Облагается ли подарок налогом? Вот что вам нужно знать

Задаётесь вопросом, будете ли вы обязаны платить налог с наличного подарка? Хорошая новость: получатели обычно не обязаны платить налог на доходы. Однако, если вы — даритель, вам может понадобиться разобраться в правилах налога на подарки — хотя большинство дарителей никогда не платят налоги благодаря щедрым лимитам исключения.

Кто на самом деле платит налог на подарок?

Вот основной принцип: лицо, совершающее подарок, несёт налоговую ответственность, а не получатель. Если обе стороны согласны, получатель может добровольно оплатить налог, но это — исключение, а не правило.

Получатели могут получать деньги или имущество без уплаты налогов со своей стороны. Даритель — тот, кто должен отслеживать перевод, при необходимости отчитываться о нём и, возможно, платить связанные с этим налоги.

Понимание годовых лимитов на дарение

Налоговая служба США (IRS) позволяет вам дарить определённую сумму каждому человеку ежегодно без необходимости отчётности. Это называется ежегодным исключением. В 2024 году вы можете подарить до $18,000 на получателя. В 2025 году лимит увеличится до $19,000.

Подарки в пределах этого диапазона полностью освобождены от налогов и не требуют оформления документов. Если вы превысите этот лимит для любого получателя, превышение должно быть задекларировано с помощью формы 709 (отчёт о налоге на подарок). Однако подача этой формы не означает автоматическую уплату налогов — это просто учитывается в вашем общем лимите за всю жизнь.

Пожизненное освобождение: ваша настоящая защита

Основная причина, по которой большинство людей никогда не платят налог на подарок, — это пожизненное освобождение. Этот совокупный лимит отражает общую сумму подарков, которые вы можете сделать сверх ежегодного исключения, прежде чем начнутся налоговые обязательства.

На 2024 год ваше пожизненное освобождение составляет $13,61 миллиона. В 2025 году оно увеличится до $13,99 миллиона. Это означает, что вы можете подарить миллионы сверх ежегодных лимитов, не платя ни цента налога на подарок.

Когда лимиты важны: практический пример

Рассмотрим сценарий на 2024 год: вы дарите $25,000 одному человеку, $20,000 — другому и $30,000 — третьему. Вот что происходит:

• Первый получатель: $7,000 сверх лимита $18,000
• Второй получатель: $2,000 сверх лимита
• Третий получатель: $12,000 сверх лимита

Общий превышение: $21,000 — это учитывается в вашем пожизненном лимите $13,61 миллиона, но налогов сразу не возникает.

Если бы те же подарки были сделаны в 2025 году с использованием ежегодного исключения в $19,000, превышения составили бы $6,000, $1,000 и $11,000 соответственно, всего $18,000, что учитывается в вашем пожизненном лимите.

Что происходит, когда вы получаете наличный подарок

Для получателя ситуация проста. Наличные подарки никогда не считаются доходом IRS, независимо от суммы — будь то $1,000 или $100,000.

У вас нет обязательств по отчётности и налогам. Единственное, что рекомендуется — сохранять документацию о переводе, особенно при больших суммах, на случай вопросов о природе передачи в будущем.

Даритель занимается всей налоговой отчётностью. Если сумма превышает ежегодный лимит, он подает форму 709. Их пожизненное освобождение покрывает превышение. Вы просто принимаете подарок.

Наличные vs. имущество: важное различие

Хотя наличные — это просто, подарки имущества или ценных бумаг связаны с другими налоговыми последствиями — особенно для получателя, и только при последующей продаже.

Когда вы получаете имущество в подарок, вы наследуете базу стоимости дарителя. Это означает, что если первоначальный владелец покупал акции по $50 за акцию, а их стоимость $100 на момент передачи — $70 , ваша налоговая база остаётся $50.

Если позже вы продадите эти акции за $120, вы должны заплатить налог на прирост капитала с (увеличения стоимости $120 — разницы между ценой продажи и базой. То же самое касается недвижимости, облигаций или других финансовых активов.

Акции или облигации, полученные в подарок, имеют аналогичные последствия. Ваш налог на прирост капитала рассчитывается исходя из первоначальной цены покупки, что может привести к большему налоговому обязательству, если актив значительно вырос в цене.

Добровольное налоговое соглашение $50 Net Gifts)

В редких случаях даритель и получатель могут договориться, что получатель оплатит налог на подарок. Эта схема, называемая «чистым подарком», фактически уменьшает общую налоговую нагрузку, поскольку сумма, уплаченная получателем, считается частью подарка.

Эта стратегия работает только при явном согласии обеих сторон. В противном случае ответственность полностью ложится на дарителя.

Ваш план действий как дарителя

Если вы делаете подарки:

• Отслеживайте суммы, подаренные каждому получателю, ежегодно
• Сравнивайте с текущим лимитом исключения $20 $18,000 в 2024, $19,000 в 2025(
• Подавайте форму 709, если любой получатель превышает ежегодный лимит
• Следите за общим пожизненным лимитом — сейчас $13,61 миллиона )2024( или $13,99 миллиона )2025(
• Ведите подробную документацию всех переводов
• Консультируйтесь с налоговым специалистом для соблюдения требований и оптимизации стратегии дарения

Основной вывод

Для большинства людей налог на подарок — не проблема. Ежегодные исключения и пожизненные лимиты достаточно щедры, чтобы обычное дарение не вызывало налоговых обязательств. Получатели не обязаны платить налог на доходы с наличных подарков. Реальные вопросы возникают только при подарках имущества, которое значительно ценится — и даже тогда налоги платятся только при продаже.

Понимание этих правил обеспечивает беспрепятственное дарение обеим сторонам и соблюдение требований IRS.