Понимание ваших налоговых обязательств при продаже золотых слитков и драгоценных металлов в США

Когда инвесторы продают золотые слитки, монеты или серебряный ломбард в Соединённых Штатах, они сталкиваются с особыми требованиями к налогу на прирост капитала, которые значительно отличаются от других видов инвестиций. Налоговая нагрузка зависит от трёх ключевых факторов: формы хранения драгоценных металлов, срока владения и личного налогового диапазона инвестора. Понимание этих различий важно перед любой продажей драгоценных металлов.

Физические золотые слитки и ломбард: ставка 28% на коллекционные предметы

Налоговая служба США классифицирует физические золотые слитки, серебряные монеты и другие ломы как коллекционные предметы, а не как стандартные ценные бумаги. Эта классификация влечёт за собой важные налоговые последствия. В то время как стандартная долгосрочная ставка налога на прирост капитала обычно достигает 20 процентов на федеральном уровне, коллекционные предметы из драгоценных металлов облагаются более высокой ставкой в 28 процентов на долгосрочные приросты — те, что удерживаются более одного года.

Эта разница существенно важна при продаже золотых слитков. Инвестор, держащий физический лом более 13 месяцев и продающий его с прибылью, заплатит до 28 процентов федерального налога на прирост, независимо от его налогового диапазона. Однако продажа идентичных слитков в течение 11 месяцев активирует режим краткосрочного прироста капитала, облагаемый по обычным ставкам дохода — до 37 процентов.

Рассмотрим практический сценарий: покупка 100 унций физического золота по цене $1,800 за унцию и продажа через два года по цене $2,000 за унцию приносит прибыль в $20,000. Инвестор с высоким налоговым диапазоном заплатит 28 процентов ($5,600). Если бы эта же продажа произошла через 11 месяцев, налоговая обязанность выросла бы до 37 процентов ($7,400) — дополнительные $1,800 только из-за времени продажи. Инвесторы с более низкими налоговыми ставками платят стандартную ставку при продаже физических металлов, ограниченную 28 процентами для долгосрочных владений.

Налогообложение ETF на золото и серебро: переменные ставки в зависимости от типа владения

Фонды, торгующие драгоценными металлами, работают по разным налоговым правилам в зависимости от их базовых активов. ETF, отслеживающие физический лом или фьючерсные контракты, классифицируются как коллекционные предметы, и долгосрочные приросты облагаются той же максимальной ставкой в 28 процентов, что и при прямом владении слитками. Однако ETF, владеющие акциями горнодобывающих компаний или роялти-фирм, подчиняются стандартному налогообложению ценных бумаг — с ограничением долгосрочных приростов в 20 процентов на федеральном уровне.

Краткосрочные приросты ETF любого типа облагаются по обычной ставке дохода инвестора — до 37 процентов. Кроме того, фьючерсные товарные ETF используют гибридное 60/40 налогообложение в конце года, независимо от того, были ли акции проданы. Инвесторы с высоким уровнем дохода сталкиваются с дополнительным налогом в 3.8 процентов на чистый инвестиционный доход по ETF, а также возможными налогами штата.

Акции горнодобывающих компаний и ценные бумаги из драгоценных металлов: стандартное налогообложение ценных бумаг

Покупка акций горнодобывающих компаний по золоту или серебру полностью исключает классификацию как коллекционных предметов. Долгосрочный прирост капитала по акциям горнодобывающих компаний ограничен 20 процентами на федеральном уровне, а краткосрочные приросты достигают 37 процентов. Это даёт преимущество в налогах в 8 процентов по сравнению с физическими ломами для долгосрочных инвесторов, делая акции привлекательными для тех, кто находится в более высоких налоговых диапазонах.

Требования к отчётности: формы и процедуры при продаже

После продажи слитков или другого лома обязательства по отчётности начинаются немедленно. Все приросты и убытки по капиталу должны быть отражены в Schedule D формы 1040 при подаче налоговой декларации. Каждая сделка сначала требует детализации в форме 8949, включая сроки владения и даты продажи. Затем инвесторы применяют таблицу ставки 28% для расчёта окончательной налоговой ответственности.

Дилеры могут подавать форму 1099-B в IRS для отчётных продаж. Продажи золота, превышающие 25 монет или 1 килограмм слитков с чистотой 0.995, требуют отчётности. Продажи серебра свыше 1000 унций с чистотой 0.999 или американские монеты на сумму более $1,000 также вызывают обязательства по отчётности. Монеты Silver Eagle остаются освобождёнными от отчётности дилеров.

Убытки по продажам драгоценных металлов уменьшают общий прирост капитала за тот же налоговый год, потенциально снижая общие налоговые обязательства. Международные продажи требуют соблюдения налоговых законов страны покупателя.

Основные выводы для инвесторов в драгоценные металлы

При выборе стратегии инвестирования в драгоценные металлы и планировании будущих продаж инвесторам важно тщательно учитывать сроки владения и налоговые диапазоны. Физические золотые слитки имеют потолок долгосрочного налога в 28 процентов — выше, чем у акций, но компенсируются защитой от инфляции и диверсификацией портфеля. Выбор ETF существенно влияет на налоговую эффективность: фонды с акциями позволяют экономить по сравнению с альтернативами, отслеживающими лом.

Перед продажей драгоценных металлов рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для правильной отчётности и поиска стратегий минимизации налоговых обязательств. Время выхода на рынок становится второстепенным по сравнению с пониманием налоговой архитектуры, регулирующей продажу слитков, монет и связанных инвестиций в текущей налоговой системе США.