Regras de levantamento de IRA tradicional e Roth e penalizações por levantamento antecipado

H&R Block

24 de junho de 2025 9 min de leitura

Se estiver a tentar determinar qual o Arranjo de Aposentadoria Individual (IRA) é melhor para si — IRA Tradicional ou Roth IRA — será necessário considerar muitos aspetos e implicações fiscais de cada arranjo. Para fazer a melhor escolha para o planeamento da reforma, é importante compreender as regras de levantamento de cada um e quando se aplicam as penalizações por levantamento antecipado (oficialmente chamada de imposto adicional de 10%).

Continue a ler e iremos explicar tudo o que precisa de saber sobre as orientações de levantamento de IRA, incluindo o “quando” e o “como” para fazer levantamentos de IRAs tradicionais e Roth — para que possa maximizar as suas poupanças para a reforma.

Regras de levantamento do Roth IRA

Quando faz um levantamento do seu Roth IRA, nenhuma parte do levantamento é tributável se for uma distribuição qualificada. Qualquer parte do levantamento que não seja uma distribuição qualificada pode ser tributável.

Regras de levantamento do Roth IRA: Quando são os levantamentos isentos de impostos?

Quando faz uma distribuição qualificada do seu Roth IRA, os lucros (rendimentos) são isentos de impostos se:

• Possui o Roth IRA há pelo menos cinco anos, e

• Uma das seguintes condições se aplica:

  • Tem 59 anos e meio ou mais quando retira o dinheiro

  • Utilizou o dinheiro para a compra de uma primeira habitação (até $10.000)

  • Está totalmente e permanentemente incapacitado

  • É beneficiário do titular original da conta que faleceu

Se o titular da conta falece antes de cumprir a primeira regra, também chamada de “teste de cinco anos”, os beneficiários serão tributados sobre os levantamentos. Por exemplo, se o proprietário original detinha o IRA há três anos, o beneficiário deve fazer distribuições até que o IRA esteja totalmente distribuído, e essa distribuição será incluída na sua renda bruta — mesmo após dois anos (o que equivaleria aos cinco anos desde a abertura original do IRA), as distribuições continuarão a ser tributadas.

Independentemente da sua idade, os seus rendimentos são tributáveis se o proprietário original da conta (IRA) não tiver cumprido a regra de cinco anos. Isto é válido mesmo que os seus rendimentos estejam isentos de penalizações.

A Receita Federal exige que o seu custodiante ou administrador de IRA envie o Formulário 5498. Este formulário mostra:

• As contribuições feitas ao IRA durante o ano

• Todas as conversões de IRA durante o ano fiscal

• Todas as contribuições de rollover durante o ano fiscal

Deve receber o formulário até ao final de maio. Guarde estes registos.

Quando retira fundos do seu Roth IRA, deve reportá-lo no Formulário 8606. Este formulário ajuda a acompanhar a sua base nas contribuições regulares do Roth e nas conversões. Também indica se retirou rendimentos.

File com H&R Block para obter o seu reembolso máximo.

Fazer online

Fazer com um profissional de impostos

Regras de distribuição do Roth IRA: Ordem de distribuição

Se o dinheiro que retira de um Roth IRA não for uma distribuição qualificada, parte dele pode ser tributável. Existe uma ordem sequencial sob as regras de distribuição do Roth IRA em que as suas contribuições e contribuições de rollover de outros planos de reforma e os rendimentos são considerados distribuídos. Esta ordem determina se há impostos devidos. Deve fazer as distribuições na seguinte ordem:

1. Primeiro, consideram-se retiradas as contribuições regulares.
2. Depois, as contribuições de conversão e rollover — por ordem de entrada, ou seja, as primeiras a entrar são as primeiras a sair. Assim, as conversões do ano mais antigo saem primeiro. Leia mais sobre os montantes convertidos abaixo.
3. Os rendimentos sobre as contribuições são tributáveis se a distribuição não for qualificada (e podem estar sujeitos a um imposto adicional de 10%). Qualquer parte da distribuição não qualificada que contenha base não é tributada nem sujeita ao imposto adicional de 10%.

Penalização por levantamento antecipado do Roth IRA (às vezes chamada de penalização por levantamento antecipado do Roth IRA)

Se receber uma distribuição ou levantamento que não seja uma distribuição qualificada, ela pode estar sujeita ao imposto adicional de 10% sobre distribuições antecipadas. Isto às vezes é erroneamente referido como a “penalização por levantamento antecipado do Roth IRA”. Na verdade, não é uma penalização por retirar do seu IRA, mas sim um imposto adicional aplicado às distribuições tributáveis, a menos que uma exceção se aplique.

Se fizer um levantamento após uma conversão ou se alguma parte do levantamento do Roth IRA não for uma distribuição qualificada, aplica-se um imposto adicional de 10%, às vezes chamado de “penalização por levantamento antecipado”, a menos que uma das exceções (discutidas abaixo) seja válida.

Montantes convertidos de IRA tradicional para Roth IRA

Se converter um IRA tradicional para um Roth IRA, deve pagar impostos sobre a conversão, mas não precisará pagar impostos sobre levantamentos qualificados do montante convertido.

Então, o que torna uma distribuição qualificada? Primeiro, o dinheiro deve permanecer no Roth IRA por pelo menos cinco anos após o ano em que fez a conversão. A regra de cinco anos para conversões é separada da regra de cinco anos para distribuições qualificadas discutida acima. Além disso, cada conversão inicia um novo período de cinco anos com esse montante convertido.

Regras de distribuição mínima obrigatória do Roth IRA

Não há uma distribuição mínima obrigatória para o proprietário de um Roth IRA durante a sua vida. Assim, não é obrigatório retirar qualquer valor do seu Roth IRA durante a sua vida. Isto pode ser uma vantagem do Roth IRA em relação ao IRA tradicional, que exige que comece a fazer distribuições ao atingir uma certa idade.

No entanto, atenção: Deve fazer RMDs se tiver um Roth IRA herdado.

Regras de levantamento do IRA tradicional

Distribuições do IRA tradicional

Geralmente, as distribuições de um IRA tradicional são tributáveis no ano em que as recebe. Levantamentos antecipados (feitos antes dos 59 anos e meio) de IRAs estão geralmente sujeitos ao imposto adicional de 10%, a menos que uma exceção específica se aplique.

Exceções às regras de levantamento do IRA para distribuições tributáveis no ano

• Rollover

• Distribuições caritativas qualificadas

• Levantamentos isentos de impostos de contribuições, e

• Reembolso de contribuições não dedutíveis

Penalizações por levantamento antecipado do IRA tradicional

Existe um imposto adicional de 10%, às vezes erroneamente chamado de “penalização por levantamento antecipado do IRA”, para levantamentos antecipados do seu IRA tradicional. Pode receber distribuições do seu IRA tradicional antes dos 59 anos e meio sem pagar o imposto de 10% ou a “penalização” por levantamento antecipado. As seguintes distribuições não estão sujeitas ao imposto adicional de 10%:

• Distribuições de recuperação de desastres qualificadas (consulte o Formulário 8915-F para mais detalhes),

• Distribuições qualificadas para nascimento ou adoção de um filho,

• Distribuições qualificadas de financiamento de HSA,

• Distribuições de um IRA tradicional ou SIMPLE convertido para Roth IRA,

• Rollover de um plano de reforma qualificado para Roth IRA,

• Distribuições de défice de contribuições,

• Distribuição de contribuições excessivas agregadas,

• Distribuições de planos de compensação diferida do setor público (Seção 457)

Nota: Podem aplicar-se requisitos adicionais para reivindicar uma das exceções acima.

As seguintes situações de levantamento antecipado do IRA tradicional (também aplicáveis a Roth IRAs) podem ser exceções ao imposto de 10% se as regras especiais de cada exceção forem cumpridas:

• Distribuições até ao montante de despesas médicas não reembolsadas, menos 7,5% do seu Rendimento Bruto Ajustado (RBA) do ano

• Distribuições feitas a certos indivíduos desempregados para prémios de seguro de saúde

• Distribuição para uma despesa de emergência pessoal ou familiar que seja imprevisível ou imediata

• Distribuições por incapacidade total e permanente

• Distribuições por doença terminal feitas após 30 de dezembro de 2023

• Distribuições para vítimas de abuso doméstico feitas após 31 de dezembro de 2023

• Distribuições ao beneficiário de um IRA falecido

• Distribuições para despesas de ensino superior qualificadas

• Distribuições usadas para comprar uma primeira habitação (até $10.000)

• A distribuição deve-se a uma penhora do IRS

• A distribuição é uma distribuição qualificada de reservista

• Distribuições recebidas como uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais

Regras de levantamento do IRA tradicional após a morte

Se morrer enquanto ainda houver dinheiro na sua conta de IRA tradicional, a forma como a conta será tratada para fins fiscais pelos seus beneficiários depende de se já tinha começado a fazer distribuições antes da sua data de falecimento.

Se já tinha começado a fazer distribuições antes de falecer, o saldo do IRA deve ser distribuído aos beneficiários do IRA pelo menos na mesma velocidade que utilizava antes de falecer. Ou seja, os seus beneficiários são tributados sobre a mesma quantia de distribuições que você fazia antes de morrer.

Regra de 5 anos: Se o IRA não tiver um beneficiário designado e você não tiver começado a fazer distribuições, então aplica-se a regra de 5 anos. Essa regra significa que a distribuição deve ser concluída até 31 de dezembro do quinto ano após o ano da morte do proprietário original.

Regra de 10 anos: Os IRAs herdados após 31/12/2019 devem, em geral, ser totalmente distribuídos até ao final do 10º ano após o ano da morte do proprietário original.

É importante notar que esta regra aplica-se apenas se o beneficiário for alguém que não seja cônjuge, uma pessoa com pelo menos 10 anos mais nova que o falecido, ou um trust aplicável.

Se já tinha começado a fazer distribuições antes de falecer, os beneficiários do seu IRA devem continuar a fazer distribuições durante o período de 10 anos após o seu falecimento, usando a sua própria esperança de vida para determinar o montante da distribuição. O saldo total do IRA deve ser totalmente distribuído até ao final do décimo ano.

Se não tinha começado a fazer distribuições antes de falecer, os beneficiários do seu IRA não são obrigados a fazer distribuições anuais, mas não podem deixar saldo na conta após o décimo ano.

Esperança de vida: Dependendo de o plano ser de contribuição definida ou de benefício definido, a distribuição deve ser feita ao longo da esperança de vida do proprietário original ou do beneficiário designado. As regras de levantamento são ligeiramente diferentes se herdar um IRA do seu cônjuge falecido.

Os beneficiários de IRAs herdados devem consultar o seu profissional de impostos para determinar se e quando são obrigados a fazer RMDs.

Regras de Distribuição Mínima Obrigatória (RMDs) para IRAs tradicionais

As RMDs não são iguais às distribuições, e regras especiais aplicam-se às RMDs. Veja mais informações sobre as Distribuições Mínimas Obrigatórias e como são tributadas.

Precisa de ajuda para entender as regras de levantamento de IRA tradicional ou Roth?

Há muito para assimilar relativamente às regras de levantamento de IRA tradicional e Roth, e erros podem ser muito dispendiosos. Se precisar de ajuda para compreender as suas opções, os nossos profissionais de impostos experientes podem ajudar.

Quer opte por apresentar a declaração com um profissional de impostos ou online com a H&R Block, pode ter a certeza de que vamos garantir o maior reembolso possível, com orientação adequada para que saiba que apresentou tudo com total precisão.

Termos e Política de Privacidade

Painel de Privacidade

Mais informações