марки, являющиеся активами капитала) облагается максимальной ставкой 28%. Также прибыль, связанная с амортизацией по недвижимости по разделу 1250 (так называемый «неучтённый прирост по разделу 1250»), облагается по максимальной ставке 25%. В вышеприведенные цифры не включена налоговая ставка на чистый инвестиционный доход 3,8%.

Как избежать налога на прирост капитала — или минимизировать его

Если вы хотите снизить или полностью избежать налогов на прирост капитала, существуют разумные (и полностью легальные) стратегии. Вот лучшие практики, разбитые по сценариям:

Минимизация налога на прирост для владельцев жилья

Продаёте дом? Если вы продаёте своё основное жильё, исключение по продаже (раздел 121) может помочь вам сэкономить на налогах. Размер исключения — 250 000 долларов при статусе «Одинокий», «Глава семьи» или «Раздельная подача» и 500 000 долларов при совместной подаче или квалифицированном выжившем супруге (с учетом дополнительных правил).

Минимизация налога на прирост для инвесторов

Рассмотрите временные рамки продажи активов. Хотя срок владения не должен быть единственным фактором при принятии инвестиционных решений, знайте, что если держать актив более года, налог на прирост обычно ниже. Это связано с более благоприятной ставкой для долгосрочного прироста. Также расходы, такие как комиссии и сборы, по инвестициям могут помочь снизить налоговую нагрузку. Инвесторы с убытками могут воспользоваться стратегией налоговой оптимизации — «сбором убытков». Убытки по инвестициям можно вычесть из прибыли, что называется «смешивание» (netting).

• Ваши долгосрочные прибыли и убытки объединяются (или «смешиваются»).

• Ваши краткосрочные прибыли и убытки объединяются.

• Долгосрочные и краткосрочные прибыли и убытки объединяются.

• Если итог положительный, налог взимается по соответствующей ставке.

• Если итог отрицательный, убыток можно использовать для снижения обычного дохода до 3 000 долларов в год (или 1 500 долларов при раздельной подаче). Если убыток превышает 3 000 долларов, его можно перенести на будущие годы.

Планируете пенсию? Рассмотрите пенсионные счета, такие как традиционные или Roth IRA. Эти счета с налоговыми преимуществами могут расти без налогов или с отсрочкой налогообложения до момента снятия. Подробнее о правилах — ниже.

• Традиционный IRA: Вы можете получить налоговый вычет за взносы в традиционный IRA. Налоги на доходы в IRA платятся только при снятии. Квалифицированные выплаты из IRA облагаются по обычным ставкам.

• Roth IRA: Вносите деньги после уплаты налогов. Рост средств в Roth IRA — налогово-выгоден. Квалифицированные выплаты из Roth IRA — налоговые-free.

Налоги на прирост капитала и налоговые формы

Вам потребуется предоставить налоговой службе информацию о покупке и продаже активов. Для этого существуют стандартные формы IRS.

1. Используйте форму IRS 8949 для отчета о сделках с активами. Заполняйте её для каждой сделки, которая привела к прибыли или убытку в налоговом году.
2. После заполнения формы 8949, укажите итоги в Приложении D. Эта форма подытоживает приросты и убытки за год.
3. Перенесите данные из Приложения D в строку 7 формы 1040 — декларации о доходах физического лица.

Дополнительная помощь по налогам на прирост капитала

Если у вас остались вопросы по налогам на прирост капитала, пусть H&R Block поможет. Запишитесь на консультацию к нашим налоговым специалистам уже сегодня.

Или, если вы предпочитаете подать самостоятельно, H&R Block Premium поможет вам подготовить налоговую декларацию и рассчитать налог на прирост капитала.

Как бы вы ни подали, мы гарантируем точность и максимальный возврат — гарантированно.