Сколько налогов вы платите на криптовалюту в Индии? Руководство по налогообложению цифровых активов 2025

Question

Если вы торгуете криптовалютой в Индии, понимание своих налоговых обязательств — обязательное условие. В отличие от традиционных инвестиций, подход Индии к налогообложению криптовалют строгий и конкретный. Хорошая новость? Правила теперь четко определены. С момента получения прибыли от торговли, майнинга или стекинга вам нужно точно знать, сколько налогов вы должны заплатить. Разберем налоговую систему Индии в отношении криптовалют с точностью и ясностью.

Быстрый обзор: ваши налоговые ставки на криптовалюту

Правительство Индии с 1 апреля 2022 года ввело единые налоговые ставки для виртуальных цифровых активов (ВДА). Вот что нужно знать сразу:

Стандартная ставка налога на все доходы от криптовалют: 30%
Дополнительный сбор: 4% сбор на здравоохранение (cess)
Налог у источника (TDS): 1% на все транзакции
Убытки не могут компенсироваться с другими доходами

Это означает, что если вы заработали ₹1,00,000 на торговле, вы заплатите ₹34,000 налогов (30% + 4%). Никаких вычетов. Никаких исключений.

Что такое Индийская концепция виртуальных цифровых активов (VDA)?

Термин «виртуальный цифровой актив» может звучать устрашающе, но он просто обозначает любой цифровой актив, основанный на криптографии или блокчейне. Закон о налогах 2022 года официально признал VDAs в налоговом кодексе, а раздел 115BBH Закона о подоходном налоге регулирует их налогообложение.

Что считается виртуальным цифровым активом?

Криптовалюты: Биткойн, Эфириум и тысячи альткоинов
NFT (невзаимозаменяемые токены): уникальные цифровые коллекционные предметы и искусство
Стекинг-вознаграждения, майнинговый доход и аирдропы

Главное отличие: VDAs и традиционные инвестиции

Традиционные активы, такие как акции или недвижимость, регулируются устоявшимися финансовыми институтами и имеют четкую документацию собственности. VDAs работают иначе — они децентрализованы, peer-to-peer, и существуют исключительно в цифровой форме. Это фундаментальное отличие повлияло на решение правительства об их налогообложении: единообразно, высоко и без возможности значительных вычетов.

Почему ставка 30% важна: сколько налогов на крипту в Индии

Вот ключевой момент: любая прибыль от передачи или продажи VDA облагается по фиксированной ставке 30%, плюс 4% сбор. Это распространяется на все случаи, независимо от суммы дохода или налогового диапазона.

Чем отличается это от налога на капитальные приросты?

Традиционный налог на прирост капитала зависит от вашей налоговой шкалы. Заработали ₹10 лакхов — платите 20-30% в зависимости от диапазона. В случае с криптой ставка не меняется. Хоть вы заработали ₹1,000 или ₹10 крор, ставка остается 30%.

Кроме того, по разделу 115BBH не допускаются вычеты расходов, кроме стоимости приобретения. Это означает, что комиссии, убытки от торговли или инвестиционные расходы не уменьшают налоговую базу.

Разбор налогов по различным криптоактивностям

Торговля криптовалютой: 30% налог на прибыль

Если вы купили Биткойн за ₹30,00,000 и продали за ₹40,00,000, ваша прибыль — ₹10,00,000. Расчет налога прост:

Расчет прибыли:

Цена продажи: ₹40,00,000
Цена покупки: ₹30,00,000
Прибыль: ₹10,00,000

Расчет налога:

Налог: ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000
Сбор: ₹3,00,000 × 4% = ₹12,000
Общий налог: ₹3,12,000

Каждая сделка — будь то Bitcoin к Ethereum или к стейблкоинам — считается налогооблагаемым событием.

Майнинг криптовалют: налог на доходы 30% и капитальные приросты

Майнинг облагается налогом в два этапа. Сначала, когда вы получаете майнинговую крипту, ее рыночная стоимость на тот момент становится налогооблагаемым доходом. Во-вторых, если вы позже продаете ее по более высокой или низкой цене, возникает отдельный прирост или убыток.

Пример: вы майните Bitcoin, стоимость которого на момент получения — ₹2,00,000.

Шаг 1 — налог на доход от майнинга:
- Налогооблагаемый доход: ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
- Сбор: ₹60,000 × 4% = ₹2,400
- Итого: ₹62,400
Шаг 2 — если продаете за ₹3,00,000:
- Капитальный прирост: ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
- Налог на прирост: ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
- Сбор: ₹30,000 × 4% = ₹1,200
- Итого: ₹31,200
Общий налог: ₹93,600

Примечание: если стоимость упадет и вы продадите за ₹1,50,000, вы зафиксируете убыток — ₹50,000, но его нельзя компенсировать с другими доходами или переносить на будущее.

Стекинг и награды за создание: 30% от рыночной стоимости

Когда вы получаете награды за стекинг (например, на Эфириуме или других PoS-сетях), вся сумма облагается налогом по рыночной стоимости в день получения.

Пример: вы получаете ₹1,00,000 криптовалюты через стекинг.

Налогооблагаемый доход: ₹1,00,000
Налог: ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
Сбор: ₹30,000 × 4% = ₹1,200
Итого: ₹31,200

Получение криптовалюты в подарок или аирдроп: условно

Это более сложный момент. Подарки и аирдропы облагаются налогом только при превышении определенного порога:

Подарки от родственников: без налога до ₹50,000
Подарки от неродственников или аирдропы: облагаются налогом, если стоимость превышает ₹50,000

Пример: вы получаете аирдроп стоимостью ₹60,000.

Налогооблагаемый доход: ₹60,000 (превышает порог)
Налог: ₹60,000 × 30% = ₹18,000
Сбор: ₹18,000 × 4% = ₹720
Итого: ₹18,720

Обмен криптовалюты на криптовалюту: каждый обмен — налогооблагаемое событие

Не думайте, что обмен Bitcoin на Ethereum без конвертации в рупии — безналогов. Неверно. Каждый обмен — это налогооблагаемое событие, основанное на рыночной стоимости в момент обмена.

Если вы обменяли ₹5,00,000 в Bitcoin на ₹7,00,000 в Ethereum:

Капитальный прирост: ₹2,00,000
Налог: ₹60,000 + ₹2,400 сбор

Понимание TDS 1% (налога у источника)

С 1 июля 2022 года раздел 194S обязывает удерживать 1% TDS со всех переводов ВДА. Когда вы торгуете на централизованных платформах, таких как Gate.io, платформа автоматически удерживает этот налог. На P2P-платформах покупатель отвечает за удержание.

Как работает TDS на практике

Если вы продаете Bitcoin на сумму 19,000 USDT на Gate.io:

TDS: 190 USDT
Получаете: 18,810 USDT
TDS перечисляется в правительство против вашего PAN

Управление и получение кредита за TDS

При подаче годовой декларации сумма удержанного TDS за год засчитывается в ваш налоговый обязательство. Если TDS превышает налог, вы получаете возврат. Если меньше — доплачиваете разницу.

Важно: сохраняйте все транзакционные документы, включая суммы удержанного TDS. Это ваши доказательства при подаче декларации.

Пошаговая инструкция: как рассчитать налог на криптовалюту

Шаг 1: Категоризируйте каждую транзакцию

Определите, является ли транзакция торговлей, майнингом, стекингом, подарком или аирдропом. Каждая категория имеет свои правила налогообложения.

Шаг 2: Определите стоимость приобретения

Отслеживайте точную сумму, потраченную на приобретение каждого актива. Это ваша база стоимости — единственная допустимая для вычета сумма.

Шаг 3: Рассчитайте прибыль или убыток

Для сделок и продаж: цена продажи - стоимость приобретения = прибыль/убыток
Для майнинга/стекинга: рыночная стоимость на момент получения - ₹0 = налогооблагаемый доход
Для подарков/аирдропов: рыночная стоимость на момент получения — налогооблагаемый доход (если превышает порог)

Шаг 4: Примените ставку 30% и сбор 4%

Умножьте прибыль на 0,30, затем результат — на 1,04 (чтобы учесть сбор). Это и есть ваш налог по каждой сделке.

Шаг 5: Итоговая сумма и отчетность

Сложите все налогооблагаемые события за финансовый год и укажите их в налоговой декларации, заполнив раздел VDA.

Как правильно отразить криптовалюту в налоговой декларации

Процесс подачи

Войдите на портал налоговой службы: incometax.gov.in
Выберите подходящую форму декларации:
- ITR-2, если только прирост капитала
- ITR-3, если ведете торговлю криптовалютой как бизнес
Заполните раздел VDA:
- Дата приобретения и передачи
- Стоимость приобретения
- Цена продажи
- Рыночная стоимость по сделке
Проверьте все данные на точность
Подайте до 31 июля, чтобы избежать штрафов

Необходимые документы

Выписки бирж с полными транзакциями
Сертификаты TDS (форма 16A)
Банковские выписки, подтверждающие депозиты и выводы
Выплаты майнинговых пулов (если есть)
Записи рыночной стоимости (используйте цену закрытия на дату сделки)

Стратегии налогового планирования для снижения обязательств

Стратегические методы учета

Используйте FIFO (First-In-First-Out), чтобы систематически рассчитывать прибыль. Этот метод предполагает продажу самых старых активов в первую очередь, что может снизить прибыль при начальных низких ценах.

Тайминг покупок и продаж

Проводите крупные продажи в годы с меньшим доходом, чтобы снизить налоговую ставку по другим доходам (хотя ставка по крипте остается 30%).

Использование убытков

Если ваши активы падают в цене, зафиксируйте убытки, чтобы компенсировать другие капитальные приросты. Но помните, что убытки по крипте не могут компенсировать зарплату или другие виды доходов — только другие приросты капитала.

Диверсификация портфеля

Держите стабилькоины вместе с волатильными активами для снижения общей волатильности и более предсказуемого налогового планирования.

Основные ошибки при подаче декларации

1. Неполное отражение транзакций

Отчитывайтесь о каждой сделке, переводе, майнинге и аирдропе. Налоговая служба сверяет данные с биржевыми записями и TDS. Пропуски — риск штрафов.

2. Неправильное понимание TDS

Помните: TDS 1% удерживается на все транзакции свыше ₹50,000 (для физических лиц) на централизованных платформах. На P2P платформах покупатель обязан удерживать. Неправильное обращение — двойное налогообложение.

3. Ошибки в определении базы стоимости

Никогда не угадывайте или усредняйте цены приобретения. Каждая монета имеет свою цену покупки. Ошибки в учете могут привести к проверкам.

4. Игнорирование крипто-крипто обменов

Каждый обмен — это налогооблагаемое событие. Рассчитывайте рыночную стоимость в рупиях в момент обмена по актуальным ценам.

5. Неучет кредитов за TDS

Не оставляйте деньги на столе. Если TDS удержан, требуйте его как кредит. Это может значительно снизить итоговый налог или привести к возврату.

Что ожидает будущее: развитие налоговой политики в Индии

К 2025–2026 годам налоговая система Индии для криптовалют останется в основном стабильной с фиксированной ставкой 30% и TDS 1%. Однако регуляторная среда продолжает развиваться. Правительство намекает на более детальное отслеживание транзакций и возможные изменения правил по компенсации убытков.

Рекомендуется: ежегодно консультироваться с налоговым специалистом, специализирующимся на цифровых активах. Регуляции могут меняться, а индивидуальные ситуации — различаться. Профессиональная помощь обязательна для соблюдения правил и оптимизации налогов.

Итог: ваши действия

Понимание точных налоговых обязательств по крипте в Индии требует внимания к деталям:

Все доходы облагаются по ставке 30% плюс 4% сбор
Майнинг, стекинг и торговля имеют свои особенности расчетов
TDS 1% автоматически удерживается на платформах типа Gate.io
Убытки не уменьшают другие виды доходов
Ведение точной документации — обязательное условие

Будьте в курсе, ведите аккуратный учет и при необходимости обращайтесь к профессионалам — так вы сможете эффективно ориентироваться в налоговой системе Индии по криптовалютам. Сложности есть, но правильный подход поможет избежать штрафов и максимально снизить налоговые обязательства.

Посмотреть Оригинал