Детский и налоговый кредит на уход за иждивенцами: что это такое и кто имеет право

H&R Block

11 ноября 2024 г. 9 минут чтения

Если вы родитель или опекун маленьких детей, инвалидных иждивенцев или супруга с инвалидностью, обратите внимание — вы можете иметь право на специальный налоговый кредит, используемый для возмещения расходов на уход за детьми и иждивенцами. Он называется налоговым кредитом на уход за детьми и иждивенцами (CDCC), и вы можете вернуть часть потраченных на эти расходы денег, заявив его.

Узнайте больше об этом ценном налоговом кредите и его нюансах здесь.

Сколько стоит налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами?

В настоящее время налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами составляет от 20% до 35% от квалифицированных расходов. Процент зависит от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Максимальная сумма квалифицированных расходов для получения кредита составляет:

• 3000 долларов за одного иждивенца, подходящего под критерии
• 6000 долларов за двух или более иждивенцев, подходящих под критерии

Процент кредита снижается в зависимости от вашего AGI. Позже в этом разделе мы расскажем, как рассчитать сумму возможного кредита.

Подайте заявку через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-заявка

Обратитесь к налоговому специалисту

Требования для получения налогового кредита на уход за детьми/иждивенцами

В зависимости от вашего отношения к лицу, которое дает право на получение кредита, вы можете считать его «налоговым кредитом на уход за детьми» или «налоговым кредитом на уход за иждивенцами», но официальное название — «Кредит на уход за детьми и иждивенцами».

Без учета названий, вот что вам нужно знать. Чтобы претендовать на этот ценный налоговый кредит, должны выполняться все следующие условия:

1. Если вы в браке, вы и ваш супруг обычно подаете совместную налоговую декларацию (MFJ). См. исключения в разделе о подходящих лицах ниже — вы также можете претендовать на кредит, если ваш статус подачи — одинокий, глава семьи (HOH) или выживающий супруг с правом на льготы.
2. Вы оплачиваете уход, чтобы вы (и ваш супруг, если вы в браке) могли работать или искать работу.
3. У вас есть заработанный доход. Если вы в браке и живете вместе, оба должны иметь заработанный доход. Однако, если один из супругов инвалид или студент на полный рабочий день как минимум пять месяцев в году, IRS присваивает этому супругу:
   • либо сумму, равную или превышающую 250 долларов или фактический доход за месяц за одного подходящего иждивенца,
   • либо сумму, равную или превышающую 500 долларов или фактический доход за месяц за двух или более иждивенцев.
4. Вы и лицо(лица), за которыми ухаживают, проживаете в одном доме более половины года.
5. Лицо, предоставляющее уход, не может быть:
   • вашим супругом,
   • родителем вашего подходящего ребенка,
   • лицом, которого вы можете заявить как иждивенца.
6. Если уход обеспечивает ваш ребенок, он:
   • должен быть старше 19 лет,
   • не может быть вашим иждивенцем.

Если вы в браке, но не подаете совместную декларацию с супругом, вы можете претендовать на кредит, если вы «считаетесь неженатым», то есть:

• вы оплатили более половины расходов на содержание дома за год. И вы, и подходящий ребенок или иждивенец должны проживать в одном доме более половины налогового года.
• ваш супруг не проживал в одном доме в последние шесть месяцев налогового года — даже одну ночь.

Кто имеет право на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами?

Чтобы претендовать на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами для квалифицированных расходов, вы должны оплачивать уход за одним или несколькими подходящими лицами. (См. раздел о квалифицированных расходах ниже.)

Подходящие лица включают:

• иждивенца, являющегося подходящим ребенком и младше 13 лет, когда вы оплачиваете уход (этот возрастной лимит не применяется к ребенку с инвалидностью). Обычно вы должны иметь возможность заявить этого ребенка как иждивенца, чтобы получить кредит. Однако есть исключение для детей разведенных или раздельных родителей. В таких случаях ребенок считается подходящим ребенком опекуна для целей этого кредита. Это может применяться даже если не опекун заявляет ребенка как иждивенца.
• супруг или иждивенец любого возраста, который соответствует обоим этим критериям:
  • физически или умственно неспособен заботиться о себе,
  • проживает с вами в основном доме, когда вы оплачиваете уход.

Квалифицированные расходы для налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами

Квалифицированные расходы на уход за ребенком или иждивенцем — это те, которые вы понесли во время работы (или поиска работы). Они должны быть связаны с благополучием и защитой, включая:

• расходы на уход, предоставляемый вне вашего дома. Если подходящий человек получает уход в центре по уходу за иждивенцами, например, в детском саду, центр должен соблюдать все соответствующие законы штата и местные законы. Центр по уходу за иждивенцами — это тот, который ухаживает за более чем шести людьми за плату. Летний лагерь подходит.
• расходы на уход на дому, такие как:
  • приготовление пищи,
  • легкая работа по дому, связанная с уходом за подходящим лицом,
  • платежи поставщику ухода за предоставление услуг.

Если поставщик ухода — домашний работник, то валовая зарплата, выплаченная за квалифицированные услуги, плюс ваша часть:

• социальных взносов,
• Medicare,
• федеральных налогов на безработицу,
• других налогов на заработную плату,
• расходы на питание и проживание для работника, предоставляющего услуги.

Что расходы не квалифицируют для налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами?

К сожалению, эти расходы не подходят для получения налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами:

• транспортные расходы до и от учреждения по уходу за детьми,
• расходы на ночной лагерь (дневной лагерь может подходить),
• расходы на обучение ребенка в детском саду или выше.

Стоимость программ до- или после школы может подходить, если программа предназначена для ухода за ребенком. Расходы на образование ниже уровня детского сада подходят, если их нельзя отделить от стоимости ухода. (Хороший пример — ясли.)

Как заявить налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами

К счастью, для получения этого кредита вам нужно заполнить всего одну дополнительную налоговую форму при подаче налоговой декларации. Заполните форму 2441: Расходы на уход за детьми и иждивенцами и приложите ее к форме 1040, чтобы заявить налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами.

При заявлении CDCC в налоговой декларации вам потребуется указать информацию о поставщике ухода, включая его имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика.

Подайте заявку через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-заявка

Обратитесь к налоговому специалисту

Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами vs. налоговый кредит на ребенка

Оба эти федеральных кредита помогают работающим семьям с маленькими детьми, и с похожими названиями неудивительно, что их часто путают. Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами предназначен для поддержки семей, чтобы компенсировать расходы, связанные с уходом за ребенком или иждивенцем с инвалидностью. Это кредит, предоставляемый налогоплательщикам, которые платят за уход за детьми или иждивенцами. Налоговый кредит на ребенка (CTC) — это отдельный кредит, который помогает семьям снизить общие расходы на воспитание ребенка.

Еще одно отличие — налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами является невозвратным, то есть его сумма не может превышать ваш налоговый обязательство. Однако налоговый кредит на ребенка может быть частично возмещаемым, до 1700 долларов в 2025 году.

Дополнительные преимущества, предоставляемые работодателем, помимо CDCC

Некоторые работодатели предоставляют льготы по уходу за детьми, на которые вы можете претендовать дополнительно к налоговому кредиту на уход за детьми и иждивенцами. Такие льготы могут включать:

• уход за детьми на территории работодателя,
• прямые выплаты третьей стороне — поставщику ухода,
• счета, предназначенные для расходов на уход за детьми (см. объяснение гибких счетов ниже).

Льготы, предоставляемые работодателем, исключаются из дохода до 5000 долларов (или 2500 долларов, если вы в браке и подаете отдельно, и не считаетеся неженатым). Если ваши льготы превышают эту сумму, работодатель укажет излишек свыше 5000 долларов как облагаемый налогом доход в строке 1 формы W-2. Если сумма меньше, она исключается из дохода. Например, у Саманты есть льготы на территории работодателя по уходу за детьми летом на сумму 3500 долларов. Поскольку эта сумма ниже 5000 долларов, она исключается из ее дохода и не указывается в форме W-2.

Гибкие счета для расходов (FSA)

Некоторые работодатели предлагают планы раздела 125. Их также называют кафетерийскими планами или гибкими счетами (FSA). Они позволяют сотрудникам уменьшить свою зарплату для получения одного или нескольких необлагаемых налогом преимуществ. Вы можете использовать обычные гибкие счета для оплаты расходов на уход за детьми или медицинских расходов.

Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами: заполнение налоговой декларации

Ваша форма W-2, строка 10, покажет сумму льгот по уходу за детьми и иждивенцами, предоставленных работодателем. Вы не можете использовать расходы, оплаченные или возмещенные этими льготами, для получения налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами. Начинайте с максимальной допустимой суммы расходов ($3000 за одного подходящего лица или $6000 за двух или более), и вычтите сумму, указанную в строке 10. Затем рассчитывайте кредит исходя из оставшихся расходов.

Когда в вашей форме W-2 указаны льготы по уходу за иждивенцами, необходимо заполнить форму 2441 (форма 1040), часть III. Это требуется даже если вы не претендуете на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами.

Расчет возможного кредита по CDCC

Чтобы рассчитать потенциальную сумму кредита, вам понадобятся следующие данные:

• Общие квалифицированные расходы на уход
• Количество подходящих лиц
• Ваш заработанный доход за год (и доход вашего супруга, если вы в браке)
• Ваш скорректированный валовой доход — он определяет процент, который нужно умножить на ваши расходы для получения суммы кредита.

Допустим, вы потратили 6000 долларов на уход за двумя подходящими лицами и получили 5000 долларов льгот по уходу за иждивенцами от работодателя — включая прямые возмещения или взносы в FSA. Тогда остается только 1000 долларов для расчета кредита по CDCC, при условии, что ваш AGI (или AGI вашего супруга, если вы в браке) превышает 1000 долларов. Вот как рассчитать кредит:

1. Ваши расходы на уход за двумя подходящими детьми: 6000 долларов
2. Максимально допустимые расходы для двух подходящих лиц: 6000 долларов
3. Вычитаем льготы по уходу за иждивенцами: – 5000 долларов
4. Общие расходы, подходящие для CDCC: 1000 долларов
5. Ваш AGI: 24000 долларов
6. Соответствующий процент в зависимости от AGI: 30%
7. Итоговая сумма CDCC: 1000 долларов x 0,30 = 300 долларов

Если у вас только один подходящий ребенок и те же расходы, вы не сможете претендовать на кредит на уход за иждивенцами, потому что сумма льгот превышает допустимый лимит расходов для одного подходящего лица.

1. Ваши расходы на уход за ребенком: 6000 долларов
2. Максимально допустимые расходы для одного подходящего лица: 3000 долларов
3. Вычитаем льготы по уходу за иждивенцами: – 5000 долларов
4. Ограничение по расходам для CDCC: 0 долларов

Могу ли я получить налоговый вычет за уход за ребенком?

Нет, налоговых вычетов за уход за детьми для физических лиц не предусмотрено — только кредит. Однако вы можете иметь право на другие кредиты или вычеты. Чтобы узнать больше, прочитайте о наиболее распространенных налоговых кредитах.

Заявите налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами и другие кредиты через H&R Block

Если вы считаете, что имеете право на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами или другие налоговые кредиты, такие как налоговый кредит на заработанный доход, обратитесь за помощью! Будь то консультация у налогового специалиста в одном из офисов H&R Block или подача онлайн, мы поможем вам максимально увеличить ваш налоговый возврат.