Мичиганская система подоходного налога: полный обзор

Мичиган вводит налог на доходы для резидентов и нерезидентов, получающих доход из источников штата. Штат Мичиган придерживается простой плоской системы налогообложения доходов в размере 4,25 %, наряду с единым statewide налогом с продаж в размере 6 %, что делает его относительно простым для понимания налогоплательщиками своих обязательств.

Требования к подаче налоговой декларации и статус резидента

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию в Мичигане, если они получают доход из источников штата, независимо от статуса резидента. Это включает полных резидентов, резидентов по частичной занятости и работников из других штатов, получающих доход из источников Мичигана.

Кто считается резидентом:

• Лица, проживающие в Мичигане на постоянной основе
• Те, кто проживал в штате в любой части года

Особое положение позволяет резидентам Мичигана, работающим в Иллинойсе, Индиане, Кентукки, Миннесоте, Огайо и Висконсине, платить налог на доходы штата Мичиган только с доходов, полученных из источников штата, избегая двойного налогообложения в этих соседних юрисдикциях.

Понимание структуры налоговых ставок Мичигана

Штат Мичиган использует систему с фиксированной ставкой без прогрессивных диапазонов. Все налогоплательщики платят одинаковую ставку 4,25 % на облагаемый налогом доход, что устраняет сложность множества налоговых диапазонов, характерных для многих других штатов.

Обработка прироста капитала

Прирост капитала облагается налогом так же, как и обычный доход, по ставке 4,25 %. Однако пожилые граждане, родившиеся до 1946 года, получают особое освобождение и могут исключить доходы от процентов, дивидендов и прироста капитала. Максимальные вычеты достигают $12 127 для одиноких налогоплательщиков и $24 254 для совместных деклараций в 2021 году.

Виды налоговых вычетов для налогоплательщиков Мичигана

Вычеты по пенсиям по возрастным группам

Штат Мичиган предоставляет градуированные возможности для вычетов в зависимости от года рождения:

Группа 1 (Родившиеся до 1946 года): Право на исключение до $54 404 из пенсий и пособий по пенсии (одинокий) или $108 808 (совместная подача).

Группа 2 (Родившиеся в 1946-1952 годах): Вычеты достигают $20 000 для одиноких и $40 000 для совместных деклараций.

Группа 3 (Родившиеся в 1953-1954 годах): Та же структура $20 000/$40 000.

Вычеты на образование

Взносы в образовательные сбережения штата Мичиган квалифицируются для налоговых вычетов штата. Общий лимит составляет $10 000 для одиноких налогоплательщиков и $20 000 для пар, подающих совместно, по всем трем программам: Michigan Education Savings Program (MESP), MI 529 Advisor Plan (MAP) и Michigan Achieving a Better Life Experience Program (MiABLE). Индивидуальные лимиты по программам — $5 000 (одинокий) и $10 000 (совместная).

Кроме того, взносы в Michigan Education Trust (MET), включая пожертвования в программу Charitable Tuition Program MET, полностью вычитаются.

Налоговые кредиты, снижающие налоговое обязательство Мичигана

Кредит на помощь с отоплением дома

Штат Мичиган предлагает кредит на отопление дома для компенсации расходов на отопление жилья. Право на частичное годовое проживание имеют, хотя студенты колледжей, заявленные как иждивенцы, проживающие в университетском общежитии, и жители лицензированных учреждений ухода исключены.

Стандартный кредит предусматривает максимальную сумму в $1 371 при пороге дохода $39 157. Альтернативный расчет, основанный на фактических расходах на отопление, использует лимит дохода в $27 700. Для определения права необходимо подать форму MI-1040CR-7 до 30 сентября.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Мичиган расширяет федеральную программу налогового кредита на заработанный доход до деклараций штата. Размер государственного кредита равен 6 % от заявленного федерального EITC. При доходных порогах федерального EITC от $21 430 до $57 414, налогоплательщики, имеющие право, могут преобразовать федеральные кредиты в государственные — например, федеральный кредит в $3 000 соответствует $180 в штате мичиган кредиты###.

Налог на имущество и связанные с ним кредиты

Оценка и ставки

Ставки налога на имущество в Мичигане определяются местными органами власти, а не на уровне штата, что создает различия по всему штату.

Кредит на налог на недвижимость для домовладельцев

Владельцы, проживающие в Мичигане не менее половины года, могут претендовать на этот кредит, если совокупные ресурсы домохозяйства остаются ниже $60 600, а стоимость облагаемого налогом имущества не превышает $136 600. В ресурсы домохозяйства входят все источники дохода, прирост капитала и полученные средства.

Программа кредита на аренду

Арендаторы могут заявить о 23 % годовых платежей по аренде в качестве эквивалента налога на имущество, если ресурсы домохозяйства остаются ниже $60 600. Пожилые люди в возрасте 65+ платят более 40 % ресурсов домохозяйства за аренду и могут претендовать на альтернативный расчет с максимальным кредитом в $1 500.

Система налога с продаж

Мичиган взимает единый statewide налог с продаж в размере 6 % без местных вариаций по городам или округам, что обеспечивает единообразие при всех покупках в штате Мичиган.

Наследство и наследственный налог

Мичиган не вводит налог на наследство или имущество, что отличает его от некоторых соседних штатов и упрощает планирование наследства для резидентов.