Благотворительные пожертвования: Правила налоговых вычетов за благотворительные взносы

H&R Block

22 августа 2024 г. 13 мин чтения

Вы любите отдавать что-то обществу и поддерживать близкие вам дела? Тогда вам будет приятно узнать, что ваша щедрость может принести вам налоговые преимущества, если вы соответствуете требованиям.

Благотворительность не только помогает нуждающимся, но и как налогоплательщик, ваш благотворительный взнос может учитываться как налоговый вычет. Вычитая пожертвования, сделанные в квалифицированную благотворительную организацию, из вашего налогового дохода, вы можете снизить сумму облагаемого налогом дохода.

Читайте дальше, чтобы разобраться в таких вопросах, как «Что такое благотворительное пожертвование?», «Можно ли получить налоговый вычет за благотворительные взносы?», «Какие виды пожертвований подлежат налоговому вычету?» и как заявить о благотворительных пожертвованиях в этом налоговом году.

Что такое благотворительное пожертвование?

Благотворительное пожертвование, или благотворительный взнос, — это денежный или неденежный (имущественный) подарок, сделанный квалифицированной некоммерческой организацией, освобожденной от налогов. Донор не получает ничего ценного взамен за свое благотворительное пожертвование.

Можно ли получить налоговый вычет за благотворительные пожертвования?

Во многих случаях благотворительные пожертвования подлежат налоговому вычету. Когда вы делаете взнос в соответствующую организацию, вы можете вычесть его из облагаемого налогом дохода, если вы подробно указываете свои налоговые вычеты в налоговой декларации. Однако существуют определенные условия и ограничения, о которых мы расскажем, чтобы у вас было ясное представление о том, что разрешено налоговой службой (IRS).

Подайте через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн подача

Подача через налогового специалиста

Что считается допустимыми налоговыми вычетами за пожертвования?

К сожалению, вы не можете просто списывать любые расходы; IRS имеет некоторые руководящие принципы относительно того, что считается налоговым вычетом за пожертвования — и куда именно идут ваши пожертвования.

Во-первых, вы можете вычесть только взносы, сделанные в квалифицированные организации. (Это означает, что пожертвования, сделанные напрямую нуждающимся лицам или через их страницы на GoFundMe, не учитываются.)

Ваши пожертвования должны идти в благотворительную организацию, которая является одной из следующих:

Церкви, мечети, синагоги, храмы и другие религиозные организации

Благотворительные группы

Организации 501(c)(3)

Некоммерческие школы

Некоммерческие больницы

Добровольные пожарные части

Ветеранские и некоторые культурные организации

Общественные парки и рекреационные объекты

Если вы не уверены в статусе организации как благотворительной, свяжитесь с ними напрямую или используйте инструмент IRS для поиска освобожденных организаций.

Вот краткий список того, что не считается налоговым вычетом за благотворительные пожертвования:

Взносы в гражданские союзы, социальные и спортивные клубы, профсоюзы и торгово-промышленные палаты

Подарки, сделанные большинству иностранных организаций

Подарки группам, которые ведут деятельность с целью получения личной прибыли

Подарки группам, целью которых является лоббирование изменений в законодательстве

Взносы в ассоциации домовладельцев

Подарки отдельным лицам

Пожертвования политическим группам или кандидатам, баллотирующимся на государственные должности

Деньги за билеты на лотереи, бинго или розыгрыши

Взносы за обучение

Стоимость донорской крови, сданной в банки крови

Продолжение следует

Какова сумма пожертвования, подлежащая вычету?

Обработка благотворительных пожертвований зависит от налогового законодательства вашей страны. В этой статье мы рассмотрим налоговые законы США. В целом, благотворительные пожертвования позволяют получить 100% налоговый вычет.

Есть ли минимальная сумма пожертвования для получения вычета?

Для получения налогового вычета за благотворительные пожертвования не требуется минимальная сумма взноса.

Как заявить о налоговых вычетах за благотворительные пожертвования

IRS позволяет налогоплательщикам вычитать пожертвования в своих федеральных налоговых декларациях, но есть ряд правил и процедур, которые нужно учитывать. Не волнуйтесь — ниже мы расскажем, как правильно заявить о налоговых вычетах за благотворительные пожертвования.

Но сначала: определите, нужно ли вам подробно указывать вычеты

Чтобы заявить о благотворительных пожертвованиях, вам нужно подробно указать свои вычеты в налоговой декларации вместо стандартного вычета. Подсчитайте сумму всех ваших детализированных вычетов, включая благотворительные взносы. Если эта сумма превышает стандартный вычет для вашего статуса подачи, вам следует выбрать детализированный вычет.

Иначе используйте стандартный вычет. Ознакомьтесь с текущими суммами стандартных вычетов и решите, что для вас выгоднее — детализировать или использовать стандартный вычет.

1. Оцените, сколько могут стоить ваши пожертвования

Часть определения, стоит ли вам детализировать вычеты, — это понимание стоимости ваших пожертвований. Ограничение для наличных взносов обычно составляет 60% скорректированного валового дохода (AGI), но в зависимости от типа взноса и организации, в которую он направлен, лимит может составлять 20%, 30% или 50%.

Вычеты не могут превышать 50% вашего AGI, если это неденежные взносы в публичные благотворительные организации, колледжи или религиозные учреждения. В рамках этого лимита подарки в виде ценного имущества, выросшего в стоимости, не могут превышать 30% вашего AGI. Ценное имущество — это имущество, которое увеличилось в стоимости с момента приобретения.

Взносы в определенные организации, такие как ветеранские группы, не могут превышать:

30% вашего AGI

20% вашего AGI на подарки в виде ценного имущества, если оно выросло в стоимости

2. Соберите необходимые документы для подтверждения налогового вычета за благотворительные пожертвования и ознакомьтесь с правилами учета благотворительных взносов

Соберите и сохраните все документы, подтверждающие ваши благотворительные взносы. Это могут быть квитанции, письма-расписки, банковские выписки или любые другие доказательства ваших пожертвований.

Точное ведение учета важно для подтверждения сделанных пожертвований. (Связано: Можно ли заявить налоговый вычет за благотворительное пожертвование без квитанции?) Требования к документам для пожертвований различаются в зависимости от суммы и типа взноса.

Правила налогового вычета за денежные пожертвования

Денежные пожертвования через наличные, чек, кредитную или дебетовую карту, автоматические списания с зарплаты или автоматические списания со счета банка, направленные напрямую в некоммерческую организацию, считаются денежными пожертвованиями. Если вы получаете что-то взамен, полностью списать сумму нельзя. Кроме того, не обязательно уменьшать сумму вычета, если применимы следующие условия (на 2024 год):

Их справедливая рыночная стоимость (FMV) не превышает меньшую из:

 

*    
    
    2% от платежа
    
     
 

 

*    
    
    132 доллара

Если оба условия выполняются:

 

*    
    
    Платеж составляет не менее 66 долларов.
    
     
 

 

*    
    
    Единственная выгода — символические предметы с логотипом организации, а совокупная стоимость не превышает 13,20 долларов.

Организация раздает бесплатные, незаказанные предметы с просьбой о пожертвовании.

Если ежегодный платеж не превышает 75 долларов и пожертвование не дает вам определенных прав и привилегий, например, скидки на вход на концерт.

Денежные пожертвования менее 250 долларов

Денежное пожертвование менее 250 долларов в квалифицированную благотворительную организацию — один из немногих случаев, когда вы можете получить вычет без квитанции. Однако вам потребуется предоставить банковский документ (выписку, выписку по кредитной карте, аннулированный чек или запись о списании с зарплаты), чтобы заявить налоговый вычет. Письменные записи, такие как регистрационные книги чеков или личные заметки, не считаются достаточным доказательством.

Записи должны показывать:

Название организации

Дату

Сумму пожертвования

Для подтверждения через списания с зарплаты у вас должны быть:

Документ, показывающий сумму удержания, например, платежная ведомость или форма W-2 от работодателя

Пакет обязательств или другой документ, подтверждающий, что организация не предоставляет товаров или услуг за пожертвование.

Исключение — пожертвования наличными в безлюдное место, например, в ящик для пожертвований.

Пожертвования наличными на сумму 250 долларов и более

Пожертвования наличными на сумму 250 долларов и более требуют получения квитанции от благотворительной организации или определенных записей о списании с зарплаты. Эта квитанция, также называемая подтверждением, должна быть в письменной форме и содержать:

Размер вашего пожертвования наличными

Предоставила ли организация какие-либо товары или услуги в обмен на пожертвование

Описание и добросовестная оценка стоимости товаров или услуг, если таковые были, предоставленных в обмен на взнос

Дату вашего пожертвования наличными

Если квитанция не содержит даты, донор должен сохранить банковский документ, показывающий дату пожертвования. Эти документы необходимо иметь перед подачей налоговой декларации.

Правила налогового вычета за неденежные пожертвования

Неденьги: квитанция или ее отсутствие

Как и при денежных пожертвованиях, ведение учета зависит от стоимости подарка. Вкратце: уровень документации увеличивается с ростом суммы пожертвования. Вот конкретные правила по заявлению пожертвования с или без квитанции. Вот краткое резюме:

Неденьги на сумму менее 250 долларов

Организация должна выдать квитанцию, в которой указано:

Название и адрес организации

Дата и место пожертвования

Подробное описание переданного имущества

Однако, если получение квитанции невозможно или нецелесообразно (например, при сдаче имущества в безлюдное место), вы можете сохранить письменное подтверждение, включающее:

Название и адрес организации

Дату и место пожертвования

Подробное описание переданного имущества

Рыночную стоимость (FMV) пожертвования на момент сдачи и объяснение, как она рассчитана

Себестоимость или иная база стоимости, если необходимо уменьшить FMV за счет амортизации, и как вы это рассчитали

Возможно, вы вносите меньшую сумму, чем вся доля в пожертвовании. В этом случае укажите сумму, которую вы заявляете как вычет за текущий год. Если остальная часть доли была пожертвована, необходимо предоставить подробности о каждой пожертвованной части.

Неденьги на сумму от 250 до 500 долларов

Получите и сохраните письменную квитанцию или подтверждение от организации о пожертвовании в диапазоне от 250 до 500 долларов до даты подачи налоговой декларации или срока ее сдачи, включая продления.

Ваша квитанция должна содержать:

Описание пожертвования

Указание товаров или услуг, полученных, если таковые есть, кроме символических предметов или членских преимуществ

Описание и добросовестная оценка стоимости полученных товаров или услуг

Запросите отдельное подтверждение для каждого пожертвования. Для получения дополнительной информации смотрите публикацию IRS 1771: Благотворительные взносы.

Неденьги на сумму более 500 долларов, но менее 5000 долларов

Требуется письменное подтверждение и учет, включающий такие детали, как:

Как вы получили переданное имущество (покупка, подарок или наследство)

Когда вы его получили

Себестоимость или иная база стоимости и корректировки базы для имущества, находящегося в собственности менее 12 месяцев (включая стоимость или базу для имущества, удерживаемого 12 месяцев и более)

Неденьги на сумму 5000 долларов и более

Вы можете получить налоговый вычет за одну крупную благотворительную пожертвование или группу подобных предметов, если их стоимость превышает 5000 долларов, при условии, что организация, которой вы пожертвовали, предоставит письменное подтверждение и покажет определенные документы. В некоторых случаях потребуется оценка. Оценки обязательны для:

Одного предмета или группы похожих предметов стоимостью более 5000 долларов

Одежды или предметов домашнего обихода стоимостью более 500 долларов, если они в плохом состоянии (например, винтажная одежда)

Акций, не торгующихся на бирже, стоимостью 5000 долларов и более (публично торгуемые ценные бумаги не требуют письменной оценки)

Если стоимость пожертвованного имущества значительно завышена, вы можете заплатить налоговый штраф. Стоимость обязательной оценки не может входить в сумму вашего благотворительного взноса.

Чтобы узнать больше, смотрите раздел «Оценка стоимости переданного имущества» в публикации IRS 561: Определение стоимости пожертвованного имущества.

3. Определите, нужно ли заполнять и подавать форму 8283 для неденежных благотворительных взносов

Если вы пожертвовали в благотворительные организации сумму в 500 долларов и более в виде неденежного имущества или заявляете о вычете за такое имущество, используйте форму 8283 для отчетности о налоговых вычетах. При заполнении формы укажите описание переданного имущества, его стоимость, дату и способ приобретения, а также кому вы его передали. Кроме того, получающая организация должна подтвердить пожертвование в части IV формы.

4. Заполните и подайте Schedule A вместе с вашей индивидуальной налоговой декларацией

Как уже упоминалось, чтобы заявить о благотворительном взносе, необходимо подробно указать свои вычеты, заполнив форму 1040, Schedule A. В этом разделе указываются все ваши детализированные вычеты, включая благотворительные взносы. Заполняйте эту форму аккуратно, чтобы обеспечить точность информации. Денежные пожертвования указываются в строке 11, неденежные — в строке 12 Schedule A.

Особые условия для вычета за благотворительные взносы

Подождите, есть еще кое-что! Есть особые правила для вычета за пожертвования в виде ценного имущества, предметов, пожертвованных транспортных средств и расходов, понесенных при донорстве или при приеме иностранных или обменных студентов. Продолжайте читать, если эта информация актуальна для вас.

Ценное имущество

Когда вы делаете пожертвование ценного имущества, такого как произведения искусства, антиквариат, недвижимость и т. д., правила усложняются. Размер вашего вычета зависит от того, является ли переданное имущество капитальным активом или обычным доходом.

Предметные пожертвования

Пожертвование имущества может принести вам налоговый вычет так же, как и денежное пожертвование. Обычно это одежда и предметы домашнего обихода. Ваша налоговая скидка равна FMV имущества на момент передачи. Определение FMV подчас сложно для подержанных вещей. Подробнее см. публикацию IRS 561: Определение стоимости пожертвованного имущества.

Передаваемые предметы должны быть в рабочем состоянии, чтобы иметь право на вычет.

Пожертвование транспортных средств

Особые правила применяются при пожертвовании автомобиля в благотворительную организацию. Если организация продает автомобиль, она должна отправить вам форму 1098-C в течение 30 дней после продажи. В ней будет указана цена продажи и сумма, которую вы можете вычесть.

Есть одно исключение. Если заявленная стоимость автомобиля составляет 500 долларов или менее, вы можете вычесть его фактическую стоимость на момент пожертвования, если организация:

ремонтирует и продает автомобиль

передает его нуждающемуся человеку

вносит существенные улучшения в автомобиль

использует его в своих благотворительных целях

Расходы из собственного кармана

Если вы занимаетесь волонтерской деятельностью в квалифицированной организации, вы можете вычесть расходы на проезд по 14 центов за милю (на 2024 год):

Расходы на проезд, если вы используете свой автомобиль при волонтерской работе в больнице или школе

Расходы на проезд до и от благотворительной организации при сдаче пожертвованных товаров

Платежи за парковку, платные дороги или общественный транспорт во время волонтерской деятельности или при сдаче пожертвований

Стоимость и уход за специальной формой, которую необходимо носить во время выполнения этих задач

К сожалению, вы не можете списывать стоимость услуг или ваше время, которое вы пожертвовали.

Опекаемые дети

Если у вас есть опекаемые дети, вы можете списать часть расходов на их содержание как благотворительный взнос. Вы можете списать расходы, превышающие сумму возмещения, которое вы получаете. Это возможно только в том случае, если вы не занимаетесь профессиональной деятельностью по уходу за опекаемыми.

Иностранные студенты по обмену

Вы также можете заявить налоговый вычет, если в вашем доме живет иностранный студент по обмену, обучающийся по квалифицированной программе. Для этого студент должен быть школьником или студентом начальной или средней школы, а также может быть гражданином США или иностранцем.

Вы можете списать до 50 долларов в месяц за расходы на учебу, питание, одежду и развлечения. Подсчитайте, сколько месяцев студент прожил с вами 15 и более дней, чтобы определить, сколько таких выплат вы можете заявить.

Получите помощь в заявлении налогового вычета за благотворительные взносы

Нужна дополнительная консультация по налоговым вопросам благотворительности? Мы вас не осуждаем. Нюансы налоговых вычетов за благотворительные пожертвования практически бесконечны.

Позвольте нам помочь вам с подготовкой налоговой декларации! Будь то запись на консультацию к нашему опытному налоговому специалисту или использование наших онлайн-сервисов подачи налоговых деклараций, вы можете рассчитывать на H&R Block.

Условия и политика конфиденциальности

Конфиденциальность и управление данными

Подробнее