Pode reclamar as taxas da Associação de Proprietários nos seus impostos? O que dizem as regras de 2025

A Resposta Rápida: Depende do Uso da Sua Propriedade

Se pode ou não deduzir as taxas de associação de proprietários nos impostos não é uma resposta simples de sim ou não. Para a maioria dos proprietários de residência principal que vivem na sua casa em tempo integral, o IRS trata as taxas de HOA como uma despesa pessoal — ou seja, não são dedutíveis. No entanto, se a sua propriedade gerar rendimento ou se você operar um negócio a partir de casa, a situação muda drasticamente. Pode ser possível deduzir uma parte ou até todas essas taxas como despesas dedutíveis no IRS.

Compreender as Taxas de HOA e o Seu Propósito

Antes de aprofundar se pode ou não deduzir as taxas de associação de proprietários nos impostos, é útil entender o que essas taxas realmente cobrem. As organizações (associação de proprietários) gerenciam comunidades planejadas e cobram taxas regulares dos residentes por serviços essenciais:

• Trabalhos de manutenção e reparos em áreas comuns
• Paisagismo e manutenção do jardim
• Cobertura de seguro da comunidade
• Serviços de segurança e proteção
• Amenidades e programas comunitários

Essas cobranças normalmente chegam mensal ou anualmente, e são um custo padrão de viver em comunidade. Mas isso não as torna automaticamente dedutíveis no imposto.

Dois Cenários Principais em que Você PODE Reivindicar as Taxas de HOA

Situações de Propriedade para Arrendamento

O cenário mais comum em que os proprietários podem reivindicar as taxas de associação de proprietários envolve propriedades de arrendamento. Quanto pode deduzir depende de como usa a propriedade:

Propriedades de arrendamento de Ano Inteiro

Se possuir uma propriedade usada exclusivamente para rendimento de arrendamento, normalmente deduz o valor total da taxa de HOA. Como essas taxas mantêm a propriedade que gera sua receita de arrendamento, qualificam-se como despesas operacionais legítimas. Deve reportá-las no Anexo E (Renda e Perdas Suplementares) ao preencher os seus impostos federais.

Arrendamento Parcial do Ano

Muitos proprietários alugam a sua propriedade apenas parte do ano. Nesse caso, pode ainda assim reivindicar as taxas de associação de proprietários? Sim — mas apenas proporcionalmente. O IRS permite deduções com base no número de dias alugados versus dias de uso pessoal.

O limiar principal: considera-se que está a usar a propriedade pessoalmente se a ocupar mais de 14 dias durante o ano fiscal OU mais de 10% dos dias em que realmente a alugou a preços de mercado justo.

Exemplo: Você possui um apartamento com $1.200 em taxas anuais de HOA. Você alugou por exatamente seis meses e morou lá os outros seis meses. Poderia reivindicar 50% das taxas ($600) no Anexo E.

Dedução de Escritório em Casa

Indivíduos autônomos e proprietários de negócios podem reivindicar as taxas de HOA — pelo menos parcialmente. O requisito principal: o seu escritório em casa deve ser dedicado de forma regular e exclusiva às atividades comerciais, e o espaço deve funcionar como o seu local de trabalho principal.

O que o IRS Exige

O espaço precisa ser onde realiza tarefas administrativas comerciais. Se armazena inventário de negócios em casa, essa área também pode qualificar, embora regras específicas do IRS se apliquem. Funcionários com W-2 que trabalham remotamente normalmente não qualificam para esta dedução.

Calculando o Valor Dedutível

A percentagem da sua casa usada para negócios determina quanto pode deduzir das taxas de HOA. Se o seu escritório em casa ocupa 20% do espaço total, pode deduzir 20% das suas taxas de HOA.

Exemplo: Suas taxas anuais de HOA totalizam $1.200. O espaço dedicado ao escritório representa 20% da sua casa. Você calcula: $1.200 × 20% = $240 dedutível. Deve reportar isto no Formulário 8829 (Despesas pelo Uso Comercial de Sua Casa) com a sua declaração de impostos.

Quando as Taxas de HOA Não São Dedutíveis

As situações em que não pode reivindicar as taxas de associação de proprietários nos impostos incluem:

• Residências principais sem rendimento de arrendamento: Simplesmente viver na sua casa em tempo integral, mesmo que seja cara, não cria uma dedução
• Propriedades de férias usadas apenas pessoalmente: Casas de fim de semana ou sazonais usadas exclusivamente para seu lazer não qualificam
• Avaliações especiais para melhorias: Cobranças únicas por atualizações importantes na comunidade ou melhorias de capital normalmente não são dedutíveis (embora avaliações relacionadas à manutenção possam ser se estiverem ligadas à atividade de arrendamento)

Referência Rápida: Tipo de Propriedade e Estado de Dedutibilidade

Como Reportar Corretamente as Taxas de HOA Dedutíveis

Depois de determinar se pode ou não reivindicar as taxas de associação de proprietários nos impostos, aqui está como fazer:

Para Propriedades de Arrendamento: Complete o Anexo E (Formulário 1040) e liste as taxas de HOA como despesa operacional. Inclua o endereço da propriedade e detalhes relevantes de rendimento de arrendamento.

Para Dedução de Escritório em Casa: Use o Formulário 8829 para calcular a dedução baseada na percentagem, depois transfira o valor para o Schedule C se for autônomo.

Requisitos de Documentação: Guarde todas as faturas de HOA, recibos de pagamento e registros que comprovem seu rendimento de arrendamento ou uso comercial. O IRS pode solicitar estes durante uma auditoria.

Consulte Publicações do IRS: Revise a Publicação 527 (Propriedade de Arrendamento Residencial) e a Publicação 587 (Uso Comercial da Sua Casa) para orientações completas sobre a sua situação específica.

Abordagens Estratégicas para Maximizar Potenciais Deduções

Considere Arrendamentos Parciais do Ano: Mesmo alugando uma segunda propriedade por alguns meses pode criar oportunidades fiscais. A dedução escala com a percentagem de tempo de arrendamento.

Otimize o Espaço do Seu Escritório em Casa: Se for autônomo, garantir que seu espaço de trabalho atenda aos requisitos de exclusividade do IRS transforma essa parte das taxas de HOA numa despesa comercial legítima.

Mantenha Registos Organizados: Guarde recibos, faturas, contratos de arrendamento e registos de uso comercial. Esta documentação protege-o em caso de auditoria e esclarece o cálculo da sua dedução.

Trabalhe com um Profissional de Impostos: Os códigos fiscais mudam, e as circunstâncias individuais variam. Um consultor fiscal qualificado pode identificar deduções que pode estar a perder e garantir conformidade com as regras atuais do IRS.

Perguntas Comuns Sobre Reivindicar Taxas de HOA

Q: Trabalho de casa como funcionário W-2. Posso deduzir as taxas de HOA?
A: Geralmente não. A dedução de escritório em casa aplica-se principalmente a autônomos e proprietários de negócios, não a trabalhadores remotos com W-2.

Q: E se alugo minha casa apenas três meses por ano?
A: Pode deduzir as taxas de HOA desses três meses. Calcule a percentagem: 3 meses ÷ 12 meses = 25% das taxas anuais.

Q: As avaliações especiais contam como dedutíveis?
A: Depende. Avaliações para manutenção ou reparos ligados à atividade de arrendamento podem ser dedutíveis. Avaliações para melhorias de capital normalmente não são. Consulte um profissional de impostos.

Q: As taxas regulares de HOA afetam o meu imposto sobre ganhos de capital quando vender?
A: Não. As taxas de HOA rotineiras não alteram a sua base de custo. No entanto, avaliações especiais usadas para melhorias na propriedade podem aumentar a sua base, potencialmente reduzindo o imposto sobre ganhos de capital devido.

Q: Posso reivindicar as taxas de HOA nos meus impostos estaduais?
A: Muitas jurisdições seguem as regras fiscais federais. Consulte a autoridade fiscal do seu estado ou um profissional fiscal local sobre regulamentos específicos.

Conclusão: Saiba Quando Pode Reivindicar Estes Custos

Para a maioria dos proprietários, as taxas de HOA permanecem uma despesa pessoal sem alívio fiscal. No entanto, a situação muda se a sua propriedade gerar rendimento de arrendamento ou apoiar um negócio em casa. Compreendendo estas regras — e mantendo registros meticulosos — pode descobrir que pode reivindicar as taxas de associação de proprietários nos impostos de forma legal.

Proprietários de imóveis de arrendamento e indivíduos autônomos devem rever especialmente se estão a perder deduções. Trabalhar com um profissional de impostos garante que capta todos os benefícios elegíveis enquanto mantém conformidade com as regras do IRS e a legislação fiscal atual.