Правила RMD изменены в 2023 году: что нужно знать о обязательных минимальных распределениях

Налоговая служба США (IRS) только что изменила правила относительно того, когда вам нужно начать выводить деньги со своих пенсионных счетов. Если вы думали, что возраст 72 — ваше волшебное число, подумайте еще раз. Начиная с 2023 года возраст для обязательных минимальных распределений (RMD) увеличился до 73 для тех, кто достигнет 72 лет в этом году, благодаря закону SECURE 2.0. Это изменение затрагивает миллионы пенсионных накопителей, поэтому давайте разберемся, что это значит для вашего наследственного IRA, традиционного IRA и 401(k) счетов.

Что изменилось и почему это важно

Закон SECURE 2.0 представляет собой самое крупное изменение правил RMD с 2020 года, когда возраст уже был повышен с 70.5 до 72. Теперь, если вы родились в 1950 году и достигнете 73 лет в 2023 году, именно в этом году начинается ваш официальный отсчет RMD. Первый вывод должен быть осуществлен до 1 апреля следующего за вашим 73-м днем рождения года, а все последующие RMD — до 31 декабря каждого года.

Сумма, которую вы выводите, не является произвольной — она рассчитывается на основе двух факторов: баланса вашего пенсионного счета на 31 декабря предыдущего года и вашей ожидаемой продолжительности жизни по таблицам IRS. Именно здесь становится незаменимым калькулятор RMD для наследственного IRA, особенно при управлении несколькими счетами у разных хранителей.

Какие счета требуют RMD — и какие нет

Не все пенсионные счета подчиняются одним и тем же правилам. RMD применимы к:

• Традиционным IRA и SEP IRA
• SIMPLE IRA и rollover IRA
• Большинству планов 401(k) и 403(b)
• Пенсионным счетам малых предприятий
• Наследственным IRA (с некоторыми нюансами, которые мы объясним)

Главное исключение? Roth IRA. Поскольку эти счета финансируются за счет послеоплаченных налогов, IRS не требует обязательных распределений в течение вашей жизни. Однако, если кто-то наследует ваш Roth IRA, правила кардинально меняются.

Как рассчитывать RMD пошагово

Расчет кажется сложным, но на самом деле он прост. Вам понадобится публикация IRS 590, в которой содержатся официальные таблицы RMD, включая таблицу равномерной продолжительности жизни.

Вот процесс:

Шаг 1: Найдите ваш возраст в таблице равномерной продолжительности жизни (например, возраст 78 — коэффициент 22.0)

Шаг 2: Определите баланс вашего пенсионного счета на 31 декабря предыдущего года

Шаг 3: Разделите баланс счета на коэффициент продолжительности жизни

Рассмотрим реальный пример. Предположим, вам только что исполнилось 78 лет, и баланс вашего IRA составляет $100,000. Используя коэффициент 22.0, ваш RMD за этот год составит $100,000 ÷ 22.0 = $4,545.45.

Если у вас есть супруг, который старше вас более чем на 10 лет и является вашим единственным основным бенефициаром, вы будете использовать таблицу совместной продолжительности жизни и последнего выжившего, но метод расчета остается таким же.

Управление несколькими пенсионными счетами

Если у вас есть как 401(k), так и традиционный IRA, вам нужно рассчитывать RMD отдельно для каждого счета, но у вас есть гибкость в том, как выводить деньги. Вы можете снимать распределения с каждого счета по отдельности или объединить общую сумму RMD и вывести ее с одного счета — или любой их комбинации. Эта стратегия особенно полезна, если вы хотите истощить определенные инвестиции раньше других, исходя из их доходности или налоговых соображений.

Особые правила для исключения для работающих с 401(k)

Вот менее известная лазейка: если вы все еще работаете в компании, которая спонсирует ваш 401(k), и не владеете 5% или более этой компании, вы можете отсрочить свой первый RMD до тех пор, пока не выйдете на пенсию. Это не распространяется на IRA — как только вы достигнете волшебного возраста, IRA требуют своих распределений. Однако, как только вы покинете работодателя после достижения 72 или 73 лет, требование RMD вступает в силу немедленно.

Ситуация с наследственным IRA: когда калькулятор RMD становится критически важен

Наследование пенсионного счета кардинально меняет математику RMD. Правила резко различаются в зависимости от того, унаследовал ли счет супруг, не-супруг или организация.

Наследование супругом: лучший сценарий

Выживший супруг, унаследовавший IRA, обладает исключительными правами, недоступными другим бенефициарам. Вы можете считать унаследованный счет своим собственным IRA, что означает, что в течение вашей жизни RMD не требуются. Или же вы можете открыть наследственный IRA, используя таблицу ожидаемой продолжительности жизни для одного человека, и рассчитывать RMD, исходя из вашего возраста, когда достигнете соответствующего возраста.

Если вам меньше 59.5 лет, перевод унаследованных активов в свой собственный IRA позволяет избежать штрафа в 10% за досрочный вывод, если вам нужны средства до пенсионного возраста.

Для наследственного IRA, если вы супруг, время начала RMD зависит от возраста вашего умершего супруга:

• Супругу было 73 или старше (в 2023 году исполнилось 72): Начинайте RMD до 31 декабря года, следующего за годом смерти
• Супругу было моложе 73: можете отсрочить RMD до тех пор, пока ваш супруг не достигнет 73 лет

Не-супруг: правило 10 лет

Здесь закон SECURE 2.0 изменил правила игры. Не-супруги, унаследовавшие IRA, теперь должны полностью вывести баланс счета в течение 10 лет после смерти владельца. Ранее бенефициары могли «растягивать» выплаты на всю жизнь — этого больше нет.

Однако есть исключения. Если вы — несовершеннолетний, инвалид, хронически больной (по определению правительства) или находитесь в пределах 10 лет после достижения возраста владельца, вы можете воспользоваться старым правилом RMD. В таких случаях RMD начинаются до 31 декабря следующего за смертью владельца года, с использованием таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS.

Расчет требует определения меньшего из вашего возраста или возраста владельца на его последний день рождения в год смерти, а затем использования соответствующего коэффициента. Каждый следующий год вы уменьшаете этот коэффициент на 1 при пересчете RMD.

Если владелец умер до достижения 73 лет, вы будете использовать свой возраст на 31 декабря следующего за их смертью года для определения коэффициента продолжительности жизни, также уменьшая его на 1 ежегодно.

Несколько не-супружеских бенефициаров должны открыть свои наследственные IRA до 31 декабря следующего за смертью владельца года. Невыполнение этого требования означает расчет RMD по возрасту самого старшего бенефициара.

Организация как бенефициар: траст и благотворительность

Когда организацией, например трастом или благотворительной организацией, унаследован IRA, правила RMD зависят от того, достиг ли первоначальный владелец 73 лет к 1 апреля следующего за его 73-м днем рождения. Если да, то RMD рассчитываются по таблице ожидаемой продолжительности жизни умершего.

Если владелец умер до достижения 73 лет, организация должна вывести весь баланс в течение пяти лет после года смерти. Особые правила применимы к трастам типа Look-Through, требующие профессиональной налоговой и финансовой консультации.

RMD по наследственному Roth IRA: исключение из исключения

Roth IRA обычно избегают требований RMD в течение жизни владельца. Это преимущество распространяется и на супружеских бенефициаров — выживший супруг может считать унаследованный Roth IRA своим собственным, исключая обязательные RMD.

Не-супружеские бенефициары унаследованных Roth IRA подпадают под те же правила 10-летней выплаты, что и традиционные IRA. Хорошая новость: выплаты из унаследованных Roth налогово не облагаются, если счет открыт не менее пяти лет.

Распределения по наследственному 401(k): важны правила плана

Если вы унаследовали 401(k) от супруга, вы можете оставить его в плане или перевести в наследственный IRA и следовать правилам RMD для супруга. Не-супружеские бенефициары, переводя унаследованные 401(k) в наследственный IRA, следуют стандартным правилам для не-супружеских IRA.

Обратите внимание, что некоторые администраторы планов 401(k) могут вводить более строгие правила вывода — некоторые требуют единовременного снятия всей суммы или выплаты в течение пяти лет независимо от федеральных законов. Всегда уточняйте у вашего администратора детали. Также могут применяться законы штата о наследовании и возможные налоги на имущество в зависимости от размера счета.

Что делать, если пропустили срок RMD?

Штраф IRS за недопустимый вывод RMD — серьезен: 50% от недостающей суммы. Если вы должны были вывести $10,000, а сделали только $6,000, штраф составит 50% × $4,000 = $2,000 налогов — помимо налогов на сумму, которую вы все же вывели.

Хорошая новость: вам не обязательно сразу выводить всю сумму RMD одним платежом. Распределите выплаты в течение года, главное — чтобы вся сумма RMD была снята до 31 декабря.

Один легальный способ полностью избежать RMD

Хотя избавиться от RMD после его начала невозможно, есть стратегия, которая полностью обходится без этого требования: конвертация вашего традиционного IRA или 401(k) в Roth IRA или Roth 401(k). Да, за это придется заплатить налог на сумму конвертации в этом году, но затем вы никогда больше не будете обязаны делать RMD. Ваши деньги могут расти без налогов бесконечно, а передача наследникам возможна без жестких сроков распределения, что делает этот способ привлекательным для планирования наследия.

Итог по RMD

Обязательные минимальные распределения являются обязательными, как только вам исполнится 73 (если вам 72 в 2023 году или позже). Расчет прост: используйте таблицу IRS для равномерной продолжительности жизни, разделите баланс на конец предыдущего года на коэффициент и выводите сумму до 31 декабря. В случаях наследственного IRA требуется особое внимание из-за правила 10-летней выплаты и типа бенефициара. Управляя своими RMD или рассчитывая RMD наследственного IRA, профессиональная консультация налогового специалиста поможет оптимизировать выплаты, снизить налоги и избежать дорогостоящих штрафов.