Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho (EITC): O que é, como qualificar-se e valores do crédito para o ano fiscal de 2025

H&R Block

22 de agosto de 2024 14 min de leitura

No que diz respeito a créditos fiscais, talvez não conheça o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho (também conhecido como EIC ou EITC) pelo nome, mas é um bom crédito para conhecer. Por quê? Para os contribuintes, o EITC federal é altamente valioso, mas não deve ser ignorado se você for elegível, para que possa ficar com mais do seu dinheiro ganho com esforço.

Vamos guiá-lo através destes detalhes do EITC:

O que é o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho?

Os valores do Crédito de Rendimento do Trabalho

Limites de rendimento para o EIC

Quanto vale o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho?

Limites de rendimento de investimento

O que é rendimento ganho?

Como qualificar-se para o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho

Como solicitar o EITC

Perguntas frequentes sobre o EIC

Vamos lá!

O que é o Crédito de Rendimento Ganho?

Resumidamente, o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho (EITC ou EIC) é um crédito fiscal reembolsável criado para beneficiar famílias trabalhadoras de baixa e média renda. Se “reembolsável” for um termo novo, significa que você pode reduzir seus impostos pelo valor correspondente ao crédito. Você pode receber dinheiro de volta se sua responsabilidade fiscal for zero e o crédito exceder o que deve ao IRS.

Para qualificar-se para este crédito potencialmente muito valioso, você deve ganhar uma renda de pelo menos $1, e sua renda total (incluindo renda de investimento) deve estar abaixo de um determinado limite. Entender quem qualifica para o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho pode ser bastante complicado, por isso é importante ter uma orientação fiscal confiável ao seu lado. Mas não se preocupe; vamos detalhar tudo abaixo. E na hora de declarar, a Block está aqui para ajudar você a receber cada dólar que merece!

Os valores do Crédito de Rendimento Ganho

Os critérios para solicitar este crédito benéfico são complexos, e é importante acertar os detalhes, pois isso pode significar mais dinheiro no seu bolso. Para dar uma ideia, os valores máximos do Crédito de Rendimento Ganho podem chegar até $7.830 para 2025, dependendo do seu estado de declaração, valor do Rendimento Bruto Ajustado (AGI), tipo(s) de renda e número de filhos qualificados.

Quanto vale o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho?

Dedicar um tempo para verificar a elegibilidade ao EIC pode compensar, pois o benefício fiscal pode chegar até $7.830 para 2025, como mencionado acima. Um dos fatores mais importantes para determinar quanto o EITC pode valer é o número de filhos qualificados.

Aqui está uma visão geral do valor do EIC, com base no número de filhos qualificados:

Sem filhos qualificados: $632

1 filho qualificado: $4.213

2 filhos qualificados: $6.960

3 ou mais filhos qualificados: $7.830

Para determinar o valor exato do crédito, acesse um artigo que pode ajudar a calcular seu valor de EIC: Crédito de Rendimento Ganho.

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Limites de rendimento para o EIC

Um critério importante para o EIC é o seu nível de Rendimento Bruto Ajustado (AGI). Você não pode solicitar o Crédito de Rendimento Ganho se seu AGI exceder os limites de rendimento. Para verificar se você pode se qualificar, use esta tabela para encontrar os valores máximos de crédito para o ano fiscal de 2023 (declarações feitas em 2024) e de 2024 (declarações feitas em 2025), com base no seu AGI.

Tabela do Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho (2025)

Consulte os valores máximos do EIC com base no AGI e nos estados de declaração para o ano fiscal de 2025 (para declarações em 2026).

Limites de renda de investimento

Você pode ser elegível para o Crédito de Rendimento Ganho mesmo tendo renda de trabalho e renda de investimento. Mas é importante verificar os limites de renda de investimento. O IRS afirma que, se sua renda de investimento exceder $11.000 (para o ano fiscal de 2024) e $11.950 (para 2025), você não poderá solicitar o EITC. Como lembrete, renda de investimento inclui:

Juros

Dividendos

Ganhos de capital

Royalties

Renda de aluguel

Renda passiva de atividades

O que é renda ganha?

Como o nome sugere, você precisa ganhar renda para atender aos requisitos do Crédito de Rendimento Ganho. Renda não ganha, como juros, dividendos, heranças e outros rendimentos de programas sociais, não qualificam como renda ganha.

Fontes de renda ganha

Esta lista de fontes de renda ganha pode ajudar a entender melhor o que é renda ganha:

Salário, gorjetas, salários e outros pagamentos tributáveis de empregado

Ganhos líquidos de trabalho autônomo

Pagamentos não tributáveis de combate que você opta por incluir na renda

Benefícios de greve e lockout sindical

Certos benefícios por incapacidade

(Nota: Se você estiver nas forças armadas com_ pagamento de combate não tributável__, pode optar por incluir esse pagamento na renda ganha para calcular o EIC.)_

Renda que não é considerada “renda ganha”

Os tipos de renda que não qualificam incluem renda passiva ou renda que você não gera ativamente, como:

Pensão alimentícia

Pensão alimentícia para filhos

Juros e dividendos

Renda obtida enquanto estiver preso

Renda de aposentadoria, incluindo pensões e anuidades

Pagamentos de Segurança Social

Benefícios de desemprego

Como qualificar-se para o Crédito de Imposto sobre Rendimento do Trabalho

Já abordamos os limites de renda, mas há mais critérios para elegibilidade ao EITC. É bastante, então aguente firme! À medida que você lê os detalhes, terá uma ideia melhor do que pode desqualificá-lo de receber o crédito.

A elegibilidade ao EITC do IRS é dividida em duas categorias: sem e com filhos. Acompanhe enquanto explicamos cada cenário.

Elegibilidade ao Crédito de Rendimento Ganho sem filhos

Como contribuinte, você pode pensar que não tem elegibilidade ao EITC a menos que tenha filhos. Felizmente, esse não é o caso. O IRS permite que você reivindique o crédito, mas há algumas condições a cumprir.

Você:

Não pode ser dependente de outro contribuinte

Não pode ser filho qualificado de outra pessoa

Você (e seu cônjuge, se declarar em conjunto) deve:

Morar nos Estados Unidos por mais da metade do ano e

Ter pelo menos 25 anos, mas menos de 65 anos

Qualificações ao Crédito de Rendimento Ganho com filhos

Geralmente, quanto mais filhos você tiver, maior será o crédito que pode receber. Mas, para solicitar o EIC com filhos, há várias condições. Vamos revisá-las agora.

Para qualificar-se ao EIC com filhos, o seguinte deve ser verdadeiro:

A criança deve atender aos testes de idade, relacionamento e residência (veja essas e as regras de criança qualificada abaixo)

A criança qualificada não pode ser usada por mais de uma pessoa para reivindicar o EIC, e

O contribuinte não pode ser a criança qualificada de outra pessoa

Algumas regras especiais podem se aplicar a filhos de pais divorciados, onde um dos pais é o responsável pela guarda e libera a isenção da criança para o outro pai.

Idade

Sua criança qualificada deve ter menos de 19 anos ou ser estudante em tempo integral com menos de 24 anos e deve ser mais nova que você (ou seu cônjuge, se declarar em conjunto). Se sua criança for permanentemente e totalmente incapacitada, os requisitos de idade não se aplicam.

Relação

Sua criança qualificada deve ser:

Filho/filha, enteado/enteada ou criança adotada elegível

Irmão/irmã, meio-irmão/meia-irmã ou irmão/irmã de meia-irmã

Descendente de qualquer uma dessas pessoas (por exemplo, neto, sobrinha ou sobrinho)

Estas regras também se aplicam a relacionamentos:

Relações estabelecidas por casamento não são encerradas por morte ou divórcio

Uma criança adotada é tratada como sua própria criança. Uma criança adotada é qualquer criança colocada com você para adoção legal.

Residência

A criança deve morar com você dentro dos EUA por mais da metade do ano. Isso não inclui Porto Rico ou outros territórios ou possessões dos EUA. Exceções são permitidas para:

Ausências temporárias

Crianças nascidas ou falecidas durante o ano (se sua casa foi o lar da criança por mais da metade do tempo em que esteve viva)

Crianças sequestradas

Aquelas em serviço ativo prolongado fora dos EUA (podem ser consideradas como morando dentro dos EUA, e o serviço ativo prolongado equivale a mais de 90 dias ou por período indeterminado)

Requisito de número de Seguro Social (SSN)

As crianças qualificadas devem ter um SSN para serem consideradas para o EIC. Um SSN válido é aquele emitido pela Administração do Seguro Social antes de você declarar seu imposto do ano. Você pode reivindicar o EIC “sem filhos” mesmo que seu dependente não tenha um SSN válido. Anteriormente, se sua criança não tivesse SSN, você não podia reivindicar o crédito.

Requisito de criança qualificada e dependência

Sua criança qualificada não pode ser usada por mais de uma pessoa para reivindicar o EIC. Você não precisa declarar a criança como dependente para se qualificar ao EIC. No entanto, uma criança casada só é considerada criança qualificada para o EIC se você puder reivindicá-la como dependente. Regras especiais podem se aplicar a crianças casadas com pais divorciados ou separados.

Relacionado: Regras do IRS para reivindicar dependentes na declaração de impostos.

Estado civil

Uma criança qualificada não pode declarar em conjunto, a menos que:

Ela declare apenas para solicitar reembolso de impostos retidos ou impostos estimados pagos e

Não haja responsabilidade fiscal se declarações separadas forem feitas

Estado de declaração

As regras do EITC para casados que declaram separadamente podem impedir que você reivindique este crédito: especificamente, o único estado civil que desqualifica você de ser elegível ao EIC é Casado(a) Declaração Separada. No entanto, você pode reivindicar o crédito se “não for tratado como casado” ao atender às seguintes condições:

Você é casado (ou seja, não está legalmente separado por decreto de divórcio ou acordo de manutenção separada),

Não declara em conjunto,

Mora com uma criança qualificada por mais da metade do ano, e ou:

Não tem a mesma residência principal que seu cônjuge nos últimos seis meses do ano, ou

Possui um decreto, instrumento ou acordo (ou seja, além de um decreto de divórcio) e não mora com seu cônjuge ao final do ano.

O que desqualifica você do crédito de rendimento ganho?

Ao revisar os critérios do EIC, pode ainda não ser fácil determinar se você pode reivindicá-lo. Em vez disso, pode ser mais fácil ver o que o desqualifica. Isso inclui se:

Você ou seu cônjuge não possuem SSN válido.

Seu AGI é muito alto: se sua renda de trabalho e seu AGI excederem certos limites, você pode não ser elegível ao EIC.

Sua renda de investimento ou estrangeira é muito alta: ambos os cenários o desqualificam de solicitar o crédito.

Você possui um determinado estado civil de declaração: deve declarar seu imposto como Solteiro, Chefe de Família ou Viúvo(a) Qualificado(a) com Dependente para ser elegível ao EIC. Geralmente, o estado civil de Casado(a) Declaração Separada não qualifica. (Mais sobre isso acima.)

Você reivindica a exclusão de renda de trabalho estrangeiro na Declaração 2555.

Declaração incorreta: se você declarou seu imposto usando um estado civil incorreto ou forneceu informações erradas, pode ser desqualificado de reivindicar o crédito.

Perguntas frequentes sobre o EIC

Ainda há muito a aprender sobre o Crédito de Rendimento Ganho. Para muitos, ajuda ver perguntas comuns sobre o EIC em cenários reais. Acompanhe enquanto destacamos algumas perguntas frequentes.

Como reivindico o EITC?

Você pode reivindicar o Crédito de Rendimento Ganho na sua declaração de imposto individual usando o Formulário 1040. Deve incluir o Anexo EIC se tiver filhos dependentes qualificados. Este anexo é usado para determinar o valor do crédito ao qual você tem direito e fornecer informações adicionais necessárias para reivindicar o crédito corretamente. O formulário solicitará detalhes como seu estado civil de declaração, filhos qualificados, renda de trabalho, renda de investimento e qualquer pagamento de combate não tributável que tenha recebido no ano fiscal.

Se não reivindiquei o Crédito de Rendimento Ganho no ano passado, posso retificar minha declaração e reivindicá-lo?

Para reivindicar o crédito de anos fiscais anteriores, retifique sua declaração com o Formulário 1040-X até a data mais tardia de:

Três anos a partir da data de vencimento da sua declaração original

Dois anos a partir da data em que você pagou o imposto

Se agora você tiver um SSN válido, mas não reivindicou o EIC no ano passado porque você ou seu dependente não tinham SSN válido até a data de vencimento da declaração, infelizmente, não poderá retificar sua declaração para reivindicar o EIC de anos anteriores.

Se eu reivindicar o EIC, posso ter atrasos no reembolso?

Talvez, mas depende de quando você declarar. Se você declarar cedo na temporada fiscal e reivindicar o EIC federal, seu reembolso não será enviado antes de meados de fevereiro. Isso ocorre devido a medidas de segurança e combate a fraudes implementadas por uma lei fiscal chamada Path Act, portanto, o pequeno atraso existe para proteger os contribuintes. O IRS espera que a maioria dos reembolsos seja emitida em menos de 21 dias após a declaração e aceitação.

O que acontece se eu cometer um erro no EIC?

Ao reivindicar créditos fiscais, erros podem acontecer, resultando em atrasos no reembolso, não recebimento do crédito ou até na perda do direito de reivindicá-lo futuramente. Se o IRS negar toda a sua solicitação, você:

Deverá devolver o valor do EIC que recebeu por erro, acrescido de juros

Precisa preencher o Formulário 8862: Informações para Reivindicar Certos Créditos Após a Negação, antes de poder reivindicar novamente o crédito se recebeu uma negação do crédito

Nota: O IRS pode enviar uma carta questionando sua elegibilidade ao EIC. Se isso acontecer, siga as instruções na notificação para fornecer as informações adicionais necessárias para reivindicar o EIC.

Se você reivindicar o EIC sem ter direito, pode ficar impedido de reivindicá-lo em anos futuros. Por exemplo, se o IRS determinar que o erro foi devido a negligência ou desrespeito intencional às regras do EIC, você pode ficar impedido de reivindicar o EIC por 2 anos. Em casos de fraudes na reivindicação do EIC, o impedimento pode chegar a 10 anos. É importante reivindicar o EIC apenas se você tiver direito; a H&R Block pode ajudar a determinar se você qualifica para o EIC…

Se eu tiver renda de trabalho autônomo, posso reivindicar o EIC?

As regras do EIC para trabalhadores autônomos acrescentam uma camada de complexidade às demais condições do EIC. Aqui está o que você precisa saber: sua renda de trabalho autônomo, menos despesas, conta como renda ganha para o EITC.

Você deve reivindicar todas as deduções permitidas e resultantes do seu negócio. Isso determinará sua renda líquida de trabalho autônomo.

Também deve reivindicar todas as deduções, incluindo depreciação. Se não fizer isso, pode dever uma multa por qualquer declaração incorreta feita para obter o EIC ou outros benefícios fiscais, como o Crédito Tributário Infantil.

Cabeça de Família e questão do Crédito de Rendimento Ganho: Se sou casado, mas separado do meu cônjuge, posso declarar como Cabeça de Família para obter o EIC?

Se você declarar como Cabeça de Família, pode reivindicar o EIC se cumprir os requisitos. Pode declarar como Cabeça de Família se atender aos testes e estiver solteiro ou considerado solteiro no ano fiscal. O IRS considera você solteiro se:

Declarar uma declaração separada

Pagar mais da metade dos custos de manutenção da casa durante o ano

Seu cônjuge não morar na casa nos últimos seis meses do ano

Sua casa foi a residência principal de um dos seguintes por mais da metade do ano:

 

*    
    
    Seu filho
    
     
 

 

*    
    
    Enteado
    
     
 

 

*    
    
    Criança adotada elegível

Preciso declarar o EITC na declaração estadual?

Você não pode reivindicar este crédito fiscal federal na declaração estadual, mas muitos estados oferecem sua própria versão do Crédito de Rendimento Ganho. Se declarar na declaração estadual, o crédito estadual será calculado nela. Consulte as instruções do estado onde você declara para mais orientações.

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