Понимание ваших обязательных снятий с пенсионного счета: Полное руководство по планированию RMD

Ретирейные счета предлагают существенные налоговые преимущества, но IRS в конечном итоге ожидает, что вы снимете свои средства. Как только вы достигнете определенного возраста, вы больше не контролируете свои деньги — государство требует, чтобы вы начали выводить средства с большинства налогово-отложенных пенсионных счетов. Этот обязательный вывод называется Обязательным Минимальным Распределением, или RMD.

Что изменилось с SECURE 2.0 и почему это важно

Правила относительно времени начала выводов недавно изменились. Ранее пороговый возраст составлял 70.5 лет, затем его повысили до 72 в 2020 году. Однако закон SECURE 2.0 обновил это снова: если вам исполняется 72 в 2023 году или позже, ваш новый возраст-триггер — 73. Это означает, что первый срок вывода с вашего счета — 1 апреля года, следующего за годом, когда вам исполнится 73 (или 72, если это ваш возраст-милисто). После этого первого года все последующие распределения должны быть завершены до 31 декабря каждого года.

Понимание этих сроков критически важно, потому что штраф за несоблюдение правил очень высок — IRS налагает налог в размере 50% от суммы, которую вы не сняли.

Какие пенсионные счета требуют этих выводов?

Не все пенсионные сбережения рассматриваются одинаково. Следующие счета требуют обязательных распределений:

• Традиционные IRA и SEP IRA
• SIMPLE IRA и Rollover IRA
• Большинство планов 401(k) и 403(b)
• Пенсионные счета малых предприятий
• Унаследованные IRA (даже от не-супружеских бенефициаров)

В этом списке отсутствуют Roth IRA. Поскольку вы финансируете эти счета за счет после-налоговых средств, IRS разрешает вашему капиталу расти бесконечно без обязательных выводов в течение всей жизни.

Механика расчетов

Размер вашего вывода не произволен — он определяется формулой, сочетающей баланс вашего счета и таблицы ожидаемой продолжительности жизни IRS. Вот как работает методика калькулятора inherited RMD:

Шаг первый: Найдите ваш текущий возраст в таблице IRS Uniform Lifetime (поддерживаемой в IRS Publication 590).

Шаг второй: Определите соответствующий коэффициент “периода распределения” для вашего возраста. В 78 лет этот коэффициент равен 22.0. В 85 лет он снижается до 16.0. Эти коэффициенты уменьшаются с возрастом, что означает, что ваши обязательные выводы увеличиваются пропорционально.

Шаг третий: Возьмите баланс вашего пенсионного счета на 31 декабря предыдущего года и разделите его на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни.

Пример расчета: Вам исполнилось 78 лет, и баланс вашего IRA на 31 декабря прошлого года составлял $100,000. Деление $100,000 на 22.0 дает $4,545.45 — ваш RMD за этот год.

Ссылка на таблицу IRS Uniform Lifetime

Таблица охватывает возраст от 72 до 120+, с периодами распределения от 27.4 лет в 72 года до 2.0 лет для тех, кому 120 и старше. Эта убывающая структура коэффициентов отражает предположения IRS о смертности и автоматически увеличивает ваш процент вывода с каждым годом.

Если ваш супруг — единственный бенефициар и старше вас более чем на 10 лет, применяются особые правила: вместо этого используется таблица совместной ожидаемой продолжительности жизни IRS, которая удлиняет период распределения и уменьшает ежегодные суммы вывода.

Несколько счетов: гибкость в выводах

Когда у вас есть несколько пенсионных планов — 401(k) от текущего работодателя, традиционный IRA от предыдущей работы, возможно, старый SEP IRA — вам нужно рассчитывать RMD отдельно для каждого. Однако у вас есть гибкость в реализации.

Вы можете:

• Снимать средства с каждого счета отдельно
• Суммировать все ваши RMD и взять общую сумму с одного счета
• Снимать распределения с любой комбинации ваших счетов

Стратегический выбор счета важен, если вы хотите минимизировать налоги или управлять портфелем. Например, предпочтительнее сначала ликвидировать убыточные инвестиции или снимать с счетов с высокими комиссиями.

Исключения и стратегии по времени

Стандартный срок — 31 декабря каждого года, но первый вывод имеет особый режим. В первый год RMD вы можете отсрочить снятие до 1 апреля следующего года. Однако это создает ловушку по времени: тогда вам придется сделать два распределения в тот же календарный год (первое — с задержкой, а второе — по обычному сроку), что может вывести вас в более высокую налоговую категорию.

Еще одно исключение — для тех, кто еще работает: если вы продолжаете работать в компании, которая спонсирует ваш 401(k) или другой план, и не владеете более чем 5% компании, вы можете отсрочить первый RMD до выхода на пенсию. После увольнения срок начинается сразу.

Унаследованные IRA: разные правила для разных наследников

Наследование значительно меняет правила RMD, в зависимости от вашего отношения к умершему владельцу счета.

Когда наследует супруг

Супруги получают преимущества, которых не имеют другие. Вы можете перевести унаследованные IRA в свой собственный счет и затем использовать таблицу Uniform Lifetime для расчета RMD после достижения порогового возраста (72 или 73). Также вы получаете право на безштрафное снятие после 59.5 лет, что доступно только при переоформлении на супруга.

Или можете оставить IRA отдельным счетом. В этом случае сроки зависят от возраста вашего супруга на момент смерти: если он уже достиг 72 (или 73, если применимо), вы должны начать распределения до 31 декабря следующего года. Если он еще не достиг этого возраста, вы можете отсрочить RMD до достижения вами 72 или 73 лет.

Когда наследует не-супруг

Закон SECURE значительно изменил правила наследования для не-супругов. Старый вариант “stretch IRA” — позволяющий наследникам распределять средства в течение жизни — практически исчез. Сейчас не-супруги должны полностью вывести унаследованный счет в течение 10 лет после смерти владельца.

Однако это правило не распространяется на:

• несовершеннолетних (которые получают 10 лет после достижения совершеннолетия)
• инвалидов
• хронически больных
• бенефициаров, младше на не более 10 лет, чем владелец

Для тех, кто подходит под старые правила, RMD нужно начать до 31 декабря следующего за смертью владельца, используя таблицу Single Life Expectancy IRS, исходя из вашего возраста.

Когда наследует организация

Если бенефициар — траст, благотворительная организация или иная организация, а не физическое лицо, расчет RMD зависит от того, начал ли владелец уже получать выплаты. Если да — используется его коэффициент из таблицы Single Life Expectancy. Если нет — организация должна ликвидировать весь баланс за пять лет. В случае трастов с возможностью “look-through” требуются профессиональные консультации.

Roth IRA, унаследованные: особый случай

Roth IRA обычно не требуют RMD в течение жизни владельца. Но при наследовании это меняется. Выживший супруг может считать унаследованный Roth своим собственным счетом (избегая RMD), а не-супруги — следовать правилу 10-летней выплаты. После пяти лет владения счетом распределения остаются налогово-безопасными.

401(k), унаследованные: правила плана

Наследование 401(k) зависит от политики администратора плана. Обычно супруги могут оставить счет как есть или перевести его в унаследованный IRA (с соблюдением правил RMD для супруга). Не-супруги, переводящие в IRA, следуют другим правилам.

Некоторые планы требуют единовременной выплаты или пятилетнего срока — обязательно уточняйте у администратора. Закон штата о наследовании также может влиять на обработку этих счетов.

Избегание RMD полностью: стратегия конвертации Roth

Несоблюдение RMD влечет штраф 50% на недостающую сумму. Однако есть легальный способ — конвертировать традиционный IRA или 401(k) в Roth IRA или Roth 401(k). В этом году вы заплатите больший налог, но последующий рост средств не будет подлежать RMD. Теоретически, вы можете держать Roth до смерти, передавая налоговые преимущества наследникам — с учетом правила 10 лет для не-супругов.

Беспроцентные и безштрафные выплаты из Roth доступны после 59.5 лет (при условии пяти лет владения), а собственные взносы можно снимать в любое время без налогов и штрафов.

Штраф за ошибку

Несвоевременный вывод полного RMD влечет штраф 50% на недостающую сумму. Можно делать выплаты частями в течение года, главное — чтобы итоговая сумма соответствовала расчетному RMD до конца года. В редких случаях IRS может отменить штраф, если вы докажете уважительные причины и исправите ошибку быстро.

Итог

Обязанность начинать выводить средства с большинства пенсионных счетов наступает в 72 (или 73 по SECURE 2.0). Размер зависит от баланса счета и таблиц ожидаемой продолжительности жизни IRS. Расчет RMD прост — найдите свой возраст в таблице, возьмите баланс, разделите и снимите — но сложность возрастает при наличии нескольких счетов, ситуации с супругом и особенно при наследовании IRA.

Обратитесь за профессиональной консультацией к налоговому консультанту или финансовому специалисту, который понимает особенности пенсионного планирования. Это поможет соблюдать сроки, минимизировать налоги и избежать дорогостоящих штрафов. Учитывая ставки и возможности налоговой оптимизации через стратегическое планирование и выбор счетов, профессиональный совет окупается многократно.