Regras de RMD Alteradas em 2023: O Que Precisa Saber Sobre Distribuições Mínimas Obrigatórias

A IRS acabou de alterar as regras sobre quando deve começar a retirar dinheiro das suas contas de reforma. Se pensava que a idade de 72 anos era o seu número mágico, pense novamente. A partir de 2023, a idade para as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) subiu para 73 para quem fizer 72 anos nesse ano, graças à lei SECURE 2.0. Esta mudança afeta milhões de poupadores de reforma, por isso vamos explicar o que significa para a sua IRA herdada, IRA tradicional e contas 401(k).

O que mudou e por que é importante

A lei SECURE 2.0 representa a maior alteração às regras de RMD desde 2020, quando a idade já tinha sido aumentada de 70,5 para 72. Agora, se nasceu em 1950 e fizer 73 anos em 2023, é aí que começa oficialmente a contagem do seu RMD. A sua primeira retirada deve ser feita até 1 de abril do ano seguinte ao seu 73º aniversário, com todos os RMDs subsequentes devidos até 31 de dezembro de cada ano.

O valor que retira não é arbitrário—é calculado com base em dois fatores: o saldo da sua conta de reforma a 31 de dezembro do ano anterior e a sua esperança de vida de acordo com as tabelas do IRS. É aqui que um calculador de RMD de IRA herdada se torna indispensável, especialmente ao gerir várias contas com diferentes custodiante.

Quais contas requerem RMDs—e quais não

Nem todas as contas de reforma seguem as mesmas regras. Os RMDs aplicam-se a:

• IRAs tradicionais e IRAs SEP
• IRAs SIMPLE e IRAs de rollover
• A maioria dos planos 401(k) e 403(b)
• Contas de reforma de pequenas empresas
• IRAs herdadas (com algumas nuances que explicaremos)

A principal exceção? IRAs Roth. Como estas são financiadas com dinheiro após impostos, o IRS não obriga distribuições durante a sua vida. No entanto, se alguém herdar a sua IRA Roth, as regras mudam drasticamente.

Como calcular o seu RMD passo a passo

O cálculo parece intimidante, mas na verdade é simples. Precisa da Publicação 590 do IRS, que contém as tabelas oficiais de RMD, incluindo a Tabela de Expectativa de Vida Uniforme.

Aqui está o processo:

Passo 1: Localize a sua idade na Tabela de Expectativa de Vida Uniforme (por exemplo, aos 78 anos tem um fator de esperança de vida de 22.0)

Passo 2: Encontre o saldo da sua conta de reforma a 31 de dezembro do ano anterior

Passo 3: Divida o saldo da conta pelo fator de esperança de vida

Vamos fazer um exemplo real. Suponha que acabou de fazer 78 anos e o saldo da sua IRA era de $100.000. Usando o fator de esperança de vida de 22.0, o seu RMD seria $100.000 ÷ 22.0 = $4.545,45 para esse ano.

Se tiver um cônjuge com mais de 10 anos mais novo e que seja o seu único beneficiário principal, usará a Tabela de Expectativa de Vida Conjunta e do Último Sobrevivente, mas o método de cálculo permanece igual.

Gestão de várias contas de reforma

Tem uma 401(k) e uma IRA tradicional? Precisa calcular RMDs separadamente para cada plano, mas tem flexibilidade na forma de retirar o dinheiro. Pode fazer distribuições de cada conta individualmente ou somar o valor total do RMD e retirá-lo de uma única conta—ou qualquer combinação delas. Esta estratégia é especialmente útil se quiser esgotar certos investimentos antes de outros, com base no desempenho ou considerações fiscais.

Regras especiais para a exceção de ainda estar a trabalhar na 401(k)

Aqui está uma brecha menos conhecida: se ainda estiver empregado na empresa que patrocina a sua 401(k) e não possuir 5% ou mais dessa empresa, pode adiar o seu primeiro RMD até após a sua aposentadoria. Isto não se aplica às IRAs—uma vez que atinge a idade mágica, as IRAs exigem as suas distribuições. No entanto, assim que deixar esse empregador após fazer 72 ou 73 anos, a exigência de RMD entra em vigor imediatamente.

O panorama da IRA herdada: quando um calculador de RMD de IRA herdada se torna fundamental

Herdar uma conta de reforma muda fundamentalmente o cálculo do RMD. As regras divergem fortemente dependendo de se o beneficiário é cônjuge, não cônjuge ou entidade.

Herança de cônjuge: o seu melhor cenário

Um cônjuge sobrevivente que herda uma IRA tem privilégios exclusivos que não estão disponíveis a outros beneficiários. Pode tratar a conta herdada como sua própria IRA, o que significa que não são necessários RMDs durante a sua vida. Alternativamente, pode criar uma IRA herdada usando a Tabela de Expectativa de Vida de Vida Única e calcular os RMDs com base na sua própria idade quando atingir a idade de ativação.

Se for mais novo que 59,5 anos, transferir os ativos herdados para a sua própria IRA permite evitar a penalização de 10% por retirada antecipada, caso precise de fundos antes da idade de reforma.

Para uma IRA herdada quando é cônjuge, o momento do RMD depende da idade do seu cônjuge falecido:

• Cônjuge tinha 73 anos ou mais (fez 72 em 2023): Comece os RMDs até 31 de dezembro do ano seguinte à morte
• Cônjuge tinha menos de 73 anos: Pode adiar os RMDs até que o seu cônjuge tivesse atingido 73 anos

Herança de não cônjuge: a regra dos 10 anos

Aqui é que a lei SECURE 2.0 mudou tudo. Os beneficiários não cônjuges de IRAs herdadas agora devem esgotar o saldo total da conta dentro de 10 anos após a morte do proprietário original. Antes, os beneficiários podiam “esticar” as distribuições ao longo de toda a vida—essa era a era passada.

No entanto, a lei prevê exceções. Se for menor, estiver incapacitado, tiver doença crónica (conforme definições do governo), ou estiver dentro de 10 anos da idade do proprietário original, qualifica-se para as antigas regras de RMD. Nessas circunstâncias, começará a fazer RMDs até 31 de dezembro do ano seguinte à morte do proprietário, usando a Tabela de Expectativa de Vida de Vida Única do IRS.

O cálculo exige que identifique o menor entre a sua idade ou a do proprietário original na sua última aniversário no ano em que morreu, e use o fator de esperança de vida correspondente. A cada ano seguinte, subtraia 1 desse fator inicial ao recalcular o seu RMD.

Se o proprietário original morreu antes de fazer 73 anos, usará a sua própria idade a 31 de dezembro do ano seguinte à sua morte para determinar o seu fator de esperança de vida, subtraindo 1 a cada ano.

Vários beneficiários não cônjuges devem estabelecer cada um a sua própria IRA herdada até 31 de dezembro seguinte à morte do proprietário original. Caso contrário, terão que calcular os RMD usando a idade do beneficiário mais velho.

Entidade como beneficiária: considerações sobre trusts e caridade

Quando uma entidade como um trust ou uma instituição de caridade herda uma IRA, as regras de RMD dependem de se o proprietário original tinha ou não 73 anos até 1 de abril após o seu aniversário de 73 anos. Se sim, os RMDs são calculados usando o fator de Expectativa de Vida de Vida Única do falecido.

Se o proprietário morreu antes de fazer 73 anos, a entidade deve retirar o saldo total dentro de cinco anos após o ano da morte. Regras especiais aplicam-se a Trusts de tipo Look-Through, exigindo orientação profissional fiscal e financeira.

RMDs de Roth IRAs herdadas: a exceção à regra

As Roth IRAs normalmente evitam as exigências de RMD durante a vida do proprietário. Essa vantagem também se aplica aos beneficiários cônjuges—um cônjuge sobrevivente pode tratar uma Roth IRA herdada como sua própria, eliminando qualquer obrigação de RMD.

Beneficiários não cônjuges de Roth IRAs herdadas seguem a mesma regra de distribuição de 10 anos que as IRAs tradicionais. A boa notícia: as distribuições de Roth herdadas são isentas de impostos, desde que a conta esteja aberta há pelo menos cinco anos.

Distribuições de 401(k) herdadas: as regras do plano importam

Se herdar uma 401(k) de um cônjuge, pode mantê-la no plano ou transferi-la para uma IRA herdada e seguir as regras de RMD de IRA de cônjuge. Beneficiários não cônjuges que transferem ativos herdados de 401(k) para uma IRA herdada seguem as diretrizes padrão de IRAs herdadas por não cônjuges.

Tenha em atenção que alguns administradores de planos 401(k) impõem regras de retirada mais rígidas—alguns podem exigir distribuições em soma global ou obrigar a pagamentos em cinco anos, independentemente da lei federal. Sempre contacte o administrador do seu plano para detalhes. Leis estaduais de herança e possíveis impostos sobre o património também podem aplicar-se, dependendo do valor da conta.

O que acontece se perder o prazo do seu RMD?

A penalização do IRS por não cumprir o seu RMD é severa: 50% do valor não retirado. Se devia retirar $10.000 mas só retirou $6.000, a penalização seria 50% × $4.000 = $2.000 em impostos—além do imposto de renda sobre o valor retirado.

Boa notícia: não precisa de fazer o RMD de uma só vez. Pode distribuir ao longo do ano, apenas assegurando que o valor total do RMD anual seja retirado até 31 de dezembro.

Uma forma legal de evitar completamente os RMDs

Embora não haja forma de evitar os RMDs uma vez ativados, uma estratégia é contornar completamente a exigência: converter a sua IRA tradicional ou 401(k) numa Roth IRA ou Roth 401(k). Sim, terá que pagar imposto de renda sobre o valor da conversão nesse ano, mas nunca mais pagará RMDs. O seu dinheiro pode crescer livre de impostos indefinidamente, e pode passá-lo aos herdeiros sem um prazo obrigatório de distribuição, tornando-se uma opção atrativa para planeamento patrimonial.

A conclusão sobre os RMDs

As distribuições mínimas obrigatórias são inegociáveis assim que atingir 73 anos (if fizer 72 em 2023 ou depois). O cálculo é mecânico—use a Tabela de Expectativa de Vida Uniforme do IRS, divida o saldo do final do ano anterior pela esperança de vida, e retire até 31 de dezembro. Situações de IRA herdada exigem atenção extra devido à regra de 10 anos e às classificações de beneficiários. Quer esteja a gerir o seu próprio RMD ou a calcular o RMD de uma IRA herdada, a orientação de um profissional fiscal pode ajudar a otimizar as retiradas, minimizar impostos e evitar penalizações caras.