Como calcular o imposto sobre ganhos de capital

H&R Block

13 de março de 2025 8 min de leitura

Quando vende um ativo de capital, como um fundo mútuo, um fundo negociado em bolsa (ETF) ou ações, há uma implicação fiscal. Mas saber qual a taxa de imposto que se aplica depende de vários fatores. Neste artigo, vamos explicar os impostos sobre ganhos de capital e como calculá-los para fins fiscais.

O que é o imposto sobre ganhos de capital?

Primeiro, vamos definir o que é um ganho ou perda de capital. Um ganho ou perda de capital é a diferença entre o valor que pagou por um ativo de capital (como obrigações, fundos mútuos, ETFs, imóveis ou ações) e o valor pelo qual o vendeu. Se vender seus ativos de investimento (por exemplo, ativos que geram renda de investimento, como ações que pagam dividendos) por mais do que pagou, terá um ganho de capital realizado. Se o contrário acontecer e vender o ativo por menos do que pagou, terá uma perda de capital.

O imposto sobre ganhos de capital é a tributação dos lucros obtidos com ativos de capital. A sua taxa de imposto sobre ganhos de capital é determinada por:

• A duração do período em que possui o ativo (chamado período de detenção)
• Sua renda tributável

Vamos detalhar abaixo como sua renda tributável se relaciona com ganhos de capital de curto e longo prazo. Note que: você não precisa pagar imposto sobre ganhos não realizados de um ativo de capital que possui, mas ainda não vendeu. (Um ganho ou perda não realizado é a variação no valor de um ativo de investimento que ainda não foi vendido.)

Como calcular o imposto sobre ganhos de capital — passo a passo

A base do cálculo de um ganho de capital é encontrar a diferença entre o que pagou pelo seu ativo de investimento ou propriedade (sua base de custo) e o valor pelo qual o vendeu. Vamos fazer isso passo a passo para entender como funciona o imposto sobre ganhos de capital.

Cálculo de ganho ou perda de capital em quatro etapas

1. Determinar sua base de custo. Geralmente, é o preço de compra mais quaisquer comissões ou taxas pagas. A base de custo também pode ser aumentada por dividendos reinvestidos em ações e outros ativos de capital.

2. Determinar seus proventos líquidos. É o preço de venda menos quaisquer comissões ou taxas pagas.

3. Subtrair sua base de custo (o que pagou) do valor realizado (quanto vendeu) para determinar a diferença.

   • Se vendeu seus ativos por mais do que pagou, tem um ganho de capital realizado.

   • Se vendeu seus ativos por menos do que pagou, tem uma perda de capital. Saiba como pode usar perdas de capital para compensar impostos sobre ganhos de capital.

4. Revisar as descrições na seção abaixo para saber qual taxa de imposto pode se aplicar aos seus ganhos de capital. Procurando uma calculadora de imposto sobre ganhos de capital? Quando você faz a declaração com o H&R Block Premium, o cálculo do seu ganho de capital já está integrado e seus ganhos são considerados na sua carga tributária total. Claro que também pode contar com a ajuda dos nossos especialistas em impostos ao fazer a declaração.

Se recebeu o ativo de capital como presente ou herança, há regras especiais para determinar sua base de custo. Veja a Publicação 550: Renda e Despesas de Investimento.

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A taxa de imposto federal sobre ganhos de capital: curto vs. longo prazo

Neste momento, você pode saber que tem um ganho tributável (ou uma perda). Mas também pode estar se perguntando quanto de imposto sobre ganhos de capital deve pagar. Bem, a taxa de ganhos de capital que será aplicada depende se é um ganho de curto ou de longo prazo. Aqui, vamos explicar as diferenças.

Imposto sobre ganhos de capital de curto prazo

Ganhos de curto prazo são aqueles aplicáveis a ativos ou propriedades que você manteve por um ano ou menos. Estão sujeitos às faixas de imposto de renda ordinário, ou seja, são tributados federalmente às taxas de imposto de renda individual de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ou 37%, dependendo da sua renda tributável.

Imposto sobre ganhos de capital de longo prazo

Ganhos de longo prazo aplicam-se a ativos que você manteve por mais de um ano e são tributados de forma diferente. A taxa de imposto federal sobre ganhos de longo prazo depende de onde sua renda tributável se situa em relação a três limites, conforme mostrado nas tabelas abaixo.

Taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo 2025

Taxa de imposto sobre ganhos de longo prazo 2024

Taxa de imposto sobre ganhos de longo prazo 2023

Fonte: IRS

Nota: Ganhos na venda de ações de pequenas empresas qualificadas não excluídas e objetos de coleção (antiguidades, obras de arte, tapetes, joias, metais (como ouro, prata e platina em lingotes), moedas, bebidas alcoólicas e selos que são ativos de capital) são tributados a uma taxa máxima de 28%. Além disso, ganhos atribuíveis à depreciação de imóveis sob a Seção 1250 (também chamado de ganho não recuperado da Seção 1250) são tributados a uma taxa máxima de 25%. Os números acima não incluem o imposto sobre renda de investimento líquido de 3,8%.

Como evitar ou minimizar o imposto sobre ganhos de capital

Se deseja reduzir ou evitar completamente os impostos sobre ganhos de capital, existem estratégias inteligentes (e totalmente legítimas) a seguir. Aqui estão algumas boas práticas, divididas por cenário:

Minimizar ganhos de capital para proprietários de imóveis

Vendendo sua casa? Se estiver vendendo sua residência principal, a exclusão de venda de imóvel (Seção 121) pode ajudar a economizar impostos. O valor de exclusão é de $250.000 se seu estado civil for Solteiro, Chefe de Família ou Casado Declarando Separadamente, e de $500.000 se for Casado Declarando Conjuntamente ou Cônjuge Sobrevivente Qualificado (sujeito a regras adicionais).

Minimizar ganhos de capital para investidores

• Considere o momento de vender seus ativos. Embora o período de detenção não deva ser o único fator na decisão de investimento, saiba que mantê-los por mais de um ano pode resultar em tributação menor. Isso porque ganhos de longo prazo geralmente têm uma taxa de imposto mais favorável. Além disso, despesas qualificadas, como taxas e comissões, podem ajudar a reduzir os impostos. Investidores com perdas também podem aproveitar uma estratégia chamada colheita de perdas fiscais. Perdas de investimento podem ser deduzidas dos ganhos em um processo chamado compensação líquida.

• Seus ganhos e perdas de longo prazo são combinados (ou compensados).

• Seus ganhos e perdas de curto prazo são compensados.

• Seus ganhos e perdas de longo e curto prazo, ou ambos, são combinados.

• Se o resultado for positivo, você será tributado sobre seus ganhos à taxa de curto ou longo prazo adequada.

• Se o resultado for negativo, a perda excedente que você incorrer pode reduzir sua renda ordinária em até $3.000 por ano (ou $1.500 se for Casado Declarando Separadamente). Se a perda exceder $3.000, você pode carregá-la para anos futuros e deduzir de ganhos de capital.

• Está economizando para aposentadoria? Considere planos de aposentadoria como IRAs Tradicional ou Roth. Essas contas com vantagens fiscais podem crescer livres de impostos ou com imposto diferido até o momento do saque. Veja as regras para saber mais.

• IRA Tradicional: Você pode obter uma dedução pelas suas contribuições para uma IRA tradicional. Você não paga impostos sobre seus ganhos na IRA até fazer um saque. Seus saques qualificados de uma IRA tradicional são tributáveis às taxas de renda ordinária.

• Roth IRA: Você contribui com dinheiro já tributado na sua Roth IRA. Sua Roth IRA cresce livre de impostos. Seus saques qualificados de uma Roth IRA são livres de impostos.

Impostos sobre ganhos de capital e seus formulários fiscais

Você precisará mostrar suas informações de compra e venda dos ativos vendidos ao Serviço de Impostos Internos (IRS). Felizmente, alguns formulários padrão do IRS facilitam esse processo.

1. Você pode usar o Formulário 8949 do IRS para relatar detalhes das suas transações de ativos de capital. Deve preencher este formulário para cada transação que resultou em ganho ou perda de capital no ano fiscal.

2. Após preencher o Formulário 8949, reporte os ganhos e perdas no Anexo D. Este formulário resume os ganhos e perdas de capital ao longo de um ano fiscal.

3. Transfira as informações do Anexo D para a linha 7 do Formulário 1040, Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física dos EUA.

Mais ajuda para entender o imposto sobre ganhos de capital

Se ainda tiver dúvidas sobre o imposto sobre ganhos de capital, deixe a H&R Block ajudar. Agende uma consulta com um dos nossos especialistas em impostos hoje mesmo.

Ou, se preferir fazer sua declaração sozinho, o H&R Block Premium pode ajudar você a declarar seus impostos neste ano fiscal e calcular o imposto sobre ganhos de capital.

Seja qual for sua escolha, estamos dedicados a garantir que sua declaração seja feita com precisão para que você receba o maior reembolso possível — garantido.