Sina 財経アプリにログインし、「信披」を検索して、評価等級をさらに表示 ST人福、天風証券の後も、三特索道について、かつての関連当事者である当代グループによる非営業目的の資金流用（資金の不正流用）の調査結果も出ており、同社および責任者の合計で罰金は3410万元となる見込み。三特索道の2期分の年次報告書には重大な記載漏れがあったが、いずれも標準的な無保留意見の監査報告書を受領している。出典：撮図網40数億元が当代系に流れたのに、タイムリーに開示されず、3410万元の罰告が下される2026年3月30日、三特索道（002159.SZ）は公告を公表し、同社および元実質支配者のアイ・ルーミン等の関係責任者が、湖北省証監局から交付された《行政処罰の事前通知書》を受け取ったとした。今回の処罰は「当代系」に関係している。2013年、武漢当代科技産業グループ股份有限公司（以下「当代グループ」）が三特索道の筆頭株主となり、「当代系」のトップであるアイ・ルーミンが三特索道の実質支配者になった。2019年8月、当代グループは三特索道の20.09%の株式を、その完全子会社である武漢当代城市建設発展有限公司（以下「当代城建発」）へ譲渡し、三特索道の筆頭株主は当代城建発に変更され、当代グループは2023年6月まで間接的な筆頭株主となっていた。湖北省証監局の調査によると、2019年以降、当代グループの資金需要のため、三特索道は資金を当代グループが指定する受取主体に払い込み、最終的に当代グループおよびその関連当事者、協力先へ移され、関連当事者による非営業目的の資金占用が形成された。2019年、三特索道は当代グループと非営業目的の資金占用14.23億元が発生し、2020年には3.7億元が発生しており、いずれも三特索道の2019年・2020年年次報告書に記載された純資産に対してそれぞれ133.49%、25.59%を占め、期末の占用残高はいずれも0元だった。規定に従い、三特索道は年次報告書で関連取引および関連当事者による非営業目的の資金占用の事項を開示しなければならないが、同社の2019年・2020年年次報告書では上記の事項が開示されず、重大な記載漏れがあった。2020年8月から12月、2021年、2022年1月の期間において、三特索道は当代グループへ資金を振り出した発生額を適時に開示しておらず、それぞれ3.4億元、19.04億元、5億元であり、いずれも三特索道の直近の監査済み純資産に対して31.89%、131.67%、34.58%を占めた。上記の発生額にもとづくと、2019年から2022年にかけて、三特索道は当代グループによる非営業目的の資金占用の発生額が合計で40億元を超える。2022年4月、深セン証券取引所は三特索道に対して照会状を送付し、当代城建発およびその一致行動者が累計で質押している三特索道保有株式97.16%の具体的な理由と資金用途を開示するよう求めた。さらに、同社に資金占用、違反保証、関連取引が審議または開示されていない等の違反状況がないかを全面的に自査するよう求めた。4月末、三特索道は回答し、高い比率の質押は、当代グループが同社に対する資金占用を解決するために講じた措置だと述べた。今回の回答の中で、三特索道は初めて、前述の2019年から2022年にかけての非営業目的の資金占用状況を開示した。同時に、三特索道は2022年4月時点で、当代グループが同社に対し全額の現金方式で、占用分の資金と占用期間中の利息を返還済みであり、支配株主の関連当事者による資金占用の状況は解消されたと述べた。これらの違反行為について、湖北省証監局は三特索道に対して1050万元の罰金を科す方針を決める予定である。湖北省証監局は、2020年から2022年にかけて、三特索道の当時の実質支配者であったアイ・ルーミンが、三特索道に対し当代グループへの資金支援を何度も要求しており、証券法が定める実質支配者の「指示」により情報開示違反行為を行ったことに該当する疑いがあると考えている。湖北省証監局はアイ・ルーミンに対し1100万元の罰金を科し、終身の証券市場への参入禁止措置を講じることを決定する予定である。三特索道の当時の取締役会会長であるルー・ション、当時の総裁であるジャン・チュエンおよびワン・リークー、当時の常務執行役兼最高財務責任者（CFO）であるチャン・ユンユンも、250万元から450万元までの範囲でそれぞれ罰金を科される予定である。今回の事前処分（予備罰告）では、罰金額の合計は3410万元となる。計17.93億元の資金占用を看過し、2つの年次報告書はいずれも標準的な監査意見先に、ST人福（600079.SH）と天風証券（601162.SH）は、当代グループによる資金の不正な占用により処罰を受けている。当社はこれまで、記事《100億元規模の資金が関連当事者へ流れ、300億元規模のリーダーがSTに、監査機関が無保留意見（強調事項段付き）を発行》《20数億元が当代グループへ流れ、天風証券も同時に立件され、監査機関が標準意見を発行》で関連事項を報じ、2社については、案件の対象期間における定期報告が、年次監査機関により強調事項段付きの無保留意見の監査報告書、さらには標準的な無保留意見の監査報告書であったと指摘した。三特索道は2019年・2020年の年次報告書で、非営業目的の資金占用の14.23億元、3.7億元を開示していないため重大な記載漏れがあるが、年次監査機関である中審衆環会計士事務所（特殊普通パートナーシップ）（以下「中審衆環」）もまた、標準的な無保留意見の監査報告書を出していた。その内訳として、三特索道の2019年度監査報告書の署名注会（署名監査担当者）はヤン・ホンチン、ワン・タオであり、2020年度監査報告書の署名注会はヤン・ホンチン、ウー・ユーメイである。2021年、深セン証券取引所は三特索道に対し、2020年年次報告書の照会状を送っていた。三特索道の2020年末の現金預金残高および有利子負債残高はいずれも高水準であり、さらに2020年の利息支出が利息収入を大幅に上回っていたため、深セン証券取引所は、会社に対して、自社の調査により、支配株主および関連当事者による非営業目的の占用資金が存在するかどうかを確認し、関連する貨幣資金の表示が実際の内容を反映しており真実かつ正確であるかを確認するよう求めた。また、年次監査人に対して、貨幣資金に対して実施した監査手続、取得した監査証拠を詳細に説明するよう求め、上記事項について明確な意見を述べるよう求めた。2021年6月、三特索道は、報告期間末時点で、同社の支配株主および関連当事者による非営業目的の占用資金残高は0であり、関連する貨幣資金の表示は真実かつ正確であると回答した。会社は年内の当代グループによる資金占用問題について言及していなかった。年次監査人は、三特索道による本件に関する説明は実際の状況と一致しており、期末の貨幣資金には担保、質権設定、差押え等の権利制限は存在しないこと；期末の貨幣資金残高は真実かつ正確であることを述べた。年次監査人は、資金占用問題については意見を述べていない。2022年5月、三特索道が当代グループの資金占用問題を開示した後、深セン証券取引所は同社に年次報告書の照会状を送り、年次監査人に対し、対象期間に係る《内部統制の検証報告》の作成内容が全面的で、客観的で、慎重であるかを説明するよう求めた。年次監査人は、2019年に当代グループが三特索道の資金を占用したのは、四半期の途中で発生し、四半期末に返還する方式によるものであり、会社は入金・支払いの際に、資金が実際に使用される相手に基づいて帳簿処理を行っていなかったと述べた。内部統制の評価作業自体に内在する限界等のため、年次監査人は上記の資金処理の不一致を発見できなかった。その後、中審衆環は、三特索道の2021年から2024年までの年次報告書について、いずれも強調事項段付きの無保留意見の監査報告書を発行し、強調事項段は当代グループによる多額の資金占用、あるいは証監会の立件調査に関係していた。2024年年次報告書時点で、中審衆環は三特索道に対して連続34年にわたり監査サービスを提供している。2025年、三特索道は年次監査機関として中勤万信会計士事務所（特殊普通パートナーシップ）（以下「中勤万信」）を、2025年の年次監査人として改選した。公告によると、三特索道はプロジェクト・パートナーおよび署名注会としてイェ・ジョンフイを、署名注会としてウー・ピンを、プロジェクトの品質管理の再審査担当者としてワン・ヨンシンを任命する予定である。2019年12月、中勤万信、イェ・ジョンフイ等の署名注会が、中三峡新材（600293.SH）2011年および2012年年度報告書の監査業務を提供する過程で勤勉義務を尽くさず、発行した報告書に虚偽記載があったとして、湖北省証監局は中勤万信の監査業務収入95万元の没収を命じ、あわせて罰金95万元を科す決定をした。イェ・ジョンフイ等の署名注会には警告を与え、各5万元の罰金をそれぞれ科す。ワン・ヨンシンは、ST京機（000821.SZ）の2018年年次報告書に対して標準的な無保留意見の監査報告書を発行したことがある。調査によると、ST京機は2018年において、利益総額を虚偽に水増しして4670.46万元としており、同社が当時開示した利益総額の25.49%を占めていた。年次報告書には虚偽記載が存在していた。これに先立ち、当社は記事《数百万元規模の罰告！この会社はSTにされたが、虚偽の年次報告書でも標準的な監査意見を得ていた》で関連事項を報じた。 大量の情報、精密な解釈は、Sina 財経アプリで
3410万円の事前罰金通知！三特索道の40億以上の資金流出が当代系に向かい、監査機関が標準意見を表明
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ST人福、天風証券の後も、三特索道について、かつての関連当事者である当代グループによる非営業目的の資金流用（資金の不正流用）の調査結果も出ており、同社および責任者の合計で罰金は3410万元となる見込み。三特索道の2期分の年次報告書には重大な記載漏れがあったが、いずれも標準的な無保留意見の監査報告書を受領している。
出典：撮図網
40数億元が当代系に流れたのに、タイムリーに開示されず、3410万元の罰告が下される
2026年3月30日、三特索道（002159.SZ）は公告を公表し、同社および元実質支配者のアイ・ルーミン等の関係責任者が、湖北省証監局から交付された《行政処罰の事前通知書》を受け取ったとした。
今回の処罰は「当代系」に関係している。2013年、武漢当代科技産業グループ股份有限公司（以下「当代グループ」）が三特索道の筆頭株主となり、「当代系」のトップであるアイ・ルーミンが三特索道の実質支配者になった。2019年8月、当代グループは三特索道の20.09%の株式を、その完全子会社である武漢当代城市建設発展有限公司（以下「当代城建発」）へ譲渡し、三特索道の筆頭株主は当代城建発に変更され、当代グループは2023年6月まで間接的な筆頭株主となっていた。
湖北省証監局の調査によると、2019年以降、当代グループの資金需要のため、三特索道は資金を当代グループが指定する受取主体に払い込み、最終的に当代グループおよびその関連当事者、協力先へ移され、関連当事者による非営業目的の資金占用が形成された。
2019年、三特索道は当代グループと非営業目的の資金占用14.23億元が発生し、2020年には3.7億元が発生しており、いずれも三特索道の2019年・2020年年次報告書に記載された純資産に対してそれぞれ133.49%、25.59%を占め、期末の占用残高はいずれも0元だった。
規定に従い、三特索道は年次報告書で関連取引および関連当事者による非営業目的の資金占用の事項を開示しなければならないが、同社の2019年・2020年年次報告書では上記の事項が開示されず、重大な記載漏れがあった。
2020年8月から12月、2021年、2022年1月の期間において、三特索道は当代グループへ資金を振り出した発生額を適時に開示しておらず、それぞれ3.4億元、19.04億元、5億元であり、いずれも三特索道の直近の監査済み純資産に対して31.89%、131.67%、34.58%を占めた。
上記の発生額にもとづくと、2019年から2022年にかけて、三特索道は当代グループによる非営業目的の資金占用の発生額が合計で40億元を超える。
2022年4月、深セン証券取引所は三特索道に対して照会状を送付し、当代城建発およびその一致行動者が累計で質押している三特索道保有株式97.16%の具体的な理由と資金用途を開示するよう求めた。さらに、同社に資金占用、違反保証、関連取引が審議または開示されていない等の違反状況がないかを全面的に自査するよう求めた。
4月末、三特索道は回答し、高い比率の質押は、当代グループが同社に対する資金占用を解決するために講じた措置だと述べた。今回の回答の中で、三特索道は初めて、前述の2019年から2022年にかけての非営業目的の資金占用状況を開示した。
同時に、三特索道は2022年4月時点で、当代グループが同社に対し全額の現金方式で、占用分の資金と占用期間中の利息を返還済みであり、支配株主の関連当事者による資金占用の状況は解消されたと述べた。
これらの違反行為について、湖北省証監局は三特索道に対して1050万元の罰金を科す方針を決める予定である。
湖北省証監局は、2020年から2022年にかけて、三特索道の当時の実質支配者であったアイ・ルーミンが、三特索道に対し当代グループへの資金支援を何度も要求しており、証券法が定める実質支配者の「指示」により情報開示違反行為を行ったことに該当する疑いがあると考えている。湖北省証監局はアイ・ルーミンに対し1100万元の罰金を科し、終身の証券市場への参入禁止措置を講じることを決定する予定である。
三特索道の当時の取締役会会長であるルー・ション、当時の総裁であるジャン・チュエンおよびワン・リークー、当時の常務執行役兼最高財務責任者（CFO）であるチャン・ユンユンも、250万元から450万元までの範囲でそれぞれ罰金を科される予定である。今回の事前処分（予備罰告）では、罰金額の合計は3410万元となる。
計17.93億元の資金占用を看過し、2つの年次報告書はいずれも標準的な監査意見
先に、ST人福（600079.SH）と天風証券（601162.SH）は、当代グループによる資金の不正な占用により処罰を受けている。
当社はこれまで、記事《100億元規模の資金が関連当事者へ流れ、300億元規模のリーダーがSTに、監査機関が無保留意見（強調事項段付き）を発行》《20数億元が当代グループへ流れ、天風証券も同時に立件され、監査機関が標準意見を発行》で関連事項を報じ、2社については、案件の対象期間における定期報告が、年次監査機関により強調事項段付きの無保留意見の監査報告書、さらには標準的な無保留意見の監査報告書であったと指摘した。
三特索道は2019年・2020年の年次報告書で、非営業目的の資金占用の14.23億元、3.7億元を開示していないため重大な記載漏れがあるが、年次監査機関である中審衆環会計士事務所（特殊普通パートナーシップ）（以下「中審衆環」）もまた、標準的な無保留意見の監査報告書を出していた。
その内訳として、三特索道の2019年度監査報告書の署名注会（署名監査担当者）はヤン・ホンチン、ワン・タオであり、2020年度監査報告書の署名注会はヤン・ホンチン、ウー・ユーメイである。
2021年、深セン証券取引所は三特索道に対し、2020年年次報告書の照会状を送っていた。三特索道の2020年末の現金預金残高および有利子負債残高はいずれも高水準であり、さらに2020年の利息支出が利息収入を大幅に上回っていたため、深セン証券取引所は、会社に対して、自社の調査により、支配株主および関連当事者による非営業目的の占用資金が存在するかどうかを確認し、関連する貨幣資金の表示が実際の内容を反映しており真実かつ正確であるかを確認するよう求めた。また、年次監査人に対して、貨幣資金に対して実施した監査手続、取得した監査証拠を詳細に説明するよう求め、上記事項について明確な意見を述べるよう求めた。
2021年6月、三特索道は、報告期間末時点で、同社の支配株主および関連当事者による非営業目的の占用資金残高は0であり、関連する貨幣資金の表示は真実かつ正確であると回答した。会社は年内の当代グループによる資金占用問題について言及していなかった。
年次監査人は、三特索道による本件に関する説明は実際の状況と一致しており、期末の貨幣資金には担保、質権設定、差押え等の権利制限は存在しないこと；期末の貨幣資金残高は真実かつ正確であることを述べた。年次監査人は、資金占用問題については意見を述べていない。
2022年5月、三特索道が当代グループの資金占用問題を開示した後、深セン証券取引所は同社に年次報告書の照会状を送り、年次監査人に対し、対象期間に係る《内部統制の検証報告》の作成内容が全面的で、客観的で、慎重であるかを説明するよう求めた。
年次監査人は、2019年に当代グループが三特索道の資金を占用したのは、四半期の途中で発生し、四半期末に返還する方式によるものであり、会社は入金・支払いの際に、資金が実際に使用される相手に基づいて帳簿処理を行っていなかったと述べた。内部統制の評価作業自体に内在する限界等のため、年次監査人は上記の資金処理の不一致を発見できなかった。
その後、中審衆環は、三特索道の2021年から2024年までの年次報告書について、いずれも強調事項段付きの無保留意見の監査報告書を発行し、強調事項段は当代グループによる多額の資金占用、あるいは証監会の立件調査に関係していた。2024年年次報告書時点で、中審衆環は三特索道に対して連続34年にわたり監査サービスを提供している。
2025年、三特索道は年次監査機関として中勤万信会計士事務所（特殊普通パートナーシップ）（以下「中勤万信」）を、2025年の年次監査人として改選した。
公告によると、三特索道はプロジェクト・パートナーおよび署名注会としてイェ・ジョンフイを、署名注会としてウー・ピンを、プロジェクトの品質管理の再審査担当者としてワン・ヨンシンを任命する予定である。
2019年12月、中勤万信、イェ・ジョンフイ等の署名注会が、中三峡新材（600293.SH）2011年および2012年年度報告書の監査業務を提供する過程で勤勉義務を尽くさず、発行した報告書に虚偽記載があったとして、湖北省証監局は中勤万信の監査業務収入95万元の没収を命じ、あわせて罰金95万元を科す決定をした。イェ・ジョンフイ等の署名注会には警告を与え、各5万元の罰金をそれぞれ科す。
ワン・ヨンシンは、ST京機（000821.SZ）の2018年年次報告書に対して標準的な無保留意見の監査報告書を発行したことがある。
調査によると、ST京機は2018年において、利益総額を虚偽に水増しして4670.46万元としており、同社が当時開示した利益総額の25.49%を占めていた。年次報告書には虚偽記載が存在していた。これに先立ち、当社は記事《数百万元規模の罰告！この会社はSTにされたが、虚偽の年次報告書でも標準的な監査意見を得ていた》で関連事項を報じた。
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