Понимание правил получения 401(k): что должен знать каждый держатель счета

Когда вы открываете пенсионный счет 401(k), одним из важнейших решений является назначение бенефициара — лица или организации, которая получит ваши средства после вашей смерти. Однако многие держатели счетов упускают этот важный шаг или не обновляют свои назначения после значительных жизненных изменений. Правила, регулирующие права наследования по 401(k), значительно различаются в зависимости от семейных отношений, и неправильное их понимание может обойтись вашим наследникам в тысячи лишних налогов.

Кто может унаследовать ваш 401(k)?

Ваш бенефициар по 401(k) может быть практически любым выбранным вами лицом. Обычно люди указывают:

• супруга или гражданского партнера
• взрослых детей или внуков
• траст или благотворительную организацию
• нескольких бенефициаров с указанием процентов

Обычно необходимо назначить основного бенефициара, который получит средства первым, и дополнительных, если основной умрет раньше вас. Главное: у вас есть полный контроль над этими назначениями, и их следует пересматривать после развода, повторного брака, рождения детей или других значимых событий.

Преимущество для супруга: четыре способа доступа к унаследованным средствам по 401(k)

Если вы состоите в браке, ваш супруг пользуется значительными преимуществами в рамках действующего налогового законодательства. Вот основные способы, которыми могут воспользоваться выжившие супруги:

Преобразование в личный пенсионный счет Выживший супруг может перевести унаследованный 401(k) в свой IRA или 401(k),Treating it as their personal account. Это откладывает обязательные выплаты до достижения ими возраста 73 (или 75, если родились в 1960 году или позже, в соответствии с обновленными правилами по возрасту RMD). Вывод средств облагается налогом как обычный доход, хотя досрочный доступ до 59½ лет влечет штраф в 10%.

Открытие унаследованного IRA Вместо объединения средств со своими пенсионными накоплениями, супруг может открыть отдельный унаследованный IRA. Такой подход дает более точный контроль над временем вывода и налоговым планированием. Если супруг моложе умершего, это может снизить налоговые обязательства за всю жизнь. Важно: унаследованные IRA не штрафуют за досрочные снятия.

Оставление средств на счете умершего Супруг может оставить счет 401(k) открытым на имя оригинального владельца и получать выплаты как бенефициар. Это сохраняет структуру и правила 401(k), хотя обычный налог на доход все равно применяется, если это не Roth-счет.

Мгновенное снятие всей суммы Супруг может выбрать единовременный вывод всей суммы, получая мгновенный доступ ко всем средствам. Однако весь объем становится облагаемым налогом доходом за этот год, что может вывести их в более высокую налоговую категорию и привести к значительному налоговому обязательству.

Бенефициары, не являющиеся супругами: окно в 10 лет

Правила для бенефициаров, не являющихся супругами — детей, внуков, друзей или других наследников — существенно отличаются. Недавнее законодательство, особенно Закон SECURE 2019 и SECURE 2.0, кардинально изменило их возможности.

График распределения за 10 лет Большинство бенефициаров, не являющихся супругами, должны полностью вывести унаследованный 401(k) в течение 10 лет после смерти владельца счета. Стратегия «растянутого IRA», которая ранее позволяла распределять выплаты на всю жизнь, больше недоступна большинству наследников. Вместо этого требуется вывести все оставшиеся средства к концу десятого года после смерти владельца.

Если умерший уже начал брать обязательные минимальные выплаты (RMD), наследник должен продолжать снимать их в том же или более быстром темпе, чтобы уложиться в 10-летний срок. Если RMD не начинались, наследник просто должен полностью исчерпать счет за это время.

Последствия пропуска сроков Неснятие всей суммы в установленный срок влечет штраф в 25% на невыведенные средства. IRS снизит штраф до 10%, если ошибка будет исправлена в течение двух лет, но в любом случае оставшаяся сумма подлежит налогообложению как обычный доход при окончательном выводе.

Кто может получить исключение? Некоторые допустимые назначенные бенефициары (EDBs) освобождены от правила 10-летнего срока и могут растянуть выплаты на всю жизнь. Это включает несовершеннолетних детей владельца счета, инвалидов или хронически больных лиц, а также бенефициаров, чей возраст не превышает на 10 лет возраст умершего. Однако несовершеннолетние дети теряют это освобождение при достижении совершеннолетия, и тогда начинается отсчет 10 лет.

Налоговые последствия и стратегии планирования

Независимо от статуса бенефициара, все выплаты по 401(k) облагаются налогом как обычный доход (за исключением Roth-счетов). Бенефициары, не являющиеся супругами, избегают штрафа в 10% за досрочный вывод, но не освобождаются от налога на доход. Это означает, что унаследование крупного 401(k) может привести к значительным налоговым обязательствам за короткий срок.

Стратегическое планирование становится необходимым. Бенефициары должны учитывать свою текущую налоговую ставку, налоговые последствия в штате и возможности благотворительных пожертвований. Для состоятельных наследств разделение унаследованного 401(k) между несколькими бенефициарами может снизить налоговое бремя каждого.

Важные действия для владельцев счетов и наследников

Если у вас есть 401(k): Ежегодно проверяйте свои назначения бенефициаров. После брака, развода, рождения детей или существенных изменений в финансовом положении обновляйте свои назначения у администратора счета. Рассмотрите возможность консультации с финансовым советником, чтобы ваши решения соответствовали вашему общему плану наследства.

Если вы наследуете 401(k): Действуйте быстро. Зафиксируйте смерть, получите необходимые документы у администратора счета и точно определите, к какой категории бенефициара вы относитесь. Рассчитайте налоговые последствия обязательных выплат по правилу 10 лет и при необходимости планируйте снятия равномерно в течение этого периода. Финансовый советник поможет вам скоординировать унаследованные счета с вашей личной налоговой ситуацией.

Итоговые мысли

Назначение бенефициара по 401(k) — один из самых важных финансовых документов, который вы когда-либо подписываете, и при этом он получает удивительно мало внимания. Будь то назначение бенефициаров или наследование 401(k), понимание этих правил — особенно различий между супругами и не-супругами и правилом 10-летнего распределения — позволяет принимать более умные решения, защищающие финансовую безопасность вашей семьи и минимизирующие лишние налоги.