Compreender as suas retiradas obrigatórias de contas de reforma: Um guia completo para o planeamento de RMD

As contas de reforma oferecem vantagens fiscais substanciais, mas o IRS espera que retire os seus fundos eventualmente. Assim que atingir uma certa idade, já não estará no controlo—o governo obriga-o a começar a retirar da maioria das contas de reforma com diferimento de impostos. Esta retirada obrigatória é conhecida como Distribuição Mínima Obrigatória, ou RMD.

O que mudou com o SECURE 2.0 e por que é importante

As regras sobre quando deve começar as retiradas mudaram recentemente. Anteriormente, o limite de idade era 70,5 anos, passando para 72 em 2020. No entanto, o SECURE 2.0 atualizou isto novamente: se fizer 72 anos em 2023 ou mais tarde, a sua nova idade de ativação é 73. Isto significa que o prazo para a sua primeira retirada passa a ser 1 de abril do ano seguinte ao seu 73( ou 72 anos, se essa for a sua idade de marco). Após esse primeiro ano, todas as distribuições subsequentes devem ser concluídas até 31 de dezembro de cada ano.

Compreender estes prazos é fundamental porque a penalização por incumprimento é severa—o IRS impõe um imposto de 50% sobre o valor que não retirar.

Quais contas de reforma exigem estas retiradas?

Nem todas as poupanças de reforma são tratadas de forma igual. As seguintes contas obrigam a distribuições:

• IRAs tradicionais e IRAs SEP
• IRAs SIMPLE e IRAs de rollover
• A maioria dos planos 401(k) e 403(b)
• Contas de reforma de pequenas empresas
• IRAs herdados (mesmo de beneficiários que não sejam cônjuges)

Notavelmente, Roth IRAs não estão nesta lista: como são financiados com dinheiro após impostos, o IRS permite que o seu dinheiro cresça indefinidamente sem retiradas obrigatórias durante a sua vida.

A mecânica por trás dos números

O valor da sua retirada não é arbitrário—é determinado por uma fórmula que combina o saldo da sua conta e as tabelas de expectativa de vida do IRS. Aqui está como funciona a metodologia do cálculo do RMD para herdeiros:

Passo Um: Localize a sua idade atual na Tabela de Expectativa de Vida Uniforme do IRS (mantida na Publicação 590 do IRS).

Passo Dois: Identifique o fator de “período de distribuição” correspondente à sua idade. Aos 78 anos, este fator é 22.0. Aos 85, cai para 16.0. Estes fatores diminuem à medida que envelhece, o que significa que as suas distribuições obrigatórias aumentam proporcionalmente.

Passo Três: Pegue o saldo da sua conta de reforma a 31 de dezembro do ano anterior e divida-o pelo seu fator de expectativa de vida.

Exemplo de cálculo: Se fez 78 anos e o saldo do seu IRA era $100.000 a 31 de dezembro do ano passado. Dividindo $100.000 por 22.0, obtém $4.545,45—que é o seu RMD para esse ano.

Referência à Tabela de Expectativa de Vida Uniforme do IRS

A tabela abrange de 72 até 120+ anos, com períodos de distribuição que variam de 27,4 anos aos 72 anos até 2,0 anos para quem tem 120 ou mais. Esta estrutura de fatores decrescentes reflete as suposições de mortalidade do IRS e aumenta automaticamente a percentagem de retirada a cada ano.

Se o seu cônjuge for o seu único beneficiário e for mais de 10 anos mais novo, regras especiais aplicam-se: deve usar a Tabela de Expectativa de Vida Conjunta e do Último Sobrevivente do IRS, que estende o período de distribuição e reduz os montantes anuais de retirada.

Vários contas: flexibilidade na forma de retirar

Quando possui vários planos de reforma—um 401(k) de um empregador atual, um IRA tradicional de um emprego anterior, talvez um antigo IRA SEP—deve calcular um RMD para cada um separadamente. No entanto, ganha flexibilidade na execução.

Pode:

• Retirar de cada conta individualmente
• Somar todos os seus RMDs e retirar o valor combinado de apenas uma conta
• Fazer distribuições de qualquer combinação das suas contas

A seleção estratégica das contas importa se estiver a tentar minimizar impostos ou gerir o seu portefólio. Por exemplo, pode preferir liquidar primeiro investimentos com desempenho inferior ou retirar de contas com taxas elevadas antes de outras.

Exceções e estratégias de timing

O prazo padrão é 31 de dezembro de cada ano, mas o primeiro RMD tem tratamento especial. No seu primeiro ano de RMD, pode adiar a retirada até 1 de abril do ano seguinte. No entanto, isto cria uma armadilha de timing: depois, terá de fazer duas distribuições nesse segundo ano (a primeira distribuição atrasada do primeiro ano mais a distribuição regular desse ano), o que pode colocá-lo numa faixa de imposto mais elevada.

Outra exceção aplica-se a quem ainda está empregado: se ainda trabalha na empresa que patrocina o seu 401(k) ou outro plano de empregador, e não possui 5% ou mais da empresa, pode adiar o seu primeiro RMD até à aposentação. Contudo, assim que se separar do serviço, o relógio começa a contar imediatamente.

IRAs herdados: regras diferentes para diferentes herdeiros

A herança altera significativamente o panorama do RMD, com regras dependendo da sua relação com o titular da conta falecido.

Quando um cônjuge herda

Os cônjuges têm privilégios que outros não têm. Pode transferir os ativos do IRA herdado para a sua própria conta, e depois usar a Tabela de Expectativa de Vida Uniforme padrão para calcular os RMDs após atingir a sua idade de ativação (72 ou 73). Também tem acesso a retiradas sem penalização após os 59,5 anos, um benefício exclusivo de rollover de cônjuge.

Alternativamente, pode manter o IRA herdado separado. Nesse caso, o timing depende da idade do seu cônjuge na altura do falecimento: se já tivesse atingido 72 (ou 73, se aplicável), deve começar as distribuições até 31 de dezembro do ano seguinte. Se ainda não tivesse atingido essa idade, pode adiar os RMDs até que o seu cônjuge fizesse 72 ou 73.

Quando um não-cônjuge herda

A SECURE Act mudou fundamentalmente a herança por não-cônjuges. A antiga opção de “stretch IRA”—que permitia aos herdeiros distribuir ao longo da vida—desapareceu em grande parte. As regras atuais obrigam os beneficiários não-cônjuges a esgotar toda a conta herdada dentro de 10 anos após a morte do proprietário original.

No entanto, esta regra de 10 anos não se aplica a:

• Menores (que atingem 10 anos após atingirem a maioridade)
• Pessoas com deficiência
• Pessoas com doença crónica
• Beneficiários com até 10 anos mais jovens que o proprietário original

Para quem se qualifica para as regras antigas, deve começar a fazer RMDs até 31 de dezembro após a morte do proprietário, usando a Tabela de Expectativa de Vida Única do IRS com base na sua idade.

Quando uma entidade herda

Se o beneficiário for um trust, uma instituição de caridade ou organização, em vez de um indivíduo, os cálculos do RMD dependem de se o proprietário original já tinha começado a fazer distribuições. Se sim, a entidade usa o fator da Tabela de Expectativa de Vida Única do proprietário. Se não, deve liquidar toda a conta dentro de cinco anos. Trusts de passagem têm disposições especiais, sendo recomendada orientação profissional.

Roth IRAs herdados: uma história diferente

Os Roth IRAs geralmente escapam às exigências de RMD durante a vida do proprietário. Mas a herança altera isso. Um cônjuge sobrevivente pode tratar um Roth herdado como seu próprio (evitando RMDs), enquanto beneficiários não-cônjuges devem seguir a regra de pagamento em 10 anos. Após cinco anos de propriedade, as distribuições permanecem isentas de impostos.

401(k)s herdados: regras do plano aplicam-se

A herança de um 401(k) depende parcialmente das políticas do administrador do plano. Os cônjuges podem normalmente deixar a conta como está ou transferi-la para um IRA herdado (seguindo as regras de RMD de cônjuge). Beneficiários não-cônjuges que fazem rollover para IRAs herdados seguem as diretrizes de RMD para não-cônjuges.

Alguns planos impõem restrições adicionais—exigindo distribuições em soma global ou em cinco anos—portanto, contactar o administrador do seu plano é essencial. As leis de herança estaduais também podem influenciar o tratamento dessas contas.

Evitar RMDs completamente: a estratégia de conversão Roth

Embora faltar ao RMD acarrete uma penalização de 50% sobre o valor não retirado, existe uma saída legal: converter o seu IRA tradicional ou 401(k) em um Roth IRA ou Roth 401(k). Terá de pagar um imposto maior nesse ano, mas o crescimento subsequente fica livre de RMDs. Teoricamente, pode manter ativos Roth até à morte, passando riqueza isenta de impostos aos herdeiros—sujeito à regra de 10 anos para herdeiros não-cônjuges.

Distribuições isentas de impostos e sem penalizações de Roths estão disponíveis após os 59,5 anos (desde que tenha cinco anos de propriedade da conta), e pode sempre retirar as suas próprias contribuições quando desejar, totalmente isentas de impostos e penalizações.

A penalização por erro

Deixar de retirar o seu RMD completo até ao prazo resulta numa penalização de 50% sobre o valor não retirado. Não precisa de fazer a retirada total de uma só vez; pode distribuir ao longo do ano. Basta garantir que o total atinge o seu RMD calculado antes do final do ano. Em circunstâncias raras, o IRS pode isentar esta penalização se conseguir demonstrar causa razoável e corrigir o erro rapidamente.

Conclusão

A sua obrigação de retirar da maioria das contas de reforma começa aos 72 (ou 73 anos, sob SECURE 2.0). O montante depende do saldo da sua conta e dos fatores de expectativa de vida publicados pelo IRS. Embora calcular o seu RMD seja simples—encontre a sua idade na tabela, pegue no saldo, divida e retire—, a complexidade aumenta com múltiplas contas, situações de cônjuge e especialmente IRAs herdados.

Obter orientação profissional de um consultor fiscal ou profissional financeiro que compreenda o planeamento de rendimentos de reforma ajuda a navegar pelos prazos, minimizar o impacto fiscal e evitar penalizações dispendiosas. Dado o risco envolvido e o potencial de otimização fiscal através de timing estratégico e seleção de contas, o aconselhamento especializado costuma pagar-se muitas vezes.